浒湾乡中心校财务制度汇编

1、 财务 制 度 汇编浒湾乡中心校2014年1月1日序 言为了更好地贯彻落实国家有关财务工作的法规、政策和规定，规范财务的管理，确保财务的完整与安全，便于保管和利用，特制定学校财务管理制度。 本制度共分为学校财务管理制度、学校财产管理制度、民主理财制度、现金管理制度、会计凭证账簿管理制度、财务公开及财务报告制度、总务主任岗位职责、会计人员岗位职责、出纳人员岗位职责、学校报帐员职责和学校后勤分工一览表七项内容，希望学校各职能科室有关人员认真执行。 浒湾乡乡中心校目 录 1. 学校财务管理制度-1 2.学校财产管理制度-53.民主理财制度-84.现金管理制度-105.会计凭证账簿管理制度-126.财

2、务公开及财务报告制度-157.总务主任岗位职责-208.会计人员岗位职责-219.出纳人员岗位职责-2210.学校报帐员职责-2311.学校后勤分工一览表-24 学校财务管理制度为进一步贯彻落实固定资产管理办法，完善固定资产管理，做到物尽其用，更好地为教学服务，为师生的生活服务，特制定本制度。一、固定资产管理制度1、资产起讫标准如下规定：（1）单价在800元以上，耐用时间在一年以上的物品列为固定资产范围。（2）单价不足800元，但使用时间在一年以上的批量同类财产，如课桌椅、床、办公桌、各类柜子等学生、教师使用的固定用品，也列为固定资产。2、学校的固定资产由总务处统一分类编号，并由校产管理员建立

3、固定资产一级台帐，由专管员建立相应的二级台帐并负责管理。其他固定资产实物由总务处校产管理员建立二级台帐，由使用人（部门）负责保管。3、 新增财产，应由总务处采购人员填写入库单（一式三份，总务处留存一份，附发票交财务一份，专管员一份），校产管理员验收签字后，方能列入固定资产台帐。4、 总务处的台帐，每学期应与财务部门的固定资产台帐、各专管员的二级台帐核对一次。每学年学校对固定资产清点一次，做到帐帐相符，帐实相符。5、 固定资产增加、减少、转移，须报总务处负责实施。未经总务处办理手续，任何人不得自行处置。6、 根据各部门工作需要，如需调配固定资产，由总务处填写调用单，

4、调入部门负责人或专管员签字领用，并调整各级台帐。7、 根据学校实际情况，教室课桌椅、寝室床铺及其有关设施由总务处负责配置和调整，每学期由班主任、学生寝室生活指导老师向总务处校产管理员办理借用手续，填写财产登记表一式两份，总务处校产管理员和用物责任人签字，各存一份备案，每学期总务处对财产保管情况组织检查验收。二、低值易耗品管理制度1、计算机、舞音美、体育、电工、生化、图书阅览、食堂等专业的教学用品、用具管理参照本制度执行。2、各部门专管员必须建立抵值易耗品台帐，耐用品并附明细帐。所有物品都应及时列入台帐。3、因办公、教学需要的抵值易耗品（耐用品）由专管员填制借用单，借用人签字并注明借用理由，使用

5、结束后应及时归还。消耗品由使用部门（人）签字领取使用。4、各班清扫用具，要实行包干办法，确定用物定额，超额不补。5、各部门专管员按月填报物品进出库报表。各部门专管员应于每月初进行一次库存清点，并将上月物品的入库、出库及库存情况月报表报总务处。如出现帐实不符，应及时查明原因。6、总务处应妥善保管原始凭证、入库单、出库单、月报表等，并装订成册。三、财产采购、验收、入库制度1、凡需新增或补充的财产，由请购人提前三天向总务处领填请购单，经处室负责人审核，分管校长审批。总务处组织人员采购。属专用物品，由使用人参与采购、负责质量、数量、规格选择。政府集中采购目录商品报财政部门审批后由学校采购小组根据有关规

