《会计分录》word版

1、.会计分录1. 收到A公司投入银行存款220 000元，其中应记入注册资本金数额为200 000元。借：银行存款220 000 贷：实收资本-A公司 200 000 资本公积-资本溢价20 0002. 收到B公司投入全新设备一套，设备价值300 000元，投资合同约定投资价值300 000元，全部构成注册资本金。借：固定资产300 000 贷：实收资本-B公司300 0003. 因临时性消费周转需要，向银行借款150 000，期限3个月，年利率6%，款项已存入银行。借：银行存款150 000 贷：短期借款150 0004. 为购置消费设备，向银行借款500 000元，期限两年，年利率9%，款项

2、已存入银行。借：银行借款500 000 贷：长期借款500 0005. 月末，预提本月银行借款利息1600元，尚未支付。季末，用银行存款支付借：财务费用1600 借：应付利息1600贷：应付利息1600 贷：银行存款16006. 月末，用银行存款归还到期的短期借款300 000元，长期借款1 000 000元。借：短期借款300 000 长期借款1 000 000 贷：银行存款1 300 0007. 向国华公司购入甲、乙材料一批，甲材料10 000千克，每千克不含税价8元；乙材料5000千克，每千克不含税价5元；增值税税率17%，同时发生甲乙两种材料的运输费，装卸费，搬运费等采购费用共计150

3、0元，按照购入材料的重量对采购费用进展分配，甲材料应分摊1000元，乙材料应分摊500元。上述各项款项已用银行存款支付，材料尚未到达验收入库。购入材料全部到达并以验收入库；假设上述材料在付款获得相关凭证的当日验收入库1借：在途物资-甲材料81 000 2 借：原材料-甲材料81 000 -乙材料25 500 -乙材料25 500应交税费-应交增值税进项税额17850 贷：在途物资-甲材料81 000贷：银行存款 124 350 -乙材料25 5003借：原材料-甲材料81 000 -乙材料25 500 应交税费-应交增值税进项税额17 850 贷：银行存款 124 3508. 向平安公司购入甲

4、乙材料，甲材料5000千克，每千克不含税价8.2元；乙材料7000千克，每千克不含税价5.3元；增值税税率17%，材料已验收入库。同时发生甲乙两种材料的运输费，装卸费，搬运费等采购费用共计840元，按照购入材料的重量对采购费用进展分配，甲材料应分摊350元，乙材料应分摊490元。材料已到达验收入库，款项均未支付。借：原材料-甲材料41 350 -乙材料37 590应缴税费-应交增值税进项税额贷：应付账款-平安公司92 2179. 以银行存款归还前欠供给单位平安公司货款92217元。借：应付账款-平安公司92 217 贷：银行存款 92 21710. 从凯盛公司购入甲材料一批，专用发票上注明的价

5、款50 000元，增值税为8500元，购销合同规定采用商业汇票结算。天乐公司开出并承兑一张面值为58500元，期限为4个月的商业承兑汇票给凯盛公司，材料已验收入库。1天乐公司承兑商业汇票时 2票据到期付款时借：原材料50 000 借：应付票据-凯盛公司 58 500应交税费-应缴增值税进项税额8500 贷：银行存款 58 500 贷：应付票据-凯盛公司 58 50011. 按照购销合同约定，以银行存款预付兴华工厂购甲材料款120 000元。借：预付账款-兴华工厂120 000 贷：银行存款 120 00012. 收到兴华工厂发来甲材料10 000千克，每千克单价8.5元，计85 000元，增值

6、税税率17%,计14450元，代垫运费1100元，材料已验收入库，且余款已退回，存入银行。借：原材料-甲材料86 100应缴税费-应交增值税进项税额14 450银行存款 19 450 贷：预付账款-兴华公司 120 00013. 月末，根据有关原始凭证，根本消费车间消费甲产品消费工人工资35556元，消费乙产品消费工人工资25889元，车间管理人员工资5067元，厂部行政管理人员工资2850元，共计69362元。借：消费本钱-甲产品35 556 -乙产品25 889制造费用 5 067管理费用 2 850 贷：应付职工薪酬-工资 69 36214. 从银行提取现金69362元，用于发放职工工资

