易飞CST-成本

1、课课程程大大纲纲一、系统功能和效益二、系统主画面三、基本信息字段说明四、成本计算逻辑说明六、成本计算重点五、成本计算流程系系统统主主画画面面基基本本信信息息A 采购系统相关设置采购系统相关设置A 存货系统相关设置存货系统相关设置A BOM系统相关设置系统相关设置A 设置共用参数设置共用参数A 工单工单/委外系统相关设置委外系统相关设置A 工艺系统相关设置工艺系统相关设置A 会计总账系统相关设置会计总账系统相关设置A 录入工作中心录入工作中心成本计算前检查成本计算前检查成本计算前检查成本计算前检查.品号类别需对应存货科目。.品号基本信息之标准成本须录入。.非生产性之交易须于存货系统处理。.须选用

2、合适的实际成本制（月加权，先进先出，分批认定）。存货管理子系统成本计算前检查成本计算前检查产品结构子系统.BOM 须正确。.建于BOM中之料件材料类型(直接 材料,间接材料,供应商供料,客户供料,不发料)设置正确。成本计算前检查成本计算前检查采购管理子系统.材料成本来源。进退货.单据须及时及正确。基本信息创建基本信息创建工单/委外子系统.领料单,退料单,生产入库单,委外进货 单等交易单据须设置核对工单。 (单据之核对工单应=Y).确实执行工单指定完工及余料退库。.交易单据之即时性及流程管制需落实。.工单实际工时记录需正确。 (工单之有效工时)基本信息创建基本信息创建如需成本与总账对账，该点应要

3、注意工艺管理子系统.明确落实执行成本计算或管制之相 关流程。(领料及退料之及时性管制).工作中心设置须为可收集之成本中 心。.报工单/转移单机时人时填写需正确。基本信息创建基本信息创建会计总账子系统总账会计存货科目定义之检视。设定各存货交易之凭证开立模式。存货金额与存货管理子系统之存货金额 需一致。基本信息创建基本信息创建成成本本计计算算逻逻辑辑A 简例说明简例说明A 实际成本计算逻辑实际成本计算逻辑A 单位成本计算步骤单位成本计算步骤A 在制约量和约当产量在制约量和约当产量目的：为了使当月未结束之工单，单位成本更接近实际成 本所衍生对于在制品所认定预估之完成成品之量生产量称之为【在制约量】举

4、例来说，有一张工单当月开始开工生产，月底完工计生产100 PCS，总共耗用1,000 元人工成本，制造费用300 元，领料成本为5,000 元，所以我们可计算出产品之单元成本=在制约量与约当产量在制约量与约当产量(1,000+300+5,000)/100 =10+3+50=63 元而如果该工单当月开始开工生产，月底只完成了60PCS，而该月份确实领料了100套，人工成本投入了900 元，制造费用280元，领料成本为5,000 元，现场尚余40 PCS未完工，完工程度80% (表示在投入些许之工时即可全部完成),您认为该产品之实际成本为何?您认为103 元合理吗？ WHY?将计算基础调整=(90

5、0+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2 元按前之计算基础,.(900+280+5,000)/60 =103 元成本计算逻辑成本计算逻辑1.1.本期投入本期投入本期投入的计算 本期投入-生产入库：取自该工单当月所有入库单上数量总和 本期投入-委外进货：取自该委外工单当月所有委外进货单上的数量之和 本期投入-报废数量、破坏数量：取自入库单或委外进货单上的报废数量、破坏数量 本期投入-材料成本：当期该工单所有领退料单写入交易明细的材料金额（INVLA.LA017），如果下阶投入归入上阶材料，那么这个值要加上“下阶投入人工”和“下阶投入制费” 本期投入-人工成本、制造费用：来自工作

