第五章--投资控制

1、第第5章章 建设工程投资控制建设工程投资控制5.1 建设工程投资控制概述建设工程投资控制概述5.2 工程建设决策阶段的投资控制工程建设决策阶段的投资控制5.3 工程建设设计阶段的投资控制工程建设设计阶段的投资控制5.4 施工招投标阶段的投资控制施工招投标阶段的投资控制5.5 工程建设施工阶段的投资控制工程建设施工阶段的投资控制5.1 建设工程投资控制概述建设工程投资控制概述5.1.1 建设工程投资的构成建设工程投资的构成 建设工程项目投资是指进行某项工程建设花费的全部费用。建设工程项目投资包括固定资产投资固定资产投资和流动资产投资流动资产投资两部分。 建设工程项目投资中的固定资产投资由设备及工

2、具器具购设备及工具器具购置费置费、建筑安装工程建筑安装工程费、工程建设其他费工程建设其他费、预备费预备费（包括基本预备费和涨价预备费）、建设期贷款利息建设期贷款利息和固定资产投资方向固定资产投资方向调节税调节税（目前暂不征）组成，如图5-1所示。图5-1 工程建设总投资的构成 1设备及工具、器具购置费用设备及工具、器具购置费用 由设备及工具、器具原价原价和包括设备成套服务费在内的运运杂费杂费组成。 2建筑安装工程费用建筑安装工程费用 建筑安装工程费用是指建设单位用于建筑和安装工程方面的投资。按照国家建设部、财政部关于印发（建筑安装工程费用项目组成）的通知（建标2003206号）文件，建筑安装工

3、程费用由直接费、间接费、利润和税金直接费、间接费、利润和税金组成。 2建筑安装工程费用建筑安装工程费用 冀建市2012406号河北省建筑、安装、市政、装饰装修工程费用标准 2建筑安装工程费用建筑安装工程费用 2建筑安装工程费用建筑安装工程费用 2建筑安装工程费用建筑安装工程费用 3工程建设其他费用工程建设其他费用 第一类是土地转让费，包括土地征用及迁移补偿费、土地使用权出让金； 第二类是与项目建设有关的费用，包括建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、财务费用（如建设期贷款利息）等费用； 第三类是与未来企业生产经营有关的费用，包括联合试运转费、生产准备费等费用。 4预备费预备费 基本预备费基本

4、预备费是指在初步设计及概算内难以预料的工程费用。 涨价预备费涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程投资变化的预测预留费用。 5建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税 建设期贷款利息包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期间内应偿还的利息。 固定资产投资方向调节税是为了贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，调整投资结构，加强重点建设，促进国民经济持续、稳定、协调发展，对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人征收的税种。5.1.2 监理工程师在投资控制中的作用监理

5、工程师在投资控制中的作用 （1）通过监理工程师实施的投资控制工作，在保证建设项目质量、安全、工期目标实现的基础上，使建设项目在预定的投资额内建成动用。 （2） 通过监理工程师实施的投资控制工作，发挥监理工程师提供的高智能技术服务的作用，使建设项目各阶段投资控制工作始终处于受控状态，做到有计划、有目标、有控制措施，使每个阶段的投资做到最大可能的合理化。5.1.3 工程建设投资的特点工程建设投资的特点工程建设投资的特点工程建设投资数额巨大工程建设投资差异明显工程建设投资需单独计算工程建设投资确定依据复杂工程建设投资确定层次繁多工程建设投资需动态跟踪调整5.1.3 工程建设投资的特点工程建设投资的特

6、点建设项目的层次划分建设项目的层次划分 2. 单项工程 指一个建设项目中，具有独立的设计文件，竣工后可独立发挥生产能力或使用效益的工程。 4.分部工程 指在一个单位工程中，按照工程部位、工种以及使用的材料进一步划分的工程。1. 建设项目 指具有独立的设计任务书，按一个总体设计进行施工，经济上实行独立核算、管理上具有独立组织形式的基本建设单位。3. 单位工程 是单项工程的组成部分。指具有独立的设计文件，可以独立组织施工，但竣工后不能独立发挥生产能力或使用效益的工程。5. 分项工程 指在一个分部工程中，按照不同的施工方法、不同材料和规格对分部工程进一步划分的工程。5.1.4 工程建设投资控制的动态

7、原理工程建设投资控制的动态原理 监理对投资控制始于设计阶段，并贯穿工程实施的全过程，其控制原理如图5-2所示。图5-2 投资控制原理 投资控制的关键在于施工以前的决策阶段和设计阶段；而在投资决策以后，设计阶段（包括初步设计、技术设计和施工图设计）就成为控制项目投资的关键。监理工程师应注意对设计方案进行审核和费用估算，以便根据费用的估算情况与控制投资额进行比较，并提出对设计方案是否进行修改的建议。 同时，监理工程师还应对施工现场及其环境进行踏勘，对施工单位的水平和各种资源情况进行调查，以便对设计方案的某些方面进行优化，提出意见，节约投资。 在施工阶段，投资控制主要是通过审核施工图预算，不间断地监

