建筑项目工程有限公司财务管理制度会计核算

1、-马市太平建筑安装工程 财务管理制度 2021年8月目 录第一章 总则 综述(1)公司管理体制 (1)管理原则(1)第二章 筹集资金管理制度资本金的管理(2)负债及担保的管理(2)第三章 货币资金管理制度现金管理条例 (2)审批权限 (3) 会计监视的容 (3)现金管理制度(3)发票管理(3)关于合同的规定(4)关于"会计法"中原始凭证的规定(4)管理具体要求(4)第四章 存货及流动资产的管理制度存货管理条例(5)关于材料出、入库的管理(5)低值易耗品管理(7)各项应收款管理(7)第五章 固定资产、在建工程的管理制度 固定资产(8)在建工程的管理(9)第六章 对外投资的管理

2、制度 对外投资的审批(10)实施和日常管理(10)第七章 本钱、费用管理制度本钱(10)费用(11)有关规定(11)第八章 收入管理制度收入实现确实认标准(11)第九章 财务成果及利润分配管理制度利润计算公式(12)交纳税金及分配顺序(12)第十章 财务指标、财务报告及经济活动分析财务指标体系(12)财务报告要求(13) 经济活动分析方法(13)第十一章 本钱核算工作规会计处理方法的说明(13)本钱核算对象确实定及核算(13)本钱核算和本钱工程的设置(14)间接费用的归集与分配(14)第十二章 其他有关具体补充规定制度会计科目一览表(15)主要账务处理18 会计报表 31会计档案保管期限表(3

3、5). z-第一章 总则第一条综述为进一步规公司财务行为、加强财务管理和本钱核算，提高公司经济效益。真实、完整、及时地反映和报告公司的财务状况和经营成果，依据"中华人民国会计法"、"企业部控制规"、"小企业会计准则"及其他相关法律法规，结合公司的特点和管理要求特制定本制度。第二条公司管理体制公司财务管理体制是总经理负责下的，财务部经理负责制。总经理的主要领导责任是：遵守国家法律法规；根据公司股东会通过的年度财务预算组织生产经营方面的财务活动；具体确定公司部财务管理架构；组织形式、拟定部财务管理方法；承受股东的审计检查和财政、税务，有关

4、机关的监视。公司财务部设财务经理1人、总账会计1人、出纳会计1人、本钱会计2人。财务部经理的职责是：根据总经理的意见，具体实施公司财务工作；宣传、贯彻国家有关财税政策、会计准则；审核重要财务事项；协调公司各部门与财务部的关系；组织制定财务预算及预算方案实施；催促财务部有关人员下达收入、本钱费用、利润等考核指标，解决执行中的问题；第三条 管理原则一公司在财务管理体制上实行统一领导，分级管理。各工程部在财务管理，会计核算方面必须承受公司及上级的领导和监视。二公司的财务管理中贯穿着严密的部控制制度：每一件经济业务事项必须有包含财务部在的两个或两个以上部门承当；每一件经济业务事项在每一个部门、经过两个

5、或两个以上岗位的处理；不兼容的职务进展适当别离；权利和责任与控制任务相适应，落实到具体部门。三公司及各工程部在做好本单位财务管理及会计核算的同时，必须依照国家法律、法规、会计准则及本制度的规定真实、完整、及时地反映其经营成果和财务状况。依法交纳各种税金，承受当地主管财税部门的监视和检查。四公司财务部及各工程部的财会人员必须认真履行其职责，做好各项财务收支预测、方案、控制、核算、分析及考核工作、依法合理组织筹措资金，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。第二章 筹集资金制度筹集资金是公司进展生产经营活动的前提也是资金运作的起点，公司为进展正常的生产经营活动而筹集资金，财务部应做好筹资的预测工

