必修一第八课考点二征税与纳税

1、第三单元第三单元 收入与分配收入与分配 第八课第八课 财政与税收财政与税收 强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区区别别国家凭借政治权国家凭借政治权力力强制征税强制征税。纳纳税人税人必须依法纳必须依法纳税，税，税务机关税务机关必必须依法征税须依法征税国家取得税收收入，国家取得税收收入，既既不需要返还给纳不需要返还给纳税人税人，也不需要对，也不需要对纳税人纳税人直接付出任直接付出任何代价何代价国家在征税之前就以国家在征税之前就以法律的形式，预先规法律的形式，预先规定了征税对象和税率，定了征税对象和税率，不经国家有关部门批不经国家有关部门批准准不能随意改变不能随意改变联联系系税收的三个基本特征是紧

2、密联系、不可分割的。税收的无偿税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性性和无偿性又决定了它必须具有固定性一、考点精析一、考点精析(1)(1)税收具有强制性，纳税人必须照章纳税，征税者必须依法征税。税收具有强制性，纳税人必须照章纳税，征税者必须依法征税。(2)(2)税收具有无偿性，不直接返还给纳税人，但我国税收用之于民。税收具有无偿性，不直接返还给纳税人，但我国税收用之于民。(3)(3)税收具有固定性，但经法定程序可以调整。税收具有固定性，但经法定

3、程序可以调整。一、考点精析一、考点精析税收不经国家有关部门批准不能随意改变不是不能改变，国家可以根据经济社会发税收不经国家有关部门批准不能随意改变不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。展状况通过修改税法调整税率。20192019年年1 1月月1 1日起，我国工薪个人所得税起征点为日起，我国工薪个人所得税起征点为50005000元元【知识拓展】纳税人和负税人(1)(1)纳税人是纳税人是直接直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。向税务机关缴纳税款的单位和个人。(2)(2)负税人是负税人是实际实际负担税款的单位和个人。负担税款的单位和个人。(3)(3)纳税人纳税人自己负担税款

4、时，纳税人即负税人自己负担税款时，纳税人即负税人，例如，例如个人所得税的纳税人和负税人是同一主体；纳税人将个人所得税的纳税人和负税人是同一主体；纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人，例如增值税的纳税款转嫁给他人时，则不是负税人，例如增值税的纳税人是企业，企业将税款转嫁给消费者后，负税人则税人是企业，企业将税款转嫁给消费者后，负税人则是消费者。是消费者。一、考点精析一、考点精析重难重难3 3税收政策税收政策1. 1. 税收政策及其作用税收政策及其作用一、考点精析一、考点精析重难重难3 3税收政策税收政策2. 2. 税收政策的选择与运用须考虑的因素税收政策的选择与运用须考虑的因素重难重难4 4依

5、法纳税依法纳税1. 1. 公民依法纳税的必要性公民依法纳税的必要性(1)(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。(2)(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。物质基础。(3)(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之

6、于民取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。的性质决定了公民必须依法纳税。(4)(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2. 比较违反税法的四种行为行为行为方式方式目的目的偷税偷税欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒少缴或不缴应纳税款少缴或不缴应纳税款欠税欠税不按时不按时拖欠税款拖欠税款骗税骗税欺骗欺骗获得国家税收优惠获得国家税收优惠抗税抗税暴力、威胁暴力、威胁不缴不缴二、考向探究二、考向探究1. (20141. (2014全国全国卷卷13)201313

7、)2013年年1212月，财政部公布了月，财政部公布了20142014年关税实施方案，宣布对年关税实施方案，宣布对760760多种进口商品实施低于最惠国多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能他条件不变的情况下，我国降低进口关税能 ( ) ( )改善国际收支结构鼓励企业海外投资改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距刺激居民消费需求缩小居民收入差距A. A. B. B. C. C. D. D. 解析解析 作为世界最大的外汇储备国，在其他条件

8、不变的情况下，我国降低进口作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，符合题意。关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，符合题意。降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，符合题意。与材料不符。故选激居民消费需求，符合题意。与材料不符。故选A A。三、典型高考题分析三、典型高考题分析五、典型高考题分析五、典型高考题分析五、典型高考题分析五、典型高考题分析四、易错剖析四、易错剖析解析解析 税收的固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预税收的固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税