8、测施工过程中各种费用的实际支出情况，并与各个分部分项工程的预算进行比较，从而判断工程的实际费用是否偏离了控制的目标值，或有无偏离控制目标值的趋势，以便尽早采取控制纠偏措施。5.1.5 工程建设投资控制的目标工程建设投资控制的目标 投资控制进度目标实际投资计划投资质量目标满足目标满足系统系统控制控制全全过程控制过程控制全方位控制全方位控制前期准备设计施工竣工交付对投资效果的影响节约投资的可能性 投资额累计投资对投资效果的影响投资节约的可能性全过程投资投资形成于从前期准备到建成交付的每一个建设阶段，但投资额最大的是施工阶段； 对投资效果的影响最大的是前期准备阶段； 投资节约的可能性最大的前期，尤其

9、是设计阶段。5.2 工程建设决策阶段的投资控制工程建设决策阶段的投资控制工程建设决策阶段投资控制的意义工程建设决策阶段投资控制的意义 在工程建设决策阶段，监理工程师根据建设单位提供的建设工程的规模、场址、协作条件等，对各种拟建方案进行固定资产投资估算投资估算，有时还要估算项目竣工后的经营费用经营费用和维护费维护费用用，从而向建设单位提交投资估算和建议，以便建设单位对可行方案的决策，确保建设方案在功能上、技术上和财务上的可行性，确保项目的合理性。 具体而言，通过可行性研究阶段投资估算的合理确定、最佳投资方案的优选，达到资源的合理配置，促使建设项目的科学决策。反之，投资方案确定不合理，就会造成项目

10、决策失误。另外，决策阶段所确定的投资额是否合理，直接影响到整个项目设计、施工等后续阶段的投资合理性，决策阶段所确定的投资额作为整个项目的限额目标，对于建设项目后续设计概算、设计概算、承包合同价、结算价、竣工决算都有直接影响。 通过监理工程师在决策阶段的投资控制，确定出合理的投资估算，优选出可行方案，为建设单位进行项目决策提供了依据，并为建设项目主管部门审批项目建议书、可研报告及投资估算提供基础资料，也为项目规划、设计、招投标、设备购置、资金筹措等提供了重要依据。5.2.2 监理工程师在工程建设决策阶段投资控制的工作监理工程师在工程建设决策阶段投资控制的工作 1编制、审查报告可行性研究编制、审查

11、报告可行性研究 可行性研究是指对某工程项目在作出是否投资的决策之前，先对与该项目有关的技术、经济、社会、环境等方面进行调查研究，对项目各种可能的拟建方案进行技术经济分析论证，对项目建成投产后的经济效益、社会效益、环境效益等进行科学的预测和评价，最终形成可行性研究报告。 2审查拟建项目投资估算的正确性和分析投资的合理性审查拟建项目投资估算的正确性和分析投资的合理性 投资估算是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等方面进行研究并基本确定的基础上，估算项目所需资金总额（包括建设投资和流动资金）并测算建设期分年资金使用计划。投资估算是拟建项目编制项目建议书、可行性研

12、究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。5.3 工程建设设计阶段的投资控制工程建设设计阶段的投资控制 一般工程项目分为初步设计和施工图设计两阶段进行设计，大型和技术复杂的工程项目可在两阶段之间增加技术设计阶段。 按我国现行有关规定，建设项目初步设计阶段应编制初步设计概算，技术设计阶段编制修正概算，施工图设计阶段编制施工图预算。设计概算不得突破已经批准的投资估算，施工图预算不得超过批准的设计概算。这就为设计阶段监理工程师进行投资控制明确了目标和任务。 在设计阶段，监理单位投资控制的主要任务是通过收集类似建设工程投资数据和资料，协助业主制定建设工程投资目标规划；开展技术经济分析等活动，协调

13、和配合设计单位力求使设计投资合理化；审核概（预）算，提出改进意见，优化设计，最终满足业主对建设工程投资的经济性要求。5.4 施工招投标阶段的投资控制施工招投标阶段的投资控制 在施工招投标阶段，监理工程师应当在建设单位的授权范围内对工程施工招标程序、招标工作、合同安排、合同内容等方面提供建议或直接参与具体工作。确定招标方式标段的划分招标公告或投标邀请书的编制与发布资格预审编制和发售招标文件现场考察与召开标前会议投标开标、评标和定标招标公告和投标邀请书的内容公开招标项目招标公告的发布 施工经历为承担本项目所配备的人员状况为履行合同任务而配备的机械、设备及施工方案等情况财产状况投标须知招标工程的技术