6、定进行采购。2、添置的财产如属国家专项控制商品，需先办理控购手续，经批准后方可购置。3、凡新购入的财产，应由总务处采购员填写入库单（一式三份，总务处留存一份，附发票交财务一份，专管员一份），经保管员对数量、质量、规格、单价等进行验收签字，请购单方可报销。4、固定资产、办公用品、维修材料、卫生清洁用品由总务处校产管理员验收登记：文体用品、实验用品、图书资料、实习材料等低值物品购入时由部门专管员验收登记。四、财产的出借与赔偿制度1、学校一切财产，任何人不得擅自出借、出租，如确实需要借用、调出的，必须经领导研究决定。2、批准借用的财产，必须办理借用手续，注意爱护，精心保管，按期还回，照价赔偿。3、离

7、退休及调出人员要自觉归还自己领用和借用的公物，不得转借他人或私自拿走，否则不予办理手续。4、所有人员，都要自觉爱护公共财产，故意破坏或不负责而破坏的，要追究责任，照价赔：情节严重者，加倍处罚。五、财产报废、变卖制度。1、不能再使用和再修复使用的固定财产由使用部门提出报废申请，由总务处组织相关人员进行鉴定后办理相关手续，并报分管校长批准：大型、贵重设备报有关部门批准，并注销合同。学校财产管理制度为了加强学校财产管理，发挥学校财产的教育功能，保证学校财产的安全和使用，依据上级有关规定，结合学校实际，制定学校财产管理制度。定义学校财产包括：学校用于教育教学的教室和办公室及其附属设施；学校教育教学所使

8、用的各种设施设备、仪器、器材、图书、日常用品等；服务于教育教学活动的辅助设施设备和场地及其附属物。管理1、学校总务处统一管理学校所有财产。总务处设保管员岗位。保管员具体履行学校财产管理职责，做好编制计划、检验入库、上帐登记、保存保管、领发出库、定期核实、报修报损等工作。2、学校财产实行“按需购置、统一管理；及时上帐、帐帐相符；帐物相符、专兼结合；谁用谁管、损失赔偿”的管理原则。 按需购置、统一管理学校根据教育教学实际需要和财力情况购置财产。所有新购置财产和各类捐助财产，首先必须由保管员上帐登记、统一管理。及时上帐、帐帐相符学校实行财产帐目管理，所有财产必须及时按不同类别，登记到总务财产帐、会计

9、资产帐和分类保管帐等帐面上。所有帐面必须在品名、金额、数量、规格的方面规范、一致、相符。帐物相符、专兼结合学校各类财产、资产帐必须与财产实物的品名、数量、规格等一致、相符。在总务保管员统一管理学校财产前提下，学校根据财产性质和实际需要，设立兼职保管员，管理专用设施设备、器材、图书等。谁用谁管、损失赔偿学校财产的使用者负责使用过程中财产的管理，做到正确使用，及时维护、安全存放。如因失职造成损失，要酌情赔偿。3、每年总务处要组织进行财产普查、核实、登记工作，掌握学校财产情况，及时发现和避免各类问题发生。使用1、学校财产应用于学校教育教学活动，不挪做它用。2、学校财产的使用实行领用和借用制。领用和借

10、用财产都必须办理领、借、交、还的登记、签字等手续。3、长期使用的财产和低值易耗品原则上实行领用制，不用时归还。4、临时或不常使用的财产实行借用制，用后及时归还。5、财产使用者负责，在使用过程中，对财产的管理工作，做到正确使用，及时维护。 6、专用财产，专人使用，不随意允许他人使用。安全1、学校专兼职财产保管员要保证财产安全存放，做好防盗、放火等工作。2、财产使用者要安全使用，做到遵守操作规程、掌握正确方法。赔偿因疏于管理、使用不当等造成财产损失的，要酌情赔偿。民主理财制度 为进一步健全财务监督机制，强化学校民主理财、财务监督和自我约束意识，促进党风廉政建设，提高资金使用效益，根据中华人民共和国

