税收会计核算岗试题二

1、锡盟国税局“1155”税收会计核算岗练习题（二）2015年9月一、单选题1、根据国家税务总局关于欠缴税金按风险分类核算管理的通知规定，符合以下标准的欠缴税金应确定为高风险欠缴（A）A、该笔欠税为本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数超过180天B、关停企业欠税C、空壳企业欠税D、纳税人当期速动比率超过70%，但不超过100%2、移动通信集团纳入营业税改征增值税试点后，下面适用税率正确的有（B）A、基础电信服务税率为6% B、基础电信服务税率为11%C、基础电信服务税率为13% D、基础电信服务税率为17%3、国税部门中“消费税”的入库级次为( A )A、中央级B、省市级 C、市地以下级D、中央级75%

2、、省市级7.5%、县区级17.5%4、会计账簿主要有总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿外，还包括（A）A、计算机输出的完整的书面会计记录 B、原始凭证 C、进销货物登记簿 D、收款收据5、某纳税人欠缴税款105546 元、滞纳金5321 元、罚款1 万元，税务机关对该纳税人进行欠税公告的金额为（B）A、110867 元 B、105546 元 C、115546 元 D、120867 元6、收入退还书销号时，退库日期为（B）。A、收入核算人员发出的开票日期B、人民银行国库部门在回执联上的章戳日期C、税收征管部门的审批日期D、以上日期均可7、我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C）A、扣除法

3、B、免税法 C、抵免法 D、低税法8、某木制品公司（小规模纳税人）在2010 年3 月生产销售高档一次性木筷子1000 箱，含税售价每箱800 元。为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性林筷子1200 箱，不含税价350/ 箱。2010 年3 月该公司应缴纳的增值税和消费税合计为（ C ）。 A、28535.92 元 B、58027.35 元 C、41135.92 元 D、62135.92 元9、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用13%税率征收增值税的是（ C ） A、销售不需用的库存材料 B、热电厂将粉煤灰无偿赠送他人 C、销售报刊 D、销售用动物毒素制成的生物制品10、依据中华人民共和

4、国企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是（C）A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国债利息收入D、营业外收入 11、税收计划按时间长短划分为长期计划、中期计划和短期计划。“2013年税收收入计划”属于（ B ）计划。 A 长期计划 B 中期计划 C 短期计划12、预测本年税收收入方法之一是本年收入=本年度GDP预计值×（ B ）A 本年税收负担率 B 上年税收负担率 C 平均税收负担率13、预测本年税收收入方法之二是本年收入=（B）×（1+税收增长系数）A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增长额14、税收收入和G

5、DP之间存在着高度的（ A ）相关关系。A 正 B 负 C 不相关15、当税收收入弹性值大于（ B ）时，表明税收收入增长快于GDP的增长。A 10 B 1 C 10016、（ B ）是计算国内生产总值的基础指标。A 工业产值 B 工业增加值 C 中间投入7、通过重点行业未来经济状况的调查来预测税收收入，使（ B ）运行与税收收入建立相关关系，从而使税收收入更符和实际。A 宏观经济 B 微观经济 8、社会生产的经济质量如何，对税收收入有着重要作用。衡量经济质量的一个重要标志是（ C ）。A 经济规模 B 经济结构 C 经济效益 9、税收收入核算与研究的对象是（ B ）及其运动A 企业资金 B

6、税收资金 C 国库资金 D 财政资金10、重点税源监控能够增强组织收入工作的（ C ）。A 积极性 B 强制性 C 预见性 D 固定性 二、多选题1、纳入一般征收开票范围的应征税费具体种类包括以下几种（ABCD）A、一般申报应补税费 B、代扣代缴代收代缴报告应补税费C、查补税款D、行政诉讼应补税款2、预缴税费开票包括以下几种（ABCD）A、分期预缴 B、查补预缴C、发票预缴税款 D、延期申报预缴税款3、在我国现行税收体系中，增值税属于（A、D）A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税4、2012年，我国开展“营业税改征增值税”的试点工作，选择的行业有（A、D）A、交通运输业 B、建筑安装