7、。借：库存现金69 362 贷：银行存款 6936215. 以现金发放职工工资69362元。借：应付职工薪酬-工资69362 贷：库存现金 6936216. 月末，根据上期福利费发生情况提取当月职工福利费。其中制造甲产品消费工人福利费2364元，制造乙产品消费工人福利费1351元，车间管理人员福利费405元，厂部行政管理人员福利费228元。借：消费本钱-甲产品2364 -乙产品1351 制造费用 405管理费用 228贷：应付职工薪酬-应付职工福利费434817. 月末，以库存现金发放当月职工福利职工洗礼费4348元。借：应付职工薪酬-应付职工福利费4348 贷：库存现金 434818. 用银

8、行存款支付水电费4600元，其中车间负担3000元，行政部门负担1600元。 借：制造费用3000管理费用1600贷：银行存款460019. 以银行存款3600元支付车间照明费。借：制造费用3600 贷：银行存款360020. 以银行存款600元支付车间办公费。借：制造费用600 贷：银行存款60021. 以库存现金2000元支付职工张明出差预借差旅费。借：其他应收款-张明2000 贷：库存现金 200022. 职工张明回来，报销差旅费1800元，多余现金已退回。差旅费金额大于所借款项1借：管理费用1800 2借：管理费用库存现金 200 贷：其他应收款贷：其他应收款-张明2000 库存现金2

9、3. 月末，计提固定资产折旧16000元。其中：车间固定资产折旧12000元，行政管理部门固定资产折旧4000元。借：制造费用12 000管理费用4 000 贷：累计折旧16 00024. 企业当月发生行政办公场地租赁费20000元，尚未支付。借：管理费用20 000 贷：其他应付款20 00025. 用银行存款20000元支付上述租赁费。借：其他应付款20 000 贷：银行存款 20 00026. 向红星公司销售甲产品50件，每件售价1500元，计75000元，货款及增值税款增值税税率为17%已收到存入银行。借：银行存款87 750 贷：主营业务收入75 000 应缴税费-应交增值税销项税额

10、12 75027. 向嘉欣公司销售乙产品60件，每件售价1300元，计78000元，增值税税率17%，货款及税款尚未收到。借：应收账款-嘉欣公司91 260 贷：主营业务收入-乙产品78 000 应缴税费-应缴增值税销项税额13 26028. 收到嘉欣公司所欠款项91260元，存入银行。借：银行存款91 260贷：应收账款-嘉欣公司91 26029. 假设用银行存款支付上述销售业务中为嘉欣公司代垫运杂费1000元。如收回上述运费（1） 借：应收账款-嘉欣公司1000 2借：银行存款1000 贷：银行存款 1000 贷：应收账款-嘉欣公司100030. 天乐公司向龙华公司销售产品一批，价款800

11、00元，增值税为13600元。双方商定以商业汇票结算。收到龙华公司交来的承兑商业汇票一张，面值93600元，期限为3个月。借：应收票据93 600 贷：主营业务收入80 000 应缴税费-应缴增值税销项税额13 60031. 上述天乐公司持有的面值为93600元，期限为3个月的商业汇票到期，如数收到票款存入银行。借：银行存款93 600 贷：应收票据 93 60032. 天乐公司收到龙昌公司交来的商业承兑汇票一张，面值为23400元，期限为5个月，票面利率为6%，用以抵偿前欠本企业贷款20 000元和增值税3400元。借：应收票据-龙昌公司23 400 贷：应收账款 -龙昌公司23 40033

12、. 收到晨光公司预付购置甲产品货款40 000元存入银行。借：银行存款40 000 贷：预收账款-晨光公司40 00034. 晨光公司订购的30件甲产品已交货，货款45000元，增值税7650元。借：预收账款-晨光公司52 650 贷：主营业务收入-甲产品45 000 应交税费-应交增值税销项税额765035. 补收晨光公司预付款的差额部分12650元。借：银行存款12 650 贷：预收账款-晨光公司12 65036. 月末，结转本月已销的甲乙产品本钱，共销售甲产品80件，单位本钱1000元；乙产品60件，单位本钱750元，共计125 000元。借：主营业务本钱-甲产品80 000 -乙产品4