6、作，根据需求分析筹资渠道和筹资本钱，确定合理的资金构造最大限度降低财务费用支出。第四条资本金的管理资本金即实收资本是指投资各方按合同、协议约定实际缴入的出资额。各方出资额必须按合同、协议的约定日期、按时足额出资。各方的实物出资按合同规定的中国资产评估部门评估价价值证明为准。如出资一方以实物出资经评估认为与原合同协议出资额发生变化时，在各方出资比例不变的前提下，另一方以现金形式补足。公司的资本公积还包括承受捐赠的资产。资本公积可用于弥补公司发生的特大亏损，还可以根据股东会决议用于增资。出资各方缴付出资额后，公司聘请中国注册会计师验资，出具验资报告后，发给出资各方出资证明书。在合同规定的合资期限，

7、投资各方不得以任何形式减少注册资本，公司增加注册资本时应由投资各方同意并报董事会一致同意后，按原投资比例增加投资，并报审批机关审批。投资者任何一方在出资或提供合作条件中违约并未按中国法律规定纠正而承当违约责任的，其不得参与公司的利润分配，以前的公司利润只能由履约方参与分配，违约方按规定纠正并承当违约责任后，可自出资或提供合作条件之日起按出资比例参与公司的利润分配。投资者任何一方要转让其全部或局部出资额时，投资其他方有优先购置权；投资者任何一方向其它人转让全部或局部出资额时，须经投资其它各方同意，但条件不得比向投资其它各方转让的条件优惠。第五条负债及担保的管理为保证公司生产经营正常运转，财务部要

8、加强对短期借款，应付及预收款等流动负债的管理及核算，及时筹措资金按时归还债务，正确反映其形成过程。公司短期借款由业务部门提出方案后，财务部门进展需求分析，经由主管财务副总经理、总经理提交董事长批准后,方可办理有关手续。为提高资金整体运营效益，财务部根据各部门的资金需求和供给进展试算平衡，如有长期借款需求应报经总副总经理并由董事会批准前方能按借款程序办理。尤其是长期借款中金额巨大者对外担保是以承当赔偿损失为经济责任的承诺，实质上是公司的一种或有负债，必须统一管理，从严掌握，经董事会批准，按公司合同章程规定按投资比例分别承当。工程部原则上不准以自己或公司的名义对外进展任何形式的担保。第三章货币资金

9、管理制度公司的货币资金包括：现金、银行存款、有价证券和其它存款等。货币资金是公司生产经营的支付能力，是公司赖以生存的"血液必须严格管理。第六条 现金管理条例一财会人员应认真学习、熟练掌握、严格执行国家"现金管理条例"的有关规定。二公司设专职出纳员一人，出纳员应持有会计从业书。其职权应严格按照中华人民国"会计法"等有关规定执行。三出纳人员遇有调动或临时离岗时，交接工作应按规定进展现金的盘点，以书面形式办理交接手续，并由财务部长或财务主管人员监交。四出纳人员岗位设置，现金的支取使用仅限于各工程部财务部门。其它部门不得以任何理由私自设立"小

10、金库。五出纳人员应依据有关财经纪律进展工作，坚持原则，严格把关。六出纳人员应对报销单据的合法性、可靠性、准确性、合理性严格审核。原始单据应由经手人、审批人两人以上签字。遇有疑问的单据应由当事人作必要的解释，由财务经理决定解决方式，对不合规定的单据坚决抵抗不予报销。七出纳人员违反"现金管理条例"及公司有关规定，财务部长将根据情节轻重，提出给予当事人行政处分和经济处分的建议；构成犯罪的由司法机关依法追究刑事责任。八财务部要定期、不定期地检查各工程部执行"现金管理条例"等有关规定的情况。对工作责任心不强，账款不清并造成损失的出纳人员除要赔偿损失和经济处分外，并

11、要根据情节轻重，给予调离本岗、降级以至辞退的处理。第七条 审批权限公司所有款项支付必须经过具体经办人员、具体经办部门负责人、财务经理、总经理审批，各工程部款项支付也需要办理一样的审批手续。对于固定资产等大额支出需事前填写申请，经财务经理审定后公司总经理批准前方可执行。第八条会计监视的容一对不真实、弄虚作假的原始凭证；对不合法和严重的原始凭证，在对凭证予以拘留的同时，应及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。二对和第三方恶意串通，损害公司利益的行为、对支出明显偏高的行为应及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。三会计人员应对实物进展监视，催促建立并严格执行财产清查制度

