杭州钢铁集团公司全面预算管理

1、杭州钢铁集团公司全面预算管理财务管理学组长组长：制作制作:讲解人员讲解人员：财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，是企业全面预算的一部分。而全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。前言A公司概括B框架分析C预算原则D总结目录公司概括杭州钢铁杭州钢铁集团公司，集团公司，是是目前浙江省最大的目前浙江省最大的工业企业，拥有全资、工业企业，拥有全资、控股企业控股企业3838家，总资家，总资产产9292亿元，净资产亿元，净资产4141亿元，以钢为主业，亿元，以钢为主业，并涉足国

2、内外贸易、并涉足国内外贸易、机械制造、建筑安装、机械制造、建筑安装、工业设计、房地产、工业设计、房地产、电子信息、环保、旅电子信息、环保、旅游餐饮、教育等游餐饮、教育等产业产业近年来，通过对全面预算的不断探索和实践，保证了企业资金的近年来，通过对全面预算的不断探索和实践，保证了企业资金的有序控制，为企业持续发展提供了可靠保证有序控制，为企业持续发展提供了可靠保证杭州钢铁集团公司全面预算杭州钢铁集团公司全面预算管理？管理？预算控制组织预算控制组织体系体系预算管理的内容预算管理的内容授权批准制度授权批准制度预算编制的程序预算编制的程序框架分析 为了为了确保预算的权威性以及杭钢集团整体目标与局部目标

3、的确保预算的权威性以及杭钢集团整体目标与局部目标的协调统一，结合协调统一，结合生产经营管理的要求，建立了生产经营管理的要求，建立了集团预算委员会集团预算委员会，由集团主要领导及各专业主管部门领导组成，由集团主要领导及各专业主管部门领导组成，下设办公室下设办公室；各二；各二级单位根据集团的有关规定设立级单位根据集团的有关规定设立相应的组织机构相应的组织机构，由集团赋予相，由集团赋予相应的权限和职责应的权限和职责。 预算预算委员会办公室委员会办公室设在财务部，是预算委员会的日常办事设在财务部，是预算委员会的日常办事机机 构构。为此，财务部成立了。为此，财务部成立了预算成本科预算成本科，该科担负着两

4、，该科担负着两大管大管 理理职能，即负责公司预算和经济责任制的编制、分解职能，即负责公司预算和经济责任制的编制、分解、 分析分析和考核和考核。预算控制组织体系既克服了经济责任制管理方式中存在的部门之间难以达到良好沟通的缺陷，又使财务部在履行预算委员会赋予的管理职能时，可以按照公司预算控制的程序认真协调好各管理职能部门之间的业务关系授权批准制度为保证各级组织机构认真履行职责，对生产经营活动进行有效控制，集团严格遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则坚持从集团实际出发、实事求是、科学合理地确定各项技术经济指标；并对预算编制的原则、编制程序，审批权限、预算调整、控制及考核等作出了明确的规定预算的整

5、个编制过程按照“自上而下，自下而上”、“谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责”等原则逐级编制上报预算管理的内容主要内容包括损益预算、现金流量预算和投资预算损益预算包括销损益预算包括销售预算、生产预售预算、生产预算及期间费用预算及期间费用预算及其他项目预算及其他项目预算算,以销售预算以销售预算为起点，按集团为起点，按集团确定的利润目标确定的利润目标倒挤出产品销售倒挤出产品销售成本，然后以经成本，然后以经济责任制形式分济责任制形式分解、解、落实落实现金流量预算的现金流量预算的内容有现金流入、内容有现金流入、现金流出、现金现金流出、现金多余或不足的计多余或不足的计算，是集团预算算，是集团预算管理的核心内

6、容，管理的核心内容，资金集中管理为资金集中管理为编制现金流量预编制现金流量预算奠定了算奠定了基础基础投资预算是根据投资预算是根据集团中长期发展集团中长期发展规划的要求确定规划的要求确定预算期投资项目预算期投资项目所需的现金流出所需的现金流出量，是集团整个量，是集团整个现金流量预算的现金流量预算的一部分，纳入集一部分，纳入集团预算综合平衡团预算综合平衡后最终确定后最终确定预算编制的程序以市场为导向对下一年度产品销售进行预测，编制集团销售预算对销售预算中的品种、规格、数量进行细致地分析，编制生产预算，并提出解决的措施协调、平衡，对解决矛盾的具体措施作出安排销售及生产主管部门根据集团总经理办公会议精

7、神重新编制销售与生产预算1、明确目标， 控制业务2、内部协调， 综合平衡3、分析比较， 评价成绩该如何全面该如何全面预算预算管理？管理？编制预算要以明确的经营目标为前提编制预算要做到全面、完整预算要积极可靠，留有余地遵循好以下原则：预算原则预算原则全面预算考核及激励以制度激发员工自动自发，提高执行力。实现企业发展、创效与员工个人收入的双赢。如：应收账款及拖欠款回收奖励办法；工资总额与收入、效益双挂钩奖惩办法；分（子）企业领导班子效益奖惩办法；直管项目绩效奖励办法。这些规定，决不是一纸空文，而是切切实实地遵照考核，真正让高中层领导班子及全体员工转变观念，提高认识，树立危机感、责任感，踏踏实实地为企业做实事总结在全面预算管理方面，杭钢集团绝对是一个成功的案例。例如2001年实现销售收入73.13亿元