6、中心成本分摊到该张工单的人工和制费（录入工作中心成本中的单位人工、单位制费*该工单工时）本期投入的计算日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额12/31 期初 100 2 20001/05 进货(Y) 100 3 +300 50001/10 领料(N) 100 2.5 - 250 25001/15 进货(Y) 100 1.5 + 150 40001/16 领料(N) 100 2.0 - 200 200月加权平均单价=(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额12/31 期末 100 2 01/05 进货 100 3 300

7、50001/10 领料 100 2.1667 217 28301/15 进货 100 1.5 150 43301/16 领料 100 2.1667 217 216月加权计算更新后月结作业流程成本计价方式-月加权成本制举例-原材料日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额12/31 期初 100 2 20001/05 生产入(Y) 100 3 +300 50001/10 销货(N) 100 2.5 - 250 25001/15 生产入(Y) 100 1.5 + 150 40001/16 销货(N) 100 2.0 - 200 200月加权平均单价=(200+300+150)/(100+100+1

8、00)=2.1667日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额12/31 期末 100 2 01/05 进货 100 3 300 50001/10 领料 100 2.1667 217 28301/15 进货 100 1.5 150 43301/16 领料 100 2.1667 217 216月加权计算更新后月结作业流程成本计价方式-产成品 本期投入-加工费用：该工单本期委外进货单上的委外加工费的本币税前金额 本期投入-人工、制费、加工，会包含下阶的相应费用 本期投入-下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用：工单所领半成品的人工、制费以及加工费用本期投入的计算【约当产量】，即现场的在制品量，视

9、同多少完成品。 * 工单当月未完工才会有在制问题* 约当产量的衡量基础有多种，可自行依状况拟定在制约量与约当产量在制约量与约当产量成本计算逻辑成本计算逻辑在制约量的计算在制约量的计算成本计算逻辑成本计算逻辑约当产量本期投入材料成本/每单位材料成本每单位材料成本理论材料成本/工单预计产量理论材料成本工单单身需领用量月档单位材料成本在制约量=约当产量+期初在制约量_材料(TA005)-委外进货(TA013)-生产入库(TA012)-报废数量(TA032)-破坏数量(TA040)期末在制 材料成本=【（期初材料成本+本期投入材料成本）/（生产入库+委外进货+报废数量+破坏数量）+在制约量材料】*在制

10、约量材料单位成本计算步骤单位成本计算步骤.计算工单之制造成本。.由工单计算当月之产品生产成本。.计算当月之出库成本。单位成本计算步骤单位成本计算步骤领料单工单工时托外进货单材料成本人工成本制造费用 加工成本工单成本更新产品入库单位成本成本计算（月底成本计价)月加权平均单价或产品出库成本作作业业流流程程A录入工作中心成本录入工作中心成本A录入工单工时录入工单工时A设置成本子系统参数设置成本子系统参数A维护工单成本维护工单成本A维护产品成本维护产品成本A自动生成工单工时自动生成工单工时A汇总工作中心工时汇总工作中心工时A计算生产成本计算生产成本A计算成本年月低阶码计算成本年月低阶码A维护成本年月低

11、阶码维护成本年月低阶码作业流程作业流程1.1.设置成本子系统参数设置成本子系统参数目的:设置成本系统的缺省参数 1. 成本分类方式: 相关报表的分类方式 2. 在制约量计算方式: 设置材料,人工和制 费在制约量的缺省计算公式. 3. 工资率及制费分摊率:采实际/标准 3. 联产品成本分摊方式: 设置联产品成本 的分摊方式. 4. 半成品投入归成上阶材料成本:如“Y”,半 成品成本全部归为其上阶主件的材料成本 作业流程作业流程作业流程作业流程2.2.录入工单工时录入工单工时五种工单工时五种工单工时录入录入或或生成生成之方式之方式 1.直接逐笔信息录入 2.按生产记录生成 由设置工艺参数【生产工时