7、业C、餐饮服务业 D、部分现代服务业5、关于增值小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述不正确的有（ACD ） A、某学校更换教室桌椅，将旧桌椅卖给一木材工厂，取得收入 88 万元，应申请办理一般纳税人。 B、经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。 C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，不得使用增值税专用发票。 D、纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起，按税法规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。6、申请退抵税费方式有以下几种方式（ABC）A、先抵后退 B、退库C、抵缴 D、入库减免7、近期，税务部门委托邮政开展“双代”业务，这“双代”主要

8、是指（AB）A、代开发票 B、代征税款C、代减免税 D、代退税8、税务代保管资金主要包括以下几项（ABCD）A、外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票按现行规定交纳的发票保证金B、纳税担保金C、采取税收保全措施扣押的现金D、税收强制执行拍卖、变卖的款项9、税收欠税分行业分企业类型统计月报表统计的是2001年5月1日后发生的（ABC）内容。A、往年陈欠 B、本年新欠C、关停及空壳企业欠税 D、未到期应缴税款10、根据国家税务总局关于欠缴税金按风险分类核算管理的通知规定，符合以下标准的欠缴税金应确定为中风险欠缴（ABCD）A、本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数超过90天，

9、但不超过180天；B、企业、单位纳税人当前累计未结清欠缴税金总额超过10万元，但不超过50万元；个人、个体纳税人当前累计未结清欠缴税金总额超过1万元，但不超过20万元。C、纳税人上年度应纳税款按期入库率超过90%，但小于100%。D、纳税人当期速动比率超过70%，但不超过100%。11、呼和浩特市营改增企业增值税预算级次有可能选用的有：（ABC）A:省10，县90 B:省100 C:中央100 D:中央75，省7.5，县17.512、按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分为（ BD ）。A 应征凭证 B 原始凭证 C 待征凭证 D 记帐凭证13、税收统计分析作为经济分析的一个组成部分，除了

10、具有经济分析的一般属性外，还具有其本身的特点：（ ABCD ）。A 数量性 B 具体性 C 综合性 D 广泛性14、国内生产总值（GDP）的计算方法有：（ ABCD ）。A 生产法 B 收入法 C 支出法 D 消费法15、根据征管法及其实施细则规定可以办理延期缴纳税款的条件是：（ AC ）。A 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。B 货币资金回笼缓慢、三角债等原因，造成资金周转困难的。 C 当其货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。D 重点税源大户将资金用于采购原材料后，不足以缴纳税款的。16、税收缴款书分为(ABCD) A银行经收专用 B

11、 税务收现专用 C 代扣代收专用 D 税收电子缴款17、县级 “税收会计核算单位”包括（ACD）等所有基本核算单位。A县（市辖区、县级市和旗） B科室 C省级税务局的直属征收局 D直辖市所属的区和县三、判断题1、一般征收开票，指对已实现的应征税费进行征收开票的业务，主要包括因申报未缴、稽查查补、行政处罚、审计决定等形成的待缴税款或逾期欠税。（）2、金税三期系统中，在撤销缴款书上解销号时，即使缴款书已经进行了入库销号，也可以直接进行缴款书上解销号操作。（×）3、上解销号日期必须大于等于缴款书的开票日期，小于等于系统当前日期。（）4、税务机关在“金库对账”时发现的因四舍五入引起的误差需要

12、调整的，由税务机关的计会部门填开金库对账差异调整单，无需送国库办理。（）5、金库对账业务适用于税务部门征收的且在国库“预算收入日（月、年）报表”中反映的各项税收收入、规费收入。（）6、税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。（×）7、收入退还书是税务机关依照税法及国家有关规定，将已征收入库的税款从国库退还给纳税人、扣缴义务人和代征代扣单位时开具的一种退库专用凭证。本凭证一律由税收会计部门填开。（）8、如有纳税人善意取得虚开的增值税专用发票且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的，又被依法追缴已抵扣税款的，也适用税务机关加收滞纳金的规定

