会计信息系统上课资料

1、综 合 实 验一、系统管理1.建账（1）账套号：001（可以自行选择）（2）账套名：财务实验账（3）启用会计期：2007.3.1（4）单位名称：大大股份有限公司（5）单位简称：大大公司（6）单位域名：(7) 单位地址:黑龙江省哈尔滨市香坊区(8) 法人代表: 李行天(9) 邮政编码: 151600（10）企业类型采用工业企业（11）客户、供应商有分类（12）会计科目可采用422的形式，其余分类编码级次均采用默认即可。(13)数据精度均为22.设置操作员（1）设置操作员：李明，李小明，李自明。（2）李明为账套主管；李小明是会计，有处理总账、报表、薪资、固定资产和应收应付系统业务的权限；李自明有出

2、纳权限和凭证审核权。二、基础设置1.系统启用3月，启用总账2.部门档案编码名称编码名称1职能科室4供应处101厂办401供应一科2运输处402供应二科201运输科5销售科3生产处501本地销售科301铸钢车间502外地销售科302锻压车间6财务处303金工车间601总账组304机装车间602资金组305结构车间603成本组306动力车间7库房3.人员类别在“在职人员”大类下增加以下子类别：编号类别名称101管理人员10250W生产人员10380W生产人员104车间管理人员105销售人员106财务人员4人员档案业务员的“业务费用所属部门”即所属部门；“银行”为“中国建设银行”。编号姓名性别所属部

3、门人员类别账号业务员工龄基本工资事假天数病假天数101029李行天男厂办管理人员25900301101刘芳女铸钢车间50W生产人明男铸钢车间80W生产人员308001301103刘云女铸钢车间车间管理人员列男金工车间50W生产人员164001303102陈重男金工车间80W生产人志远男金工车间车间管理人员是64002501011许晴女本地销售科销售人员是3400501012孙明男本地销售科销售人员是9400501013杨玲女本地销售科销售人员是4700502014刘杨女外地销售科销售人员是7400502015甘甜女外

4、地销售科销售人员张男外地销售科销售人员是5600502017张飞男外地销售科销售人员是8300502018赵良男外地销售科销售人员是21400601019李小明男总账组财务人员45002601020李明男总账组财务人员是5800602021李玉明男资金组财务人员65002603022王三天男成本组财务人员7566603023张青女成本组财务人员是8499700024王库男库房管理人员是20600700025郭库男库房管理人员103001700026胡库女库房管理人员23600700027谈库女库房管理人员34800700028王库男库房管理人员233005.客户分类客

5、户分类表编码名称编码名称01工业企业02商业企业01001重工业企业02001零售商业企业01002轻工业企业02002整批商业企业03其它客户6.供应商分类供应商分类表编码名称编码名称01工业企业02商业企业01001东北区02001东北区01002华北区02002华北区03其它02003华南区7.客户档案客户编号客户名称客户简称所属类别码01001001湖北重型股份有限公司湖北股份0100101001002江苏迅达重型机械厂江苏迅达0100101001003上海第一机械厂上海一厂0100101001004上海第二机械厂上海二厂0100101001005上海第三机械厂上海三厂01001010

6、02001北京一厂北京一厂0100202001001龙腾公司龙腾公司0200102002001虎跃股份虎跃股份020028.供应商档案供应商档案供应商编号供应商名称供应商简称所属分类码11111111哈尔滨重工业一厂哈一重0100122222222哈尔滨重工业二厂哈二重0100133333333哈尔滨重工业三厂哈三重0100144444444齐齐哈尔重工业一厂齐一重0100155555555首都钢铁公司首钢0100266666666哈尔滨重金属经销公司哈金属020019.设置会计科目会计科目表性质 代码 科目名称 方向 余额 辅助账资产 1001现金借 300.00日记账 资产 1002银行存

7、款借 1289,000.00资产 100201 工商银行借 800,000.00日记银行资产 100202 交通银行借 489,000.00日记银行 资产 1009其它货币资金借 127,000.00 资产 100901 外埠存款借 资产 100902 银行本票借 10,000.00资产 100903 银行汇票借 117,000.00 资产 100904 信用卡借 资产 100905 信用证保证金借 资产 100906 存出投资款借 资产 1101短期投资借 15,000.00 资产110101股票借 5,000.00 资产110102债券借 10,000.00 资产110103 基金借 资产