12、搜集依据】(报工单or移转 单)生成工时信息至录入工单工时中。 3.按工单工艺标准工时生成 由产品结子构系统将【录入产品工艺路线】上之工时信 息汇总入录入工单工时中。 4.按产品工艺路线标准工时生成 由生产入库之信息该品号之【标准工艺路线】之标准工 时信息将工单工时信息汇总入本作业。 5.按实际产量当工时生成 由生产入库单或托外进货单之入库数量*品号基本信息 之工时底数汇总入本作业作业流程作业流程作业流程作业流程3.3.录入工作中心成本录入工作中心成本作业流程作业流程3.3.录入工作中心成本录入工作中心成本作业流程作业流程4.4.维护工单成本维护工单成本此作业期初上线时若有在制约量,须人工输入

13、在制约量及在制成本,此后每月由系统自动计算及带出相关字段.期末在制约量可人工修改.修改 后应将在制约量锁定并再次计算生产成本作业流程作业流程4.4.维护工单成本维护工单成本作业流程作业流程5.维护产品成本维护产品成本1.此作业由成本计算后回写相关成本信息 2.下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加 工费用:设置成本参数采用半成品投 入归上阶材料成本时,回写下阶半成 品计算后之月平均成本栏位.作业流程作业流程5.5.维护产品成本维护产品成本作业流程作业流程6.自动生成工单工时自动生成工单工时选择生成方式 :1.按生产记录生成: 工单工艺之报工单(或移转单) 的使用人时或使用机时2.按工单工艺标准工时

14、生成: 移转单数量 X 各工艺站所订之标准工时3.按产品工艺标准工时生成: 生产入库单数量 X 产品途程所创建之标准工时生成工 单工时信息 4.按实际产量当工时生成 入库单数量X工时底数作业流程作业流程6.6.自动生成工单工时自动生成工单工时7.7.汇总工作中心工时汇总工作中心工时作业流程作业流程时机：每月工单工时录入完成后可执行，可重 复作业。录入工单工时信息录入工作中心信息汇总工作中心工时录入工作中心成本信息7.汇总工作中心工时汇总工作中心工时作业流程作业流程8.8.计算成本年月低阶计算成本年月低阶码码作业流程作业流程根据工单BOM(不包括返工工单）计算出品号加工顺序（成本年月低阶码）；不

15、考虑返工工单。计算结果可以通过“维护成本年月低阶码”维护计算结果 。计算生产成本作业，将按照成本年月低阶码作为成本核算的顺序。 9.9.维护成本年月低阶维护成本年月低阶码码作业流程作业流程可以通过【状态】字段，查看一下计算结果是否正确。 状态：0：正常 1：BOM循环或超过20阶. 10.10.计算生产成本计算生产成本作业流程作业流程成本计算步骤 A.排序:低阶码低阶码(MB026) DESC B.第一次计算成本码(INV.LA015)=Y的月加权成本金额(即只计算非重工工单),回写成本码=r者 第二次计算成本码(INV.LA015)=Y-r+R的月加权成本金额,回写成本码=N者生生产产成成本

16、本计计算算重重点点A各种成本信息收集各种成本信息收集A计算实际成本前准备工作计算实际成本前准备工作A日常作业日常作业注意点注意点A联产品成本分摊联产品成本分摊A月结流程月结流程A成本计算前检查成本计算前检查A在制成本为负的情况在制成本为负的情况A投入产出不成比例的情况投入产出不成比例的情况4 4. .联产品成本分摊范例(一) 例：工单单号例：工单单号MO1(MO1(工单品号工单品号A)A)，本期投入材料成本，本期投入材料成本$10000$10000，产出，产出A 50A 50个、个、B30B30个、个、2020个个 =1.=1.依数量分摊：依数量分摊： 生成工单成本档(CSTTA): (1)工