13、5 000 贷：库存商品-甲产品80 000 -乙产品45 00037. 月末，按税法规定计提应交城建税1400元，教育附加600元。借：营业税金及附加2000 贷：应缴税费-应交城建税1400 -应交教育附加税60038. 企业用银行存款支付广告费2000元。借：销售费用2000 贷：银行存款200039. 天乐公司购入一台不需要安装的机器设备，发票记录的价款为120 000元，增值税金额为20400元，运杂费800元，以银行存款支付。借：固定资产120 800应交税费-应交增值税进项税额20400贷：银行存款 141 20040. 天乐公司购入一台需要安装的机器设备，发票记录的价款为70

14、000元，增值税金额为311900元，运费和装卸搬运费共5000元，货款及运杂费均已通过银行结算。安装事宜由外公司进展，完工验收后，付给安装费6700元。（1） 购置机器设备时 2支付运杂费时 借：在建工程-安装工程70 000 借：在建工程-安装工程5000应交税费-应交增值税进项税额11 900 贷：银行存款 5000贷：银行存款 81 9003支付设备的安装费用时 4机器设备安装完工投入使用，结转安装本钱时 借：在建工程-安装工程6700 借：固定资产81 700 贷：银行存款 6700 贷：在建工程-安装工程81 70041. 天乐公司收到凯盛公司投入的固定资产一台，凯盛公司记录的该固

15、定资产的账面原价为180 000元，已提折旧10 000元，天乐公司承受投资时，双方同意按原固定资产的净值确认投资额。借：固定资产170 000 贷：实收资本 170 00042. 天支付乐公司将一台使用期满的设备予以报废，原始价值为60 000元，预计残值收入为4000元，预计清理费用为1500元，已提折旧57500元。在拆卸搬运中实际发生的清理费用为900元，设备清理实际所得零部件残料入库备用，作价4600元，上述款项均通过银行存款收付。 （1） 固定资产报废清理时 2支付清理费用时 3收回残料入库时 借：固定资产清理2500 借：固定资产清理900 借：原材料4600累计折旧57 500

16、 贷：银行存款 900 贷：固定资产清理时4600 贷：固定资产 60 000 4固定资产清理完毕结转净收益时 借：固定资产清理1200 贷：营业外收入-处置非流动资产利得120043. 天乐公司销售房屋建筑物一幢，原价460 000元，已提折旧207 500元，经与客户协商售价为280 000元，建筑物出售时发生清理费用8000元，适用的营业税率为5%。上述款项均已通过银行存款收付。（1） 将固定资产账面价值转入“固定资产清理 2支付固定资产清理费用时借：固定资产清理252 500 借：固定资产清理8000累计折旧207 500 贷：银行存款 8000 贷：固定资产 460 000（2） 收

17、回出售固定资产价款 4计算应缴纳的营业税借：银行存款280 000 借：固定资产清理14 000 贷：固定资产清理280 000 贷：应交税费-应交营业税14 0005处理净收益时 借：固定资产清理5500 贷：营业外收入-处置非流动资产利得550044. 以银行存款支付向贫困山区学校捐款2000元。借：营业外支出 2000 贷：银行存款 200045. 收到职工因私用电炉违犯厂规交纳的罚款500元。借：库存现金500贷：营业外收入 50046. 收到被投资单位交来的投资利润8000元，存入银行。借：银行存款8000 贷：投资收益800047. 收到银行存款利息9000元，存入银行。借：银行存

18、款9000 贷：财务费用900048. 出售材料一批，售价4000元，增值税税率17%，计680元，款项收到存入银行。借：银行存款4680 贷：其他业务收入4000 应交税费-应交增值税销项税额68049. 结转出售材料的实际本钱3000元。借：其他业务本钱3000 贷：原材料 300050. 期末，计算并结转所得税费用，假设所得税率为25%。将所得税结转“本年利润账户1借：所得税费用160 187 2借：本年利润160 187 贷：应缴税费-应交所得税160187 贷：所得税费用160 18751. 用银行存款交纳上述应交所得税160187元。借：应缴税费-应交所得税160187 贷：银行存

19、款 16018752. 年末，将全年实现的净利润由“本年利润账户结转到“利润分配未分配利润账户。480 560元借：本年利润480 560 贷：利润分配-未分配利润480 56053. 从净利润中提取盈余公积金48056元。借：利润分配-提取盈余公积 48 056 贷：盈余公积 48 05654. 向投资者分配利润200 000元。借：利润分配-应付现金股利或利润200 000 贷：应付股利 200 00055. 将“利润分配其他明细账户的余额也结转到“利润分配未分配利润账户。借：利润分配-未分配利润248 056 贷：利润分配-提取盈余公积48056 -应付股利或利润200 00056.企业