8、110110 其他借 资产 1102短期投资跌价准备贷资产 1111应收票据借 246,000.00资产 1121应收股利借资产 1122应收利息借资产 1131应收账款借 300,000.00客户往来其中: 湖北股份借 100,000.00 江苏迅达借 100,000.00 上海一厂借 40,000.00 上海二厂借 30,000.00 上海三厂借 30,000.00 资产 1133其他应收款借 5,000.00 资产 113301内部其它应收借 5,000.00个人往来 其中: 赵良借 1,000.00 李明借 2,000.00 张青借 1,000.00 王库(024) 借 1,000.0

9、0资产 113302外部其它应收借个人往来资产 1141坏账准备贷 900.00资产 1151预付账款借 100,000.00资产 1161应收补贴款借资产 1201物资采购借 80,000.00资产 1211原材料借 930,000.00资产 121101原料及主要材料借 770,000.00资产 12110101钢材(64吨)借 640,000.00资产 12110102木材(13方)借 130,000.00资产121102辅助材料借 60,000.00资产 12110201油漆(50桶)借 50,000.00资产12110202钢筋(1吨)借 10,000.00 资产121103燃料借

10、100,000.00资产12110301汽油(3吨)借 30,000.00 资产 12110302柴油(10吨)借 70,000.00 资产 1221包装物借 10,000.00资产 1231低值易耗品借 80,000.00资产 1232材料成本差异借 资产 1241自制半成品借 50,000.00资产 1243库存商品借 1400,000.00资产 1251委托加工物资借 20,000.00资产 1281存货跌价准备贷资产 1291分期收款发出商品借 资产 1301待摊费用借 100,000.00资产 1401长期股权投资借 100,000.00资产 140101 股票投资借 100,000

11、.00资产 140102 其他股权投资借资产 1402长期债权投资借 150,000.00资产 140201 债券投资借 150,000.00资产 140202 其他债权投资借资产1421长期投资减值准备贷资产 1501固定资产借 1700,000.00资产 1502累计折旧贷 400,000.00资产 1505固定资产减值准备贷资产 1601工程物资借资产 160101专用材料借资产 160102 专用设备借资产 160103预付大型设备款借资产 1603在建工程借 1500,000.00资产 160301材料 借 1500,000.00项目核算(其中:甲工程1,000,000 乙工程500

12、,000)资产 160302工资 借项目核算资产 160303福利费借项目核算资产 160304税金借项目核算资产 160305利息借项目核算资产 1605在建工程减值准备贷资产 1701固定资产清理借资产 1801无形资产借 600,000.00资产 1805无形资产减值准备贷资产 1815未确认融资费用借资产 1911待处理财产损溢借资产 191101待处理流动资产损溢借资产 191102待处理固定资产损溢借负债 2101短期借款贷 300,000.00负债 2111应付票据贷 200,000.00负债 2121应付账款贷 953,800.00供应商其中:哈一重贷 200,000.00哈二

13、重贷 350,000.00哈三重贷 200,800.00齐一重贷 203,000.00负债 2131预收账款贷负债 2141代销商品款贷负债 2151应付工资贷 100,000.00负债 2153应付福利费贷 10,000.00负债 2161应付股利贷负债 2171应交税金贷 30,000.00负债 217101应交增值税贷负债 21710101进项税额贷负债 21710102已交税金贷负债 21710103转出未交增值税 贷负债 21710104减免税款贷负债 21710105销项税额贷负债 21710107进项税额转出贷负债 21710109转出多交增值税贷负债 217102未交增值税贷负

14、债 217103应交营业税贷 5,000.00负债 217104应交消费税贷 5,000.00负债 217105应交资源税贷 10,000.00负债 217106应交所得税贷 10,000.00负债 2176其他应交款贷 6,600.00负债 2181其他应付款贷50,000.00负债 2191预提费用贷1,000.00负债 2301长期借款贷600,000.00负债 2311应付债券贷 1000,000.00负债 231101债券面值贷 800,000.00负债 231102债券溢价贷负债 231103债券折价借负债 231104应计利息贷 200,000.00负债 2321长期应付款贷负债