17、单单号MO1,品号B, 本期投入材料成本3000=(10000/100*30) (2)工单单号MO1,品号C, 本期投入材料成本2000=(10000/100*20) (3)工单单号MO1,品号A, 本期投入材料成本5000=10000-3000-2000生产成本计算重点生产成本计算重点联产品成本分摊范例(二) =2.=2.依比率分摊：依比率分摊： 工单联产品成本分摊比率档(MOCTQ)设定 B比率为40%、C比率为30% 生成工单成本档(CSTTA) (1)工单单号MO1,品号B, 本期投入材料成本4000=10000*40% (2)工单单号MO1,品号C, 本期投入材料成本3000=100

18、00*30% (3)工单单号MO1,品号A, 本期投入材料成本3000=10000-4000-3000 3.3.工单有联产品时，其在制约量的计算皆归至原工单有联产品时，其在制约量的计算皆归至原 工单品号工单品号生产成本计算重点生产成本计算重点5 5. .月结成本结算完成后，为了确保所有交易单据之安全性，并确定产品成本，务必请依教材所定义之程序执行月结。生产成本计算重点生产成本计算重点月结流程月结流程生产成本计算重点生产成本计算重点价差调整单查人工制费生产成本计算重点生产成本计算重点6.6.成本计算前检查（一）：成本异常检视表成本计算前检查（一）：成本异常检视表报表使用时机:成本计算后异常检视报

19、表.检视:(1).异动单据工令单别单号空白者.（工单空白）（工单空白）(2).工令不存在当期生产工令中.（工单不存在）（工单不存在）(3).有异动明细信息但无产出.亦有领料但无生产入库或在制成本.(成本计算后)（工单无产出）（工单无产出）成本计算前检查成本计算前检查( (二二) )：无效工令领料明细表：无效工令领料明细表非常重要一定在成本计算前检查！非常重要一定在成本计算前检查！生产成本计算重点生产成本计算重点主要原因为缺领、超入7.7.在制成本为负在制成本为负约当产量本期投入/单位成本在制约量=期初在制约量+约当产量-生产入库及委外进货缺领造成约当产量约当产量生产成本计算重点生产成本计算重点

20、生产成本计算及对账生产成本计算及对账大大纲纲一、成本查核二、对账三、异常处理一、成本查核成本查核成本查核工单在制成本明细表工单在制成本明细表工单在制成本明细表（异常逻辑）工单在制成本明细表（异常逻辑）IF IF 仅打印异常者仅打印异常者 = =Y THEN Y THEN 筛选筛选1. 1.制材料成本制材料成本 ( (TA026)0 TA026)0 2. 2.OR OR 在制人工成本在制人工成本 ( (TA027)0 TA027)0 3. 3.OR OR 在制制造费用在制制造费用 ( (TA028)0 TA028)0 4. 4.OR OR 在制加工费用在制加工费用 ( (TA029)0 TA02

21、9)0 5. 5.OR (OR (在制约量在制约量 - -材料材料 ( (TA023)0 AND TA023)0 AND 在制材料成本在制材料成本 ( (TA026)=0) TA026)=0) 6. 6.OR (OR (在制约量在制约量 - -人工制费人工制费 ( (TA024)0 AND TA024)0 AND 在制人工成本在制人工成本 ( (TA027)=0) TA027)=0) 7. 7.OR (OR (在制约量在制约量 - -加工费用加工费用 ( (TA031)0 ANDTA031)0 AND在制加工费用在制加工费用 ( (TA029)=0) TA029)=0) 成本查核成本查核无效工

22、单领料明细表无效工单领料明细表无效工单领料明细表无效工单领料明细表( (逻辑）逻辑）报表使用时机报表使用时机: :成本计算后异常检视报表成本计算后异常检视报表. .检视检视: : (1).(1).异动单据工令单别单号空白者异动单据工令单别单号空白者. .（工单空白）（工单空白）（工单空白）（工单空白） (2).(2).工令不存在当期生产工令中工令不存在当期生产工令中. .（工单不存在）（工单不存在）（工单不存在）（工单不存在） (3).(3).有异动明细信息但无产出有异动明细信息但无产出. .亦有领料但无生产亦有领料但无生产入库或在制成本入库或在制成本.( .(成本计算后成本计算后) )（工单