11、会计法、中小学校会计制度、中华人民共和国教育法、中华人民共和国教师法以及有关规定，结合我校的实际情况，制定本办法。 一、民主理财是指学校在财务管理的全过程中，在建立健全各项财务管理制度的基础上，公开财务管理制度，公开财务收支结果，接受群众监督。 公开财务管理制度，是指公开学校各项财务管理制度、办法，财务收支范围、标准、审批程序等。公开财务收支结果，是指公开学校报告期末财务收支及有关经费明细开支情况。一般包括：财务收支预算及其执行情况，日常公用经费、设备购置费和基建维修费等经费支出情况。接受群众监督，实现民主理财，是指学校成立民主理财小组，负责对本学校执行财务管理制度的有关情况进行监督；对重大收

12、支项目提出意见和建议；对本单位财务公开的有关内容进行审核、分析、评价，听取群众意见，提出改进措施。 二、学校财务人员要及时提供有关财务管理制度和会计资料，协助民主理财小组开展工作。民主理财小组每学期实行民主理财一次。民主理财小组必须严格履行职责，积极发挥民主管理、民主监督职能。 三、民主理财小组成员应具备以下基本条件：拥护党和国家的各项方针政策；熟悉财经法规和财务制度；工作坚持原则,正直无私，责任心强。 四、民主理财小组履行以下职责： 1、负责对本学校财务活动进行民主监督，参与制定本学校财务收支预算和各项财务管理制度。 2、监督本学校大型工程项目、大宗物资购入、较大规模开支；参与本学校基建工程

13、、大宗物品采购招投标；对本学校建设工程等经济合同签订等提出意见和建议。 3、检查、审核财务帐目及相关的经济活动事项，有权否决不合理开支。 4、接受教职工对本学校的财务帐目提出的质疑，并对有关问题做出解释。 5、定期审核学校经费收支凭证。理财过程必须认真、仔细，发现问题及时汇报处理。 6、按民主理财要求，履行各种手续，做好理财结论。 五、学校对民主理财小组反映的学校财务工作中的问题，要及时调查处理。学校财务人员根据民主理财小组提出的意见和建议，完善财务工作。现金管理制度1、 为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本制度。 2、 为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持

14、适量的库存现金。 3、 现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付： 1.学校的运输费、广告费等。 2.本学校员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬等。 3.员工差旅费、学习费、业务招待费等。 4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费（有校车的情况下）。 5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。 6.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。 7.学校负责人安排的其他小额开支。 四、除保证上项两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。 5、 学校现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。 6、 不准以收抵支，收支必须

15、分开。 7、 不准代其他单位收、付现金。 八、不准将学校存款帐户借给他人使用。 9、 不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。 11、 出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。 财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。会计凭证账簿管理制度一、 会计凭证：每发生一项经济业务，都必须取待或填写原始凭证。外来的原始凭证必须盖有填写单位公章和税务局监制章，方可有效

16、。自制的原始凭证应按有关规定办理手续。原始凭证应由经办业务的部门和经办人办理手续，财务部门审查无误后，再填制记账凭证。二、 记账凭证(包括收款、付款和转账)可根据同类的原始凭证，或者根据同类的原始凭证汇总表填写。各种记账凭证都必须填明业务内容、摘要、会计科目、名称、金额、凭证日期与所属凭证编号及所附原始凭证记录。各种记账凭证都必须经过审核，要由填写人、审核人员签章。三、 收、付款原始凭证，在收款、付款后，应加盖收讫、付讫、戳讫。收、付款凭证应由出纳人员签章。付款凭证必须有收款人，或收款单位的证件。四、 各种记账凭证应在记账以后，按日期、编号、顺序连日所附原始凭证装订成册，加具封面，妥善保管。在