13、情形。（×）9、税库银联网缴费适用于一般征收开票、简易征收开票、预缴税费开票以及工本费收取开票等的收费操作。（）10、税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。（）11、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）12、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。 （ ）13、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内做出批准或者不予批准的决定。 （ ）14、任何税务机关不得占压、挪用和截留税款。（ ）15、税务机关办理税款调库时，应当开具 收入退还书 等凭证，送国库进行业务处理。（ ）16、开展

14、税收风险分析是重点税源监控工作服务于组织收入和税收管理的有效方式。（ ）四、简答题1、简述金库对账答：金库对账是税务机关与国库就入库税金及退库、更正、免抵调税金进行核对，确保税务机关和国家金库入库数字的一致。金库对账工作以各级国家金库为中心，以国家金库数据为准进行核对。税务机关按日、月、年将同级国库转来的“预算收入日（月、年）报表”的本日（月、年）数及累计数与系统内已做销号处理各类缴款书、税收收入退还书、调库（更正）通知书、免抵调调库（更正）通知书的合计数按预算级次、预算科目逐项进行核对。2、车购税退税时需提供的资料有哪些？答：经销商开具的退车证明原件3份；经销商开具退车发票（负数发票）的报税

15、联原件和复印件2份；车管所开具的退办凭证原件一份，复印件2份（复印件上加盖车管所公章）；车购税完税证明正副本原件和2份复印件；税收通用完税证或税收通用缴款书原件及复印件2份；纳税人身份证复印件3份；国产汽车的合格证复印件1份或进口汽车的货物进口说明书和进口机动车辆随车检验单复印件各1份；退税文件复印件1份（车购税分局提供原件）；用纳税人名称开具的锡林浩特市银行卡的卡号及卡的具体开户银行名称；纳税人联系方式。五、论述题1、根据国家税务总局关于欠缴税金按风险分类核算管理的通知规定，欠缴税金（指本年新欠、往年陈欠和关停及空壳企业欠税）分为哪几类，如何划分？答：根据每笔欠缴税金相关信息和纳税人财务指标

16、，将欠缴税金（指本年新欠、往年陈欠和关停及空壳企业欠税）分为低风险欠缴、中风险欠缴、高风险欠缴和高危欠缴四类。税务机关根据从高原则（即根据不同的指标可以划分为不同的类别时，则以较高风险等级作为最终欠缴税金风险类别）按以下标准确定分类结果：（一）低风险欠缴符合下列标准之一的划入低风险欠缴税金:1、该笔欠税为本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数不超过90天。2、企业、单位纳税人当前累计未结清欠缴税金总额（包括该笔欠缴税金，下同）不超过10万元；个人、个体纳税人当前累计未结清欠缴税金总额不超过1万元。3、纳税人上年度应纳税款按期入库率（应纳税款按期入库率是指纳税人当期发生的应纳税款在限缴日期之前入库金额与

17、当期发生金额之比，下同）为100%。4、纳税人当期速动比率（指速动资产对流动负债的比率，下同）超过100%。（二）中风险欠缴符合下列标准之一的划入中风险欠缴税金：1、该笔欠税为本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数超过90天，但不超过180天。2、企业、单位纳税人当前累计未结清欠缴税金总额超过10万元，但不超过50万元；个人、个体纳税人当前累计未结清欠缴税金总额超过1万元，但不超过20万元。3、纳税人上年度应纳税款按期入库率超过90%，但小于100%。4、纳税人当期速动比率超过70%，但不超过100%。（三）高风险欠缴符合下列标准之一的划入高风险欠缴税金：1、该笔欠税为本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数超

18、过180天。2、企业、单位纳税人当前累计未结清欠缴税金总额超过50万元；个人、个体纳税人当前累计未结清欠缴税金总额超过20万元。3、纳税人上年度应纳税款按期入库率不超过90%。4、纳税人当期速动比率不超过70%。（四）高危欠缴符合下列标准之一的划入高危欠缴税金：1、关停企业欠税。2、空壳企业欠税。六、实务题1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年8月份有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟丝30吨，收购凭证上注明支付收购价款40万元，价外补贴2万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟丝验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。要求：计算