23、无产出）（工单无产出）（工单无产出）（工单无产出）W开头的异常 可忽略但需提醒注意E开头的异常 一定要处理掉，否则有问题成本查核成本查核二、对账几个重要逻辑整理对账对账重工工单计算逻辑几个重要逻辑整理对账对账期末在制的特殊说明：期末在制的特殊说明： 当期有投入人工及制费，按前页逻辑计算，则当期有投入人工及制费，按前页逻辑计算，则期末在制材料和在制人工制费相等；如当期投入人期末在制材料和在制人工制费相等；如当期投入人工及制费均为零，只有材料投入，则期末在制人工工及制费均为零，只有材料投入，则期末在制人工制费不按上述计算，而是用期初在制人工制费减去制费不按上述计算，而是用期初在制人工制费减去（本期

24、入库委外进报废数量）得出，材料还是（本期入库委外进报废数量）得出，材料还是按上述计算，所以期末在制材料和在制人工制费不按上述计算，所以期末在制材料和在制人工制费不相同。相同。 此时若期初在制人工制费为此时若期初在制人工制费为0 0，本期投入也，本期投入也为为0 0，则期末也为，则期末也为0 0，而不是用上述去减算出来的。，而不是用上述去减算出来的。 造成本期无人工及制费的原因之一为该工单本造成本期无人工及制费的原因之一为该工单本期有入库，但没有给出工时，所以在分摊人工和制期有入库，但没有给出工时，所以在分摊人工和制费时出现无法分摊，造成零。费时出现无法分摊，造成零。几个重要逻辑整理对账对账维护

25、工单成本档中记载的信息与月加权（维护工单成本档中记载的信息与月加权（INVLAINVLA、INVLBINVLB、INVLCINVLC）的关系：）的关系：计算生产成本作业执行过程中，在后端系统会再次计算一次月加权（半成品及成品），更计算生产成本作业执行过程中，在后端系统会再次计算一次月加权（半成品及成品），更新生产入库、委外进退货等档，具体逻辑为：新生产入库、委外进退货等档，具体逻辑为：INVLAINVLA档生产入库、委外进货等单据的各成本：档生产入库、委外进货等单据的各成本：金额材料（维护工单成本档期初在制材料成本本期投入材料成本期末在制材料金额材料（维护工单成本档期初在制材料成本本期投入材料

26、成本期末在制材料成本）成本）/ /（该工单生产入库委外进货）（该工单生产入库委外进货）生产入库单或委外进退货单的交易数量。生产入库单或委外进退货单的交易数量。金额人工（维护工单成本档期初在制人工制费成本本期投入人工成本期末在制金额人工（维护工单成本档期初在制人工制费成本本期投入人工成本期末在制人工成本）人工成本）/ /（该工单生产入库委外进货）（该工单生产入库委外进货）生产入库单或委外进退货单的交易数量。生产入库单或委外进退货单的交易数量。金额制费（维护工单成本档期初在制人工制费成本本期投入制造费用成本期末金额制费（维护工单成本档期初在制人工制费成本本期投入制造费用成本期末在制制造费用成本）在

27、制制造费用成本）/ /（该工单生产入库委外进货）（该工单生产入库委外进货）生产入库单或委外进退货单的交生产入库单或委外进退货单的交易数量。易数量。金额加工（维护工单成本档期初在制加工成本本期投入加工料成本期末在制加金额加工（维护工单成本档期初在制加工成本本期投入加工料成本期末在制加工成本）工成本）/ /（该工单生产入库委外进货）（该工单生产入库委外进货）生产入库单或委外进退货单的交易数量。生产入库单或委外进退货单的交易数量。金额上述四项相加金额上述四项相加单位成本金额单位成本金额/ /交易数量交易数量上述上述INVLAINVLA档中影响成本码为档中影响成本码为Y Y的更新好后，再做月加权，月加