17、封面上应注明记账凭证的种类、账款、起止号码及其所属年度和月度。各种重要的原始凭证，如合同、押金收据等，应单独保管，并在有关的记账凭证上加注说明。各种未使用的重要原始凭证，如支票、收据、发票等应妥善保管，防止丢失。五、 各种印有顺序号的原始凭证，由于填写错误而作废时，应加盖“作废”戳记。按顺序号装订在现金或银行凭证内，不得撕毁。六、 会计账薄的设置，总账按照规定的会计科目设置账户，明细账应按规定的明细科目或明细项目设账户。银行存款应按照存款种类分设账薄。年终装订成册。七、 账薄的封面，应写明单位名称、账薄名称和所属年份，启用账薄时，应注明日期，并且经管记账员签章，经管记账人员变动时，应注明交接日

18、期，要由接办人员签章。八、 各种账簿应当根据记账凭证及其所附的原始凭证登记，明细账应根据各种记账凭证，原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记，现金、银存、专存账应根据收付款凭证分次汇总或按月汇总登记。九、 登记账薄时，应将记账凭证的日期、编号业务内容摘要、金额等逐笔记载，同时在记账凭证上注明记账符号，并由记账人员签章。十、 各种记账薄记完需要开立新账页时，应在账末加总计结出余额，在新账薄第一行记入总额和余额，并注明“承前页”字样。十一、 要按月结算，在月份内所发生的各项经济业务，都必须在结账前全部登记入账，在编制会计报表前结账完毕。十二、 要定期对账，各种账的记录与记账凭证，原始凭证相符，明细账与总

19、账相符，总账科目的月末余额应相互平衡。十三、 会计账簿必须用兰黑墨水书写，红色只能在划线改错、冲账时使用。1、各种账簿的登记，都不能乱擦、挖补、涂改或用退色药水更改字迹，写错时应在错处划红线注消，在红线上方空白处用兰黑墨作更正记录，由经办人在更改处盖章。2、抵值易耗品（耐用品），由专管员统一收集并造册上报总务处，由总务处组织相关人员进行鉴定后办理相关手续，并报分管校长批准，并注销台帐。3、 任何个人无权决定固定资产变卖价格。凡要变卖的固定资产，分两步走，第一步由学校相关人员确定基础价格，第二步由相关人员根据学校内的基础价格与购方确定变卖价格变卖，报分管校长审批再作变卖。学校固定资产收入，均纳入

20、“专用基金”核算。六、财产移交制度1、 校内保管员、各实验室管理人员，各类财产材料使用人，因工作变动，学校应及时组织有关人员办理交、接手续，要求帐物相符后，方能接收。2、移交中实行按帐点物，逐件核准。凡有外借的，概由移交人追回，接收人不接收空帐。移交中发生帐物不符时，移交人应写出书面报告，学校作出相应的处理意见，方可办理移交手续。财务公开及财务报告制度为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控制和监督，进一步提高义务教育公用经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制订我校财务公开制度。一、财务公开的目的实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，厉行节药，制

21、止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益；增大教职工民主管理、监督学校财务工作的力度，激发群众当家理财的积极性；从源头上预防和遏制不正之风，提高干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设。二、财务公开的内容1、财政核拨的各种专款、专项资金；2、向学生收取的收费收入、及其他收入；3、资金借入、贷款和借出及呆帐、坏帐损失；4、学校自定与经济挂钩的考核、奖惩、劳务报酬和津贴的分配规定；5、公务接待费用，包括就餐、用烟、租车开支；6、重要财产、物资的购置和损失；7、学校开展的各项活动开支情况；8、建设工程项目和维修项目经费落实、公开招投标以及全过程监督情况；9、其他涉及教职工

22、利益的重大经济事项。三、财务公开的形式1、在校务公开栏公开；2、通过财务会审小组公开；3、采用报告制形式，利用会议向全体教职工报告公开；4、采用书面形式进行公开；5、其他合适的公开形式。四、财务公开的时间主要采取定期公开和不定期公开的方式；与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。五、财务公开的实施规定1、学校成立财务会审小组，所有支出票据未经财务会审小组或财务代表签字盖章，会计核算中心一律不予报帐。2、所有收入票据须有校长、财务专管员、财务代表、缴费人或在场人签字，能入帐。会计核算中心每期末将各校全部收入列表打印，交财务代表返校公开，逐一核对。如发现有收入未入帐的