20、向银行借入短期借款200 000元，归还购置A公司材料的贷款。借：应付账款A公司200 000 贷：短期借款 200 00057.企业以银行存款500 000元退还乙公司的投资。 借：实收资本500 000 贷：银行存款 500 00058.按规定从所得税后利润提取任意盈余公积50 000元。 借：利润分配提取任意盈余公积 50 000 贷：盈余公积 50 00059.按企业的利润分配方案，企业向投资人分配利润200 000元。 借：利润分配-应付利润 200 000 贷：应付利润 200 00060.企业欠B公司贷款500 000元，经协商B同意将这部分贷款作为对企业的投资。 借：应付账款B

21、公司200 000 贷：实收资本 200 00061.企业向B公司销售一批20 000元的产品，以该产品的贷款直接归还欠B公司的材料款。 借：应付账款-B公司200 000 贷：主营业务收入 200 00062.企业将本月主营业务收入1000 000元转到本年利润。 借：主营业务收入1000 000 贷：本年利润 1000 00063.企业结转本月已经销售的产品本钱700 000。 借：主营业务本钱700 000 贷：库存商品 700 00064.企业将本月主营业务本钱700 000元转到本年利润。 借：主营业务本钱700 000 贷：本年利润 700 00065.企业从K公司购入原材料100

22、 000元，包装物20 000元，贷款120 000元以银行存款支付，以库存现金600元支付了运费，其中：原材料运费500元，包装物运费100元。 借：原材料100 500 周转材料20200 贷：银行存款120 000 库存现金60066.期末，企业将本月发生的销售费用50 000元，营业税金及附加14000元同时结转到本年利润。 借：本年利润64 000 贷：销售费用50 000 营业税金及附加14 00067为消费甲产品领用A材料500公斤，单价8元，共计4000元。 借：消费本钱4000 贷：原材料A材料400068.以银行存款支付本月保险费用1200元。 借：管理费用1200 贷：银

23、行存款120069.结转已售甲产品本钱，甲产品单位本钱30元，本钱共计30 000元。 借：主营业务本钱-甲产品30 000 贷：库存商品-甲产品 30 00070.将本月主营业务收入50 000元转入本年利润借方。 借：主营业务收入50 000 贷：本年利润 50 00071.将本月主营业务本钱30 000元转入本年利润借方。 借：本年利润30 000 贷：主营业务本钱30 00072.将本月发生的营业税金及附加1500元，销售费用800元，财务费用5700元转入本年利润借方。 借：本年利润8000 贷：营业税金及附加1500 销售费用 800 财务费用 570073.计算本月应交所得税。

24、借：所得税费用3060 贷：应交税费应交所得税306074.将本月所得税费用3060转入本年利润借方。 借：本年利润3060 贷：所得税费用306075.结转本年利润7140元。 借：本年利润7140 贷：利润分配-未分配利润714076.天乐公司在现金清查中发现现金短缺200元；查明原因，短缺现金属于出纳员责任造成，由其负责赔偿。 1 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢200 贷：库存现金 200 2借：其他应收款-应收现金短缺款200 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢20077.天乐公司在现金清查中发现现金溢余500元；假设查明原因，属于应付给有关人员或单位的现金。 1借：库存现

25、金500 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢500 2借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢500 贷：其他应付款-应付现金溢余78.天乐公司在财产清查中，发现甲材料盘盈100吨，市场价每吨200元，计2000元；经查明是因计量不准造成。 1借：原材料甲材料2000 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2000 2借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2000 贷：管理费用 200079.某公司在财产清查中，发现甲材料毁损200公斤，单价18元；乙材料盘亏120件，单价50元。 1在批准之前，先根据“实存账存比照表编制记账凭证，调整账面记录。 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 9600 贷：原材料甲材料 3600 -乙材料 6000 2经查明甲材料损毁是由于非常损失造成，损失可计入营业务支出；乙材料盘亏是由于计量上的过失，应计入管理费用 借：营业务支出 3600 管理费用 6000 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 9600 80.某公司因自然灾害倒塌仓库一间，清查发现甲商品损失100 000