28、权回写相应成品或半成品影的更新好后，再做月加权，月加权回写相应成品或半成品影响成本码为响成本码为N N的；同时，月加权也会写入月档的；同时，月加权也会写入月档INVLBINVLB的单位成本栏位。的单位成本栏位。几个重要逻辑整理对账对账维护工单成本档中记载的信息与维护产品成本档各栏位的关系：维护工单成本档中记载的信息与维护产品成本档各栏位的关系：维护产品成本档中：维护产品成本档中：生产入库、委外进货分别为维护工单成本档中当月所有该品号工单的本期投入一组中的生产入库及委外生产入库、委外进货分别为维护工单成本档中当月所有该品号工单的本期投入一组中的生产入库及委外进货的累加。进货的累加。材料在制约量、

29、人工制费在制约量、加工费用在制约量分别为维护工单成本档中当月所有该品号工单的材料在制约量、人工制费在制约量、加工费用在制约量分别为维护工单成本档中当月所有该品号工单的期末在制一组中的在制约量材料、在制约量人工制费、在制约量加工费用的累加。期末在制一组中的在制约量材料、在制约量人工制费、在制约量加工费用的累加。下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用分别为维护工单成本档中当月所有该品号工单的本期投入下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用分别为维护工单成本档中当月所有该品号工单的本期投入一组中的下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用的累加。一组中的下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用的累加

30、。材料成本维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制材料成本和本期投入材料成本的累加。材料成本维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制材料成本和本期投入材料成本的累加。人工成本维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制人工成本和本期投入人工成本的累加。人工成本维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制人工成本和本期投入人工成本的累加。制造费用维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制制造费用和本期投入制造费用的累加。制造费用维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制制造费用和本期投入制造费用的累加。加工费用维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制加工费用和本期投入加工费用的累

31、加。加工费用维护工单成本档中当月所有该品号工单的期初在制加工费用和本期投入加工费用的累加。生产成本维护产品成本档中材料成本人工成本制造费用加工费用生产成本维护产品成本档中材料成本人工成本制造费用加工费用单位材料成本维护产品成本档中材料成本单位材料成本维护产品成本档中材料成本/(/(生产入库委外进货材料在制约量生产入库委外进货材料在制约量) )单位人工成本维护产品成本档中人工成本单位人工成本维护产品成本档中人工成本/(/(生产入库委外进货人工制费在制约量生产入库委外进货人工制费在制约量) )单位制造费用维护产品成本档中制造费用单位制造费用维护产品成本档中制造费用/(/(生产入库委外进货人工制费在

32、制约量生产入库委外进货人工制费在制约量) )单位加工费用维护产品成本档中加工费用单位加工费用维护产品成本档中加工费用/(/(生产入库委外进货加工费用在制约量生产入库委外进货加工费用在制约量) )单位生产成本单位材料成本单位人工成本单位制造费用单位加工费用单位生产成本单位材料成本单位人工成本单位制造费用单位加工费用本案前提对账对账1 1、设置成本子系统参数中、设置成本子系统参数中“半成品投入归成上阶半成品投入归成上阶材料成本材料成本”项不勾选。项不勾选。2 2、材料在制约量计算方式：按实际投入材料；人、材料在制约量计算方式：按实际投入材料；人工制费在制约量计算方式：无在制约量；加工费用工制费在制

33、约量计算方式：无在制约量；加工费用在制约量计算方式：无在制约量。（如果三种在制在制约量计算方式：无在制约量。（如果三种在制约量计算方式均选择按实际投入材料，成本计算出约量计算方式均选择按实际投入材料，成本计算出来的总结果是一样的，只是料、工、费分项不同而来的总结果是一样的，只是料、工、费分项不同而已）已）3 3、以下涉及报表时间段选择的均指成本计算当月、以下涉及报表时间段选择的均指成本计算当月（如（如2008-032008-03）或当期期间段（如）或当期期间段（如2008-03-012008-03-01至至2008-03-312008-03-31）。（见数据库）。（见数据库14 stl14 s