12、。发现账簿记录与实物不符时，应及时向单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。四对超预算、超方案的支出，未办理追加审批手续的，会计人员不予受理。五会计人员发现任何部门私设小金库的行为，应及时报告给单位领导人，请求作出处理。六按"中华人民国会计法"有关财会法规的规定，财务部和会计人员在任何情况下不设置多套账，编制多套报表；坚决杜绝账外设账、做假账、乱记账、随意消灭会计账簿等一切违反财会法规的行为。第九条详见"现金使用管理方法"第十条发票管理(一) 关于发票公司各项付款必须按照"谁申请付款，谁取得发票的原则取得发票。取得的发票必须符合以下要求： 本部

13、门业务围； 应按照发票上的工程填写齐全；填写付收款单位的全称及正确的大小写金额；印章、附联齐全。(二) 票据的印章票据上必须套印"税务局监制章或"财政局监制章从国有金融、保险、铁路、民航、邮政、电信部门取得的票据除外，没有套印"税务局监制章或"财政局监制章的票据一律不予报销。 以下两种印章是可以报销的-、"发票专用章、"收款费专用章。其中，"收款费专用章仅限于行政事业单位开具的票据。以下四种印章是不能报销的-"公章、"合同专用章、"业务专用章、"财务专用章。(三) 取得收据或资金往来发

14、票的围取得收据或资金往来发票的，必须符合本条第(二)款的规定外，还需符合以下规定：该款项是押金或保证金；该款项是往来款，在支付时先取得收据或资金往来发票，最后结算时取得正式发票；行政事业单位的收费。(四) 取得票据后丧失的处理取得正式票据后丧失，只能登报作废后重新取得正规处理。(五) 不能取得票据的付款，一律不予报销取得不符合以上第十二条(二)、(三)、(四)款规定的票据后，为重新取得符合规定的票据发生的费用-原则上不予报销。第十一条关于合同的规定各部门在购置大宗资产或采购大宗材料或工程时，应签定合同。各部门在签定合同后，应及时将合同复印件送交财务部。财务部在受理以上款项支付如果业务部门事先没

15、有将合同复印件送交财务部，财务部将拒绝受理。第十二条关于"会计法"中对原始凭证合同、发票的规定"中华人民国会计法"由中华人民国第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议于1999年10月31日修订通过，自2000年7月1日起施行。"中华人民国会计法"第四十二条规定："未按照规定取得原始凭证的，对单位处三千元以上五万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处二千元以上二万元以下的罚款。第十三条严格并规银行账户及有关结算业务的管理一有关财会人员应认真学习，熟练掌握国家"银行结算方法"和&quo

16、t;银行结算会计核算手续"及"票据法"等有关文件，严格按其规定组织和实施有关的会计核算工作。二依据现行的有关法规、制度及公司的有关规定，结合公司经营特点，制订相应的核算管理制度和会计人员岗位责任制并报财务部备案。对所制定的有关制度及责任制，必须认真执行，执行中不断加以完善。三公司在银行开立账户，必须由财务部统一掌握和管理。其它部门除经财务部批准外不得单独开立账户。四银行各种承兑、汇票、电汇、信汇、增值税发票等付款单据，均具有与支票一样的支付效力，各分支机构应加强对各类空白付款单据的管理。五空白支票、增值税发票及其它付款单据，不得预先加盖公司印鉴和财务章。六对外签发

17、支票或其它对外付款，需保持收款单位与发票单位为同一单位。七支票丧失应及时办理挂失手续，把损失的风险降到最低点。八财会人员应根据"会计法"的有关规定，行使会计监视权利；对不合理、不真实的原始凭据不受理；对记载不准确、不清楚、不完整的原始凭据坚持要求更正、补充；对不符合有关制度规定的收支，坚决抵抗，不予办理。第十六条 关于使用部往来及费用分割票据的说明为了使各部门经费划分准确，财务部设置了以下票据。一部往来票据：此票据共两种工程部支出凭单：主要是工程部人员到总部出差期间资金缺乏需要借款现金时，以及总部拨付经费时填此票，一式二联，第一联财务部记部往来，第二联由经手人带回工程部交财

