2013年7月全国自考《银行会计学》试题和答案

1、绝密 考试结束前全国2013年7月高等教育自学考试银行会计学试题及答案课程代码：00078请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项： 1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1商业银行最基本的职能是【

2、 C 】1-35A创造信用职能B支付中介职能C信用中介职能D金融服务和调节经济职能2下列项目中，属于银行基本凭证的是【 A 】2-50A表外科目收入凭证B进账单C存款凭条D现金缴款单3能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指【 B 】2-60A日计表B科目日结单C总账D余额表4若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设【 B 】3-71A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户5若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是【 D 】3-74A本月应计计息积数B本月应计计息积数调整积数C至上月底未计息积数+本月应计计息积数D至上月底未

3、计息积数+本月应计计息积数调整积数6资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的【 B 】4-教材中无标准答案A历史成本B摊余成本C公允价值D现值7为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是【 A 】4-96A“贷款利息调整”B“贷款”C“贷款本金”D“贷款资产减值”8在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据【 D 】4-97A贷款的合同本金和合同利率计算确定B贷款的合同本金和实际利率计算确定C贷款的摊余成本和合同利率计算确定D贷款的摊余成本和实际利率计算确定9联行往来是指【 D 】5-117A商业银行之间的往来B商业银行与非银行金融机构之间的往来C

4、商业银行与中央银行之间的往来D商业银行系统内部各行处之间的往来10“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是【 C 】5-119A资产类B负债类C资产负债共同类D所有者权益类l1商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是【 D 】6-134A同业存放B存放同业C拆出资金D拆入资金12办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是【 D 】5-119A清算行B收报经办行C发报经办行D总行清算中心13下列说法正确的是【 C 】7-148A为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况B银行在办理支付结算业

5、务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定C依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项D单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证14下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是【 C 】7-教材中无标准答案A支票B银行本票C商业汇票D银行汇票15信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是【 B 】8-188A出口商B开证行C进口商D仪付行16若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是【 C 】8-176A“存入保证金”B“清算资金往来”C“货币兑换”D“手续费及佣金收入”17“买入返售金融资

6、产”科目是【 C 】9-207A核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本B核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C核算公司取得的买入返售证券收入D核算公司发生的卖出回购证券支出18银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为【 B 】10-227A借：提取一般风险准备B借：利润分配提取一般风险准备贷：一般风险准备金贷：一般风险准备金C借：一般风险准备金D借：一般风险准备金贷：提取一般风险准备贷：利润分配提取一般风险准备19期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到【 C 】10-224A“营业收入”贷方B“营业外收入”贷方C“本年利润”贷方D“利润分配未分配利润

7、”贷方20利润表的格式包括两种，即【 D 】11-241A账户式和报告式B报表式和报告式C账页式和账表式D单步式和多步式二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21下列银行利率换算公式正确的是【 ABCDE 】3-74A年利率()12=月利率()B月利率()30=日利率(o)C日利率(o)365=年利率()D日利率(o)30=月利率()E月利率()12=年利率()22贷款按信用程度划分，可以分为【 ABC 】4-92A信用贷款B票据贴现C担保贷款D并购贷

8、款E流动资金贷款23下列可归属于银行金融资产的是【 AB 】1-33A吸收存款B购买的国债C办理的国内贸易融资D同业拆入E办理的票据贴现24整存整取定期储蓄存款核算的特点包括【 BCDE 】3-80A既有定期之利，又有活期之便B可约定转存C可质押贷款D可提前支取E利率较高25下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是【 ABCD 】2-64/65A总账各科目余额、发生额合计借贷相等B总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符C现金日记账与现金总账发生额核对相符D现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符E固定资产的账、卡、簿、实核对相符非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在

9、答题纸上，不能答在试题卷上。三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)判断正误，正确的划上“”，错误的划上“”，并改正错误。26银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。【 】3-教材中无标准答案27实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。【 】5-11928票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。【 】7-148答：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。29比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体

10、现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。【 】4-教材中无标准答案四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分)30简述银行会计账务处理基本程序。2-64答：（1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。（2）根据审核无误后的会计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记载。涉及现金业务的，还要登记“现金收、付日记簿”。（3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。（4）每日业务终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方发生额。（5）根据科目日结单登记总账。（6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。31简述基本存款账户的性质。3-71答：基本存款

11、账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理，凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。五、业务题(本大题共14小题，每笔简单分录2分，复合分录3分，共40分)要求：根据下列经济业务编制会计分录。32本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款1040万元(含已到付息期尚未支付利息40万元)，另支付交易费用2万元。2012年4月30日收到债券发行方支付的利息4

12、0万元。9-208答：借：交易性金融资产成本 10000000投资收益 20000应收利息 400000贷：存放中央银行款项 10420000借：投资收益 400000 贷：应收利息 40000033储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37$100，汇卖价为￥636.82$100。8-181答：借：库存现金 $50000贷：货币兑换 $50000借：货币兑换（钞买价） ￥314185（6.2837*50000）贷：货币兑换 ￥314185借：货币兑换（汇卖价） $49336.55（314185/6.3682） 贷：吸收存款美元活期现汇存

13、款户张尚 $49336.5534本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5。4-108答：借：贴现资产面值 800000贷：吸收存款 789000 贴现资产利息调整 11000（5.5%/12*3*800000）35本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。6-135答：借：存放中央银行款项 2000000 贷：拆入资金A行 200000036乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元以备购货付款，经审查银行为

14、其签发银行本票。7-160答：借：吸收存款乙公司 400000 贷：本票 40000037本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审查无误作出有关账务处理。7-160答：借：本票 100000 贷：库存现金 10000038收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额900000元，实际结算金额880000元，余额20000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。7-155答：借：存入保证金银行汇票款 900000贷：清算资金往来待清算辖内往来 880000 吸收存款甲公司 2000039经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇

15、票455000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。0-10/4-109答：借：吸收存款丙公司 455000 贷：贴现资产 45500040经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630000元。4-98答：借：资产减值损失 630000 贷：贷款损失准备 63000041储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率为3.5。现部分提前支取40000元，经计算该储户已存款175天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5。3-82答：借：长期储蓄存款整存整取定期存款赵军 100000利息支出 95.89（0.5/365*175*40000）贷：库存现金 100095.89借：库存现金 60000 贷：长期储蓄存款整存整取定期存款赵军 6000042甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为800000元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。7-162答：借：存放中央银行款项 800000贷：吸收存款甲公司 80000043乙公司向本行申请短期外汇贷款500000美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。8-183答：借：贷款短期