15、 2331专项应付款贷负债 2341递延税款贷权益 3101实收资本（或股本）贷 5000,000.00权益 3111资本公积贷权益 311101资本（或股本）溢价贷 权益 311103接受现金捐赠贷权益 311104股权投资准备贷权益 311107其他资本公积贷权益 3121盈余公积贷 150,000.00权益 312101法定盈余公积贷100,000.00权益 312103法定公益金贷 50,000.00权益 312106利润归还投资贷权益 3131本年利润贷权益 3141利润分配贷权益 314102提取法定盈余公积贷权益 314103提取法定公益金贷权益 314108应付优先股股利贷权益

16、 314110应付普通股股利贷权益 314115未分配利润贷成本 4101生产成本借成本 410101基本生产成本借成本 41010101工资借部门项目成本41010102福利费借部门项目成本41010103材料费借部门项目成本41010104制造费用借部门项目成本 410102辅助生产成本借成本 4105制造费用借部门核算成本410501工资借部门核算成本410502 福利费借部门核算成本410503修理费借部门核算成本410504 机物费借部门核算成本410505 折旧费借部门核算成本 4107劳务成本借损益 5101主营业务收入贷损益 5102其他业务收入贷损益 5201投资收益贷损益

17、5301营业外收入贷损益 5401主营业务成本借损益 5402主营业务税金及附加 借损益 5405其他业务支出借损益 5501销售费用借损益 550101广告费借损益 550102展览费借损益 5502管理费用借损益 550201工资借项目核算损益 550202福利费借项目核算损益 550203修理费借项目核算损益 550204机务费借项目核算损益 550205折旧费借项目核算损益 550206水电费借项目核算损益 550208无形资产摊销借项目核算损益 550209坏账损失借项目核算损益 550210 印花税借项目核算损益 550211 劳动保险费借项目核算损益 550212 调研费借项目核

18、算损益 550213 试制费借项目核算损益 550214 其它借项目核算损益 5503财务费用借损益 5601营业外支出借损益 5701所得税借损益 5801以前年度损益调整借10.指定科目将“现金”指定为“现金总账科目”；将“银行存款”指定“银行总账科目”。11.设置凭证类别设置为统一的记账凭证。12.项目档案项目共分二大类:即“生产建造类”和“费用类”，且各有一级下级分类，分类及所辖项目如下：生产建造类项目表分类编码分类名称项目编号项目名称1生产成本111150W发电机222280W发电机2在建工程3333甲工程4444乙工程费用类项目表分类编码分类名称项目编号项目名称1管理费用0011新

19、产品开发10022新产品开发20033非产品开发管理费注意：在设置时均设为“普通项目”，在处理凭证时，凡是费用类均列为“非产品开发管理费”13.设置结算方式如下表结算方式列表编码名称编码名称1现金结算301商业汇票101现金302银行汇票2支票4其它方式202现金支票401电汇203转账支票402内部转账3汇票403托收承付三、总账1.设置期初余额2.填制凭证:业务如下，如有未预设科目,则需临时填加，并在填制凭证过程中，练习使用常用摘要和常用凭证（如：提现摘要和凭证。）下面是1-46笔业务：给出数字的可以直接填制凭证，没有给出数字的查询余额或辅助账类，然后进行填写。(1)1日，用银行存款支付到

20、期汇票 借：应付票据100,000.00 贷：银行存款工商银行(2030001) 100,000.00(2)2日，物资采购钢材15吨，单价10000元 借：物资采购 150,000.00借：应交税金应交增值税（进项税额） 25,500.00 贷：银行存款工商银行（2030002） 175,500.00(3)2日，收料入库，钢材10吨，单价10000元 借：原材料原料及主要材料钢材 100,000.00 贷：物资采购 100,000.00(4)3日，汇票付材料款，木材10方，单价9980元。余款234元转回. 借：物资采购 99,800.00 银行存款工商银行(4014532) 234.00应交