18、务科记部往来(FNO-004)。总部支出凭单：主要是总部人员到工程部出差期间资金缺乏需要借款时，以及工程部垫付总部货款、运费等填此票，一式二联，第一联工程部财务记部往来，第二联由经手人带回总部交财务部记部往来(FNO-005)。*部往来工程部支出凭单第号年月日附原始单据摘要金额大写小写￥支出方式现金电汇其它费用所属总 部 工程部收款单位主管部门审批财务部部长经理经手人审核出纳一式二联 FNO-005-1*部往来总部支出凭单第号年月日附原始单据摘要工程编号金额大写小写￥支出方式现金电汇其它费用所属总 部 工程部收款单位主管部门审批财务部部长经理工程部经理经手人审核出纳一式二联FNO-005-2二

19、费用分割票据在发生公共费用时，由主管部门经手人正常填列支出凭单的同时填此票据，以此分清各部门发生的费用。第四章存货及流动资产的管理制度流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期变现或者耗用的资产。除现金、银行存款、短期投资外，主要包括：存货、应收及预付款项等。第十七条存货管理条例一存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品，外购商品协作件。（二） 存货按实际本钱计价。（三） 企业领用低值易耗品、包装物，一次摊销。（四） 存贷应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进展一次全面的盘点、清查。对于盘盈、盘亏、毁损、报废的存货，应及时查明原因，分情况及时处理。第十八条关于材料入出库的管理为了进

20、一步加强对材料出入库的管理，提高材料材料核算的准确性，采用如下方法进展材料的出、入库的管理。材料类别的设定根据材料性质对仓库材料划分为大类，具体类别：原材料140301钢筋类、140302沙石料类、140303管材类、140304砖瓦类、140305辅助类周转材料141101工具类、141102电料类、141103其他类材料的出、入库管理仓库保管员负责材料入库及出库的管理工作，非仓库管理人员未经允许，不得擅自出入。仓库管理人员应严格遵守仓库管理制度，履行仓库管理员职责，建立材料明细帐、材料管理卡片，认真审核出、入库票据，尤其要做好对材料的类别、计量单位、实际出、入库数量等确实认与审核，及时做好

21、出入库材料的系统录入或登记工作，务必保证出、入库票据数量与实物数量的一致性。为保证库存材料的准确性，仓库管理员应定期对库存材料进展盘点，保证账、卡、物完全相符。工程部应由专人负责对仓库材料的管理，同时建立材料明细帐，根据实际情况自行确定出入、库票的样式，并详细登记材料的出入库情况，月末把有关材料出入库票据，及时转交工程部财务室。工程部财务室应会同仓库管理人员定期可半年一次，对库存材料进展盘点，盘点结果报总部财务部。为加强材料的出、入库管理，从以下几方面积极做好材料的核算与管理工作：为了分清责任，规管理，需指定专人负责办理材料的入、出、退库手续专门领料员。材料的入、出库： a、入、出库对象：主要

22、是外购的各种材料 b、入库手续的办理。仓库保管员应根据采购员提供的订货报告书及实际到货情况，填写入库单，一式四联入库单要详细确认本月购入材料的发票号或合同号、名称、规格、订货数量、计量单位、实际单价及仓库名称、入库时间、供货商等，填写后由采购人转交仓库保管员，由仓库保管员执入库单及发票同采购人就其采购材料的品种、规格、数量等逐一核对。并在入库单上注明实收数量，如有品种、数量不符、毁损等情况及时反映。需技术验收的材料，应由检验人员对采购的材料，进展检验确认。并在入库票上签字或加盖个人名目章后，仓库方可予以验收并签章入库。仓库管理人员应及时完成办理材料的验收、入库工作，实物验收完成后，及时登记录入