34、tl）成本计算核对对账对账成本计算完成后，在切凭证之前，成本计算完成后，在切凭证之前，主要做几项核对工作，具体就是用主要做几项核对工作，具体就是用存货系统的报表与成本系统报表核存货系统的报表与成本系统报表核对，若无问题，就能够说明易飞成对，若无问题，就能够说明易飞成本计算作业没有问题。本计算作业没有问题。生产成本对账对账成本子系统中成本子系统中 产品成本分析表产品成本分析表 与成本与成本子系统中子系统中 在产品进耗存统计表在产品进耗存统计表 产品成本分析表中生产成本栏位小计值产品成本分析表中生产成本栏位小计值在产品进耗存统计表的期初在制本在产品进耗存统计表的期初在制本期投入两栏位的总计值期投入

35、两栏位的总计值 人工成本和制造费用对账对账成本子系统中成本子系统中 工作中心人工制费清单工作中心人工制费清单 与成本子与成本子系统中系统中 产品成本分析表产品成本分析表 工作中心人工制费清单中人工成本栏位的总计值工作中心人工制费清单中人工成本栏位的总计值产品成本分析表中本阶人工成本栏位的小计值产品成本分析表中本阶人工成本栏位的小计值工作中心人工制费清单中制造费用栏位的总计值工作中心人工制费清单中制造费用栏位的总计值产品成本分析表中本阶制造费用栏位的小计值产品成本分析表中本阶制造费用栏位的小计值在产品进耗存统计表的本期投入人工、制费与工在产品进耗存统计表的本期投入人工、制费与工作中心人工制费清单

36、对应作中心人工制费清单对应工单入库成本对账对账成本子系统中成本子系统中 产品入库成本明细表产品入库成本明细表 与存货子系统中与存货子系统中 库存交易统计表库存交易统计表 或或 进耗存统计表进耗存统计表 产品入库成本明细表（如果有全数报废者此处是指勾产品入库成本明细表（如果有全数报废者此处是指勾选选“仅打印当期有入库者仅打印当期有入库者”）中生产成本栏位的合计）中生产成本栏位的合计值库存交易统计表中所有工单入库、委外进货、委值库存交易统计表中所有工单入库、委外进货、委外退货单别交易成本栏位的总计值进耗存统计表中外退货单别交易成本栏位的总计值进耗存统计表中工单入库额减掉工单出库额工单入库额减掉工单

37、出库额成本子系统中成本子系统中 产品入库成本明细表产品入库成本明细表 与成本子系统中与成本子系统中 在产品进耗存统计表在产品进耗存统计表 产品入库成本明细表（此处是指不勾选产品入库成本明细表（此处是指不勾选“仅打印当期仅打印当期有入库者有入库者”）中生产成本栏位的合计值在产品进耗）中生产成本栏位的合计值在产品进耗存统计表中本期入库项下金额栏位的总计值存统计表中本期入库项下金额栏位的总计值 工单投入成本对账对账成本子系统中成本子系统中 直接原料明细表直接原料明细表 与存货子系统中与存货子系统中 库存库存交易统计表交易统计表 或或 进耗存统计表进耗存统计表 直接原料明细表（勾选金额含料工费）中金额