21、税金应交增值税（进项税额） 16,966.00 贷：其他货币资金银行汇票 117,000.00(5)上笔购入原材料计划价入库(计划单价10000元)借：原材料原材料及主要材料木材 100,000.00贷：物资采购 99,800.00贷：材料成本差异 200.00(6)4日，销售产品给湖北股份,业务员刘杨,票号10000成本18000元,已发出,款未收，价款300000。借：应收帐款 351,000.00 贷：主营业务收入 300,000.00 应交税金应交增值税（销项税额） 51,000.00(7)4日，将短期投资兑现收到16500元，股票5000，债券10000，借：银行存款工商银行（203

22、0101） 16,500.00贷：短期投资股票 5,000.00 短期投资债券10,000.00 投资收益 1,500.00(8)5日，购入固定资产借：固定资产101000.00贷：银行存款工商银行（2030003）101000.00(9)6日，购入材料，用于甲工程建设100,000.00，乙工程50,000.00。借：在建工程150000.00 贷：银行存款工商银行（2030004）150000.00(10)7日，甲工程应付工资120,000.00，福利费18000和固定资产投资方向调节税60,000.00，乙工程工资80,000.00，福利费10,000.00，固定资产投资调节税40,00

23、0.00。（填制凭证时增加“应交税金-固定资产投资方向调节税”科目）借：在建工程工资200,000.00在建工程福利费28,000.00在建工程税金 100,000.00 贷：应付工资 200,000.00 应付福利费 28,000.00 应交税金固定资产投资方向调节税 100,000.00(11) 7日，计算工程应负担的借款利息150,000.00，甲工程102,000.00，乙工程48,000本息尚未支付借：在建工程150,000.00 贷：长期借款 150,000.00(12)7日，甲工程完工，进行结算，交付生产使用。（根据查询结果，得出结算数字）借：固定资产 贷：在建工程 (13)8日

24、，机床报废，转入清理。原价200,000.00，折旧180000。借：固定资产清理 20,000.00 累计折旧 180,000.00贷：固定资产 200,000.00(14)发生清理费用500，银行存款支付借：固定资产清理 500.00贷：银行存款工商银行（2030005） 500.00(15)清理残值800元，存入银行借：银行存款工商银行（2030006）800.00贷：固定资产清理 800.00(16)结转清理净损失借：营业外支出处理固定资产净损失19,700.00贷：固定资产清理 19,700.00(17)8日，借款用于购建固定资产。借：银行存款工商银行（2030007）400,000

25、.00贷：长期借款 400,000.00(18)9日，销售产品实际成本420000.00元，700000.00价款借：银行存款工商银行（4033698）819,000.00贷：主营业务收入 700,000.00 应交税金一应交增值税（销项税额） 119,000.00(19)9日，汇票到期，办理转账借：银行存款工商银行（3011234） 200,000.00贷：应收票据 200,000.00(20)9日，收到股息，存入银行借：银行存款工商银行（2029874） 30,000.00贷：投资收益 30,000.00(21)10日，出售设备，已运走转入清理，原价400000.00，累计折旧150,00

26、0.00。借：固定资产清理 250,000.00 累计折旧 150,000.00贷：固定资产 400,000.00(22)收到价款300,000.00元借：银行存款工商银行（2030008）300,000.00贷：固定资产清理300,000.00(23)结转清理费用 借：固定资产清理 50,000.00贷：营业外收入处理固定资产净收益50,000.00(24)11日，归还借款本息，已预提利息，本金250,000.00，利息12,500.00元借：短期借款250,000.00 预提费用 12,500.00贷：银行存款工商银行（2030009） 262,500.00(25)12日，提现，备发工资(

27、并将此凭证作为常用凭证保存，以备后用)借：现金 500,000.00贷：银行存款工商银行（2030010） 500,000.00(26)13日，支付工资，包括在建工程人员的工资借：应付工资 500,000.00贷：现金500,000.00(27)13日，分配工资，生产工人工资：铸钢车间50W发电机100,000.00，80W发电机70,000.00元，金工车间50W发电机100,000.00元，80W发电机5,000.00元。车间管理人员工资：铸钢车间6000元，金工车间4000元。企业管理人员工资（非产品开发人员，计入“非产品开发管理费”项目，以后凡涉及“管理费用”均计入“非产品开发管理费”