23、，对单位与直接责任人实施严厉处罚。3、凡500元及其以上开支，须有两人在场。凡1000元及其以上开支，须经校长、财务专管员与财务代表协商通过，并接受全程监督。凡3000元及其以上开支，须在教师大会上或经教代会讨论通过。5、物品购买，必须做到勤俭节约，可不买的一定不买，确需买的一定货比三家，价廉物美。500元及其以上教师福利、纪念品及办公用品购买必须有两人在场，所购货品在同类标准下，明显高于市场价的不予报销，由经手人负责处理。同时购置多种物品一票支出，票上栏目无法写清必须附上清单，清单上必须盖有与发票相同的公章，并有经办人、验收人签字。集体活动纪念品发放及同类报销原则上都应附上发放对象清单备查。

24、6、基建维修超千元项目必须事先有预算有报批手续。招标项目和非招标协定工程支出，须附上协议合同，预决算单、竣工验收书等。任何基建项目必须接受财务代表监督；有国家专项资金扶持的基本建设，必须有财务代表的全程参与。7、严格控制非生产性开支。租车、用餐原则上要有两人在场；租车填差旅单报帐，并由经手人注明租车事由、路线、时段。用餐凭餐饮发票报帐，并要求经手人写明招待单位、人数及事由。租车与招待用餐如事先未通知财务代表，事后应及时将相关票据交财务代表会审。8、财务会审小组每期末要写好本期学校财务会审报告，在教师大会上向全体教职员工宣读解说之后，交会计核算中心备案。会审小组长的工作补贴，每期末由会计核算中心

25、考核认定发放。六、财务公开的操作标准1、代课金标准：各校根据工作量及学校实际如确需请人代课，须报镇中心学校审批。中心学校根据核准编制数，如数按800月，全期5个月的标准下拨。代课教师的职工节日、年终物品福利依照正式工发放，幼儿教师津贴福利发放参照上述规定执行。2、差旅费报销标准：出差车费依照班车按实报销，县内补贴10元/天，市内15元/天，省内30元天。会务研讨活动，校长、班主任及教师继续教育，车费及每日补贴依照上述标准报销，住宿依照当时当地主办单位安排最低住宿费标准执行，会务资料费与培训费（不含餐费）凭票如实报销。教师个人为取得学历及其他诸如普通话、计算机等级证书而自愿参加的各种培训，不享受

26、上述待遇。3、教学质量奖与职高奖发放办法：由中心学校制订评估方案与奖励办法，按所订标准奖励到学校，到教师，任何学校不得另行或重复设奖。4、其他津补贴及奖金发放办法：学校设立的不在上述项目之内如课时津贴等，或高出上述项目的津贴部分，确需发放又可以发放的，在学校勤工俭收收入中开支。总务主任岗位职责一、总务主任在校长直接领导下，具体负责学校后勤工作。二、总务工作必须为教学服务，要认真贯彻勤俭办学的原则，严格执行国家财政纪律，建立健全财务制度，开源节流，自力更生努力改善办学条件。三、抓好基建，管理好维修校舍和教学设备。教育师生爱护公共财物制定合理化使用设备和教具等规章制度，利用假期合理安排学校的各项设备的维修。做好开学后各项物品的准备。四、开展勤工俭学活动，组织学生参加适当的生产劳动，进行劳动教育。五、关心师生的生活和健康，协同学校工会搞好教职工福利。六、搞好学校安全保卫工作，加强对危房校舍的检查，加强对财物保管，防止事故发生。七、加强对总务人员的政治业务学习，端正思想路线，改进工作作风，要牢固树立为教学服务，为提高教学质量服务的思想。会计人员岗位职责1、认真贯彻各级财政，财务制度以及上级单位制定的财务管理办法。2、按规章制度上报预算，计划，月份会计报表和年度决算。3、办理财务收支手续，正确核算，努