38、栏位的直接原料明细表（勾选金额含料工费）中金额栏位的总计值库存交易统计表中所有领退料单别交易成本总计值库存交易统计表中所有领退料单别交易成本栏位的总计值进耗存统计表中工单领料额减掉工单栏位的总计值进耗存统计表中工单领料额减掉工单退料额退料额成本子系统中成本子系统中 直接原料明细表直接原料明细表 、 在产品进耗存统计在产品进耗存统计表表 与存货子系统中与存货子系统中 库存交易统计表库存交易统计表 或或 进耗存统计进耗存统计表表 直接原料明细表（勾选金额仅含材料）中金额栏位总直接原料明细表（勾选金额仅含材料）中金额栏位总计值在产品进耗存统计表中本期投入金额项材料栏计值在产品进耗存统计表中本期投入金

39、额项材料栏位的总计值库存交易统计表中所有领退料单别材料位的总计值库存交易统计表中所有领退料单别材料- -交易成本栏位的总计值交易成本栏位的总计值 总的成本核对对账对账由于在产品进耗存统计表中总的人工和制费与人工制由于在产品进耗存统计表中总的人工和制费与人工制费清单中的不同，所以无法用这两张表核对，如果要费清单中的不同，所以无法用这两张表核对，如果要在产品进耗存统计表中的本期投入总成本，则要取成在产品进耗存统计表中的本期投入总成本，则要取成本子系统中的在产品进耗存统计表和工作中心人工制本子系统中的在产品进耗存统计表和工作中心人工制费清单；存货子系统中取库存交易统计表中所有领退费清单；存货子系统中

40、取库存交易统计表中所有领退料单别的金额或进耗存统计表中料单别的金额或进耗存统计表中在产品进耗存统计表中材料人工制费库存交易在产品进耗存统计表中材料人工制费库存交易统计表中所有领退料单别的交易成本（或进耗存统计统计表中所有领退料单别的交易成本（或进耗存统计表中领料净额）人工制费清单中的人工人工制费表中领料净额）人工制费清单中的人工人工制费清单中的制费清单中的制费 非必要核对一例对账对账如果需要针对工单系统中如果需要针对工单系统中“工单领料成本明细表工单领料成本明细表”与与成本系统中成本系统中“维护工单成本维护工单成本”作业进行核对，则：作业进行核对，则：1 1、半成品投入归成上阶材料成本、半成品

41、投入归成上阶材料成本Y Y工单领料成本明细表中的总领料成本维护工单成本工单领料成本明细表中的总领料成本维护工单成本档中本期投入栏的材料成本（如果非一个月投料则按档中本期投入栏的材料成本（如果非一个月投料则按工单相加）工单相加）2 2、半成品投入归成上阶材料成本、半成品投入归成上阶材料成本N N工单领料成本明细表中的总领料成本维护工单成本工单领料成本明细表中的总领料成本维护工单成本档中本期投入栏的材料成本下阶人工成本下阶制档中本期投入栏的材料成本下阶人工成本下阶制造费用下阶加工费用（如果非一个月投料则按工单造费用下阶加工费用（如果非一个月投料则按工单相加）相加） 期末在制核对对账对账上述核对通过

42、，凭证处理完成后，期末在制上述核对通过，凭证处理完成后，期末在制的核对：的核对：成本子系统中工单在制成本明细表的小计栏成本子系统中工单在制成本明细表的小计栏总账中科目余额表的生产成本科目余额总账中科目余额表的生产成本科目余额三、异常处理异常处理异常处理工单完工日在最大入库日前且跨月的状况原因：状况原因：利用工单变更单作业做指定完工或其它异常，造利用工单变更单作业做指定完工或其它异常，造成工单实际完工日比最后生产入库日期还小，而成工单实际完工日比最后生产入库日期还小，而且是跨月的，例如：工单且是跨月的，例如：工单8 8月有入库，但实际完工月有入库，但实际完工日却在日却在7 7月月处理方法：处理方法：此状况可透过成本异常检测表查出。此状况可透过成本异常检测表查出。用工单领料重计作业，对相应工单做重计，系统用工单领料重计作业，对相应工单做重计，系统会取最后一个入库日期回写工单实际完工日。会取最后一个入库日期