28、）15000元。借：生产成本基本生产成本工资 275,000.00制造费用工资 10,000.00 管理费用 15,000.00贷：应付工资300,000.00(28)14日，提取福利费，（根据上项业务各分项的14%）借：生产成本基本生产成本福利费 38,500.00 制造费用福利费 1,400.00 管理费用福利费 2,100.00贷：应付福利费42,000.00(29)15日，提取利息借：财务费用 21,500.00贷：预提费用11,500.00 长期借款10,000.00(30)15日，基本生产领用钢材73.5吨，单价10,000.00元，铸钢车间：50W发电机领用价值300,000,0

29、0元，80W发电机领用价值250,000.00元，金工车间：50W发电机领用价值100,000.00元，80W发电机领用价值85,000.00元。借：生产成本基本生产成本材料 735,000.00贷：原材料原料及主要材料钢材735,000.00(31)16日，铸钢车间领用低值易耗品，用于修理借：制造费用修理费52,500.00贷：低值易耗品52,500.00(32)17日，摊销无形资产借：管理费用一无形资产摊销60,000.00贷：无形资产60,000.00(33)18日，摊销印花税，铸钢车间修理费 借：管理费用一印花税 10,000.00 制造费用一修理费 90,000.00贷：待摊费用 1

30、00,000.00(34)19日，计提固定资产折旧，铸钢车间55,000.00元，金工车间25,000.00元。管理部门20,000.00元。借：制造费用一折旧费 80,000.00 管理费用一折旧费 20,000.00贷：累计折旧 100,000.00(35)20日，收湖北股份货款（业务员：刘杨，票号10000）借：银行存款工商银行（2030011）51,000.00贷：应收帐款 51,000.00(36)21日，按应收账款的3%的提取坏账准备借：管理费用一坏帐损失 900.00贷：坏帐准备900.00(37)25日，用银行存款支付产品展览费借：销售费用展览费10,000.00 贷：银行存款

31、交通银行（2030001） 10,000.00(38)28日，广告费，用银行存款支付借：管理费用其它 10,000.00贷：银行存款交通银行（2030002）10,000.00(39)28日，用汇票结算方式销售产品，实际成本1500000.00借：应收票据 292,500.00贷：主营业务收入 250,000.00 应交税金一应交增值税（销项税额） 42,500.00(40)28日，将上述汇票贴现，贴现息20000.00借：财务费用20,000.00 银行存款交通银行（2030003） 272,500.00贷：应收票据 292,500.00(41)28日，提现，备付退休费（使用常用凭证）借：现

32、金 50,000.00贷：银行存款交通银行（2030004） 50,000.00(42)28日，支付退休金借：管理费用劳动保险费 50,000.00贷：现金 50,000.00(43)29日，计算应交纳的教育费附加2000.00元借：主营业务税金及附加 2,000.00贷：其他应交款2,000.00(44)29日，用银行存款交纳增值税和教育费借：应交税金一应交增值税（已交税金） 100,000.00其他应交款 2,000.00贷：银行存款交通银行（2030005） 102000.00(45)30日，计算并结转产品销售成本借：主营业务成本 750,000.00贷：库存商品 750,000.00(

33、46)30日，偿还长期借款借：长期借款1,000,000.00 贷：银行存款工商银行（2030012）1,000,000.003.审核凭证对上述凭证逐张校核，确认无误后进行下一步。4.记账5.期末转账业务练习下面给出的业务可考虑采用定义转账公式的方式填制（注意各笔业务之间的数字关系，有的业务在进行前，需将前面的凭证审核记账，这样从账簿中取得的数字才是正确的）。（47）30日，结转本期制造费用。说明：铸钢车间和金工车间的制造费用均按50W发电机分配60%，80W发电机分配40%的比例。（提示：如不使用转账公式，输入过程中使用参照余额及查询辅助核算中的部门多栏账同样可以填写。参考数字：借方合计数为

34、233,900.00）参考公式如下表。摘 要科目编码部 门项目方向公式结转制造费用41010104铸钢车间50W发电机借Qm(4105,月,借,301)*0.6结转制造费用41010104铸钢车间80W发电机借Qm(4105,月,借,301)*0.4结转制造费用41010104金工车间50W发电机借Qm(4105,月,借,303)*0.6结转制造费用41010104金工车间80W发电机借Qm(4105,月,借,303)*0.4结转制造费用410501贷Qm(410501,月,借)结转制造费用410502贷Qm(410502,月,借)结转制造费用410503贷Qm(410503,月,借)结转制造