14、要求和设计文件采用工程量清单招标的，应当提供工程量清单投标函的格式及附录拟签订合同的主要条款要求投标人提交的其他材料5.4.2监理单位投资控制的主要任务监理单位投资控制的主要任务1.编制施工招标文件2.招标标底的编制与审查3.现场考察和召开标前会议5.签订施工承包合同4.评审投标书5.4.3建设项目合同安排、合同内容建设项目合同安排、合同内容建设工程施工合同类型总价合同单价合同成本加酬金合同 项目规模和工期长短。如果项目的投资建设规模较小、工期较短，则合同类型的选择余地较大，总价合同、单价合同及成本加酬金合同都可选择。 项目的竞争情况。如果在某一时期和某一地点，愿意承包某一项目的投标人较多，则

15、建设单位拥有较多的主动权，可按照总价合同、单价合同及成本加酬金合同的顺序进行选择。 项目的复杂程度。项目的复杂程度高，则意味着对施工承包单位的技术水平要求高并且项目风险较大。 项目的单项工程的明确程度。如果单项工程的类别和工程量都已十分明确，则可选用的合同类型较多，总价合同、单价合同及成本加酬金合同都可选择。 项目的外部环境因素。项目的外部环境因素包括：项目所在地区的政治局势，经济局势因素，当地劳动力素质，交通、生活条件等。5.5 工程建设施工阶段的投资控制工程建设施工阶段的投资控制5.5.1 施工阶段投资控制工作流程施工阶段投资控制工作流程 施工阶段投资控制的工作流程如图5-4所示。图5-4

16、 施工阶段投资控制的工作流程5.5.2 施工阶段投资控制的工作内容施工阶段投资控制的工作内容 1确定投资控制目标，编制资金使用计划确定投资控制目标，编制资金使用计划 （1）按项目分解编制资金使用计划。根据建设项目的组成，首先将总投资分解到各单项工程，再分解到单位工程，最后分解到分部分项工程。 （2）按时间进度编制资金使用计划。建设项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关系。 2工程计量工程计量 采用单价合同的承包工程，工程量清单中的工程量，只是在图纸和规范基础上的估算值，不能作为工程款结算的依据。监理工程师必须对已完工的工程进行计量，只有经过监理工程师计量确定

17、的数量才是向承包商支付工程款的凭证。 监理工程师一般只对如下三方面的工程项目进行计量：工程量清单中的全部项目全部项目、合同文件中规定的项目合同文件中规定的项目、工程变更项目工程变更项目。工程计量均摊法凭据法估价法断面法图纸法分解计量法 对清单中某些项目（这些项目都有一个共同的特点，即每月均有发生）的合同价款，按合同工期平均计量，即采用均摊法进行计量支付。 按照承包商提供的凭据进行计量支付。 按合同文件的规定，根据监理工程师估算的已完成的工程价值支付。 主要用于取土坑或填筑路堤土方的计量。 是指按图纸进行计量。 是指根据工序或部位将一个项目分解为若干子项，对完成的各子项进行计量支付。 3工程变更

18、控制工程变更控制 工程变更是在工程项目实施过程中，按照合同约定的程序对部分或全部工程在材料、工艺、功能、构造、尺寸、技术指标、工程数量及施工方法等方面作出的改变。 工程建设施工合同签订以后，对合同文件中任何一部分的变更都属于工程变更的范畴。 建设单位、设计单位、施工单位和监理单位等都可以提出工程变更的要求。 在工程建设的过程中，如果对工程变更处理不当，会对工程的投资、进度计划、工程质量造成影响，甚至引发合同的有关方面的纠纷。因此，对工程变更应予以重视，严加控制，并依照法定程序予以解决。 4工程结算工程结算工程价款的主要结算方式按月结算竣工后一次结算分段结算目标结款方式其他结算方式工程竣工结算的

19、审查核对合同条款检查隐蔽验收记录落实设计变更签认按图核实工程量执行定额单价防止各种计算误差 首先，应核对竣工工程内容是否符合合同条件要求；其次，应按合同规定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程竣工结算进行审核。 审核竣工结算时应核对隐蔽工程施工记录和验收签证，手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。 设计修改、变更应有原设计单位出具设计变更通知单和修改的设计图纸、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签认；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。 竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更单和现场签认等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。 结算单价应按合同约定或招标规定的计价定额与计价原则执行。 程竣工结算子目多、篇幅大，往往有计算误差，应认真核算，防止因计算误差多计或