35、费用410504贷Qm(410504,月,借)结转制造费用410505贷Qm(410505,月,借)借：生产成本基本生产成本制造费用贷：制造费用工资贷：制造费用福利费贷：制造费用修理费贷：制造费用折旧费（48）30日，假设产品全部完工入库，结转完工产品成本。（提示：即将生产成本科目全部结转至库存商品。参考数字：库存商品合计数为1,282,400.00，如果数字不符，可能是47笔没记账）借：库存商品贷：生产成本基本生产成本工资生产成本基本生产成本福利费生产成本基本生产成本材料费生产成本基本生产成本制造费用参考公式如下表摘 要科目编码方向金额公式结转完工产品成本1243借Qm(4101,月)结转完

36、工产品成本41010101贷Qm(41010101,月,借)结转完工产品成本41010102贷Qm(41010102,月,借)结转完工产品成本41010103贷Qm(41010103,月,借)结转完工产品成本41010104贷Qm(41010104,月,借)（49）30日，有关收入类科目结转本年利润（参考数字：借方合计为1,331,500.00）借：主营业务收入 营业外收入 投资收益贷：本年利润 有关费用类科目结转本年利润（本分录参考数字借方为：991200）借：本年利润 贷：主营业务成本 销售费用 主营业务税金及附加 管理费用 财务费用 营业外支出 提示：本笔业务采用期间损益方式结转。6.查

37、询账簿填制凭证，然后审核记账要求：对以上业务记账后，查询账务相关数字。利用查询结果直接填制凭证，然后记账。（另外：以下几笔业务也可以通过自定义转账公式填制凭证，因公式与上面所给公式相类似，后面几笔没有给出参考公式。）（50）30日，计算并结转所得税（注意：从利润中减去投资转入的30000.00元）税率为33%（参考数字为102,399.00）借：所得税贷：应交税金一应交所得税参考公式下表：摘要科目编码方向公式转所得税5701借(Je(3131,月)-30000)*0.33转所得税217106贷Ce()（51）转入本年利润借：本年利润贷：所得税参考公式如下表摘要科目编码方向公式所得税转本年利润3

38、131借Je(5701,月)所得税转本年利润5701贷Jg()（52）30日，提取法定盈余公积金（税后利润的10%）（提示：查询税后净利润）借：利润分配提取法定盈余公积（参考公式:qm(3131,月,贷)*0.1，参考数字：23790.1）贷：盈余公积（参考公式：jg()）（53）30日，提取公益金（税后利润的5%）（提示：查询税后净利润）借：利润分配提取法定公益金（参考公式：qm(3131,月,贷)*0.05，参考数字：11895.05）贷：盈余公积（参考公式：jg()）（54）30日，结转利润分配（提示：将上两笔提取数结转）借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 利润分配提取

39、法定公益金 （55）30日，从本年利润向利润分配结转未分配利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润（56）30日，用银行存款交纳所得税97,089.00借：应交税金应交所得税 97,089.00 贷：银行存款交通银行（2030007） 97,089.007.银行对账（1）工商银行2月份银行存款余额调节表与3月份银行对账单银行存款余额调节表银行：工商银行 2月28日单位日记账银行对账单账面余额800,000.00账面余额930,000.00加：银行已收，企业未收2.27 100,000.00加：企业已收，银行未收2.26 100,000.00减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付2.26.

40、 130,000.00调整后余额900,000.00调整后余额900,000.00银行对账单2007年 3 月工商银行日期结算方式票号借方金额贷方金额1日2030001100,000.003日2030002175,500.003日401234.009日203010116,500.0010日2030003101,000.0012日2030004150,000.0012日2030005500.0015日2030006800.0015日2030007400,000.0018日4033698819,000.0019日202987430,000.0020日2030009262,500.0021日2030010500,000.0030日203001520,000.0030日203121230,000.00（2）本月交通银行对账，银行对账单与单位日记账调整前余额均为489,000.00，没有未达账项。交通银行对账单如下表所示。银 行 对 账 单2007年3月交通银行日期结算方式结算号借方金额贷方金额18日203000110,000.0019日203000210,000.0028日2030003272,50