23、仓库管理系统，采购人员应注意根据已入库材料，取得增值税专用发票，保证每批入库材料与发票金额的一致性，并及时提交财务部进展材料入库的核算。材料会计根据仓库验收的入库票，核定材料价格，进展材料入库的账务处理。仓库保管员执入库单第一联签章后及时将入库信息登记入账。第四联由采购人员留存。 c、材料的出库的处理:材料出库：进展材料出库时，应根据实际工程使用情况制作出库票，材料出库时应作到用途明确，工程清楚，由主管以上人员签字。仓库应坚持"见票发货原则，并注意审核票、货在数量、件号及计量单位上的一致性，票据受理签章后，应及时登记入账。d、无特殊情况实物没有送往仓库验收的材料，仓库保管员可以拒绝办

24、理入库和出库手续。e、退库材料的处理为保证耗用材料的真实性、准确性，应及时办理未用完材料的退库手续，未用完材料不必送入仓库时，但需根据当初领用材料时的用途用红字，填写未用完材料的出库单，下月领用时再按照正常的领用手续办理领料。如果有很难测量其具体结存数量，且单位价值较大的主辅材料时，可由工长或工程部经理确认结存数量来办理退库手续；材料退回或废料回收时，应根据退料凭证或废料交库凭证冲减退回当月的制造费用。f、仓管员在月末结账前要与现场及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障本钱核算的正确性。G、必须正确及时报送规定的各类报表，材料耗用汇总表、材料明细表每月27日前

25、上报财务及相关部门，并确保其正确无误。第十九条低值易耗品的核算：对于价值较低根据我单位情况，暂定单位价值为1000元以下，使用期限较短一年以下、而且领用数量不多的低值易耗品，将其价值在领用当月全部一次计入领用部门的制造费用。对于价值较高暂定单位价值为1000元以上，使用期限较长一年以上的低值易耗品采用分期摊销法，每月摊销时记入"间接费用低值易耗品摊销，低值易耗品在报废时，收回的废料价值可作为当月低值易耗品摊销额的减少，直接记入"间接费用低值易耗品摊销明细科目的借方红字，冲减当月间接费用。为加强工具的管理，应建立工具领用、借用制度。对于一次性使用的易耗品，在购入时直接计入当期

26、制造费用，对于购入的价值较大，可重复周转使用的专用工具及成套工具，应办理入库手续，严格屡行借用制度，工具管理员应建立工具借用登记账，做好工具的借用、归还、报废的登记工作。财务按可使用期限，分期进展摊销。材料毁损、半成品的报废处理。 a、属于运输原因造成的材料毁损，由仓库保管员填写材料毁损报批单、写清原因，经部门经理审批后，财务据此减少材料，增加当月间接费用。 b、属于施工过程中操作不当等原因造成的毁损，经工程部经理查明原因，书写报告反映情况。财务根据不同的情况进展不同的账务处理。 c、对于自然灾害等造成材料非正常损失，经批准后计入"营业外支出。d、对于在使用过程中损坏、报废的工具，应

27、及时填写毁损报告，分清原因，经主管领导审批后，办理注销手续。对于遗失的工具，应追究责任人的责任，由其予以进展赔偿。第二十条各项应收款管理一应收账款核算因施工提供劳务等向对方收取的款项等。本科目应按购货单位或合同编号设明细科目。进入本科目核算的款项，应注合同编号或甲方明显核对标志，以便收回后及时进展账务处理，保证本科目期末余额正确。二其它应收款，核算应收账款以外的各种应收款。本科目应按部门、单位和个人分别进展明细核算，本科目应及时清理。清账后的余额，要及时查明原因，进展处理。三应采取必要的措施，加强对逾期应收款的催收工作，把发生坏账损失的风险降到最低点。四在任何经济业务中，不承受任何形式的三角债

28、。预付货款，核算预付给供货单位的货款。本科目应按供货单位，分别进展明细核算。本科目应及时清理。合同执行完毕后，仍有余额的要及时查明情况，催收或调账。预付时应在摘要中注明合同号或批项号。第五章固定资产、在建工程第二十一条固定资产及在建工程的管理制度固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于主要经营设备的物品，单位价值在2千元以上，且使用年限在一年以上的也应作为固定资产。不属于前述围的一般工具、管理上使用的各种家具，办公用具，办公用品及劳保用品等各种用具物品为低值易耗品。公司的固定资产划分为：房屋及建筑物、办公设备、机器设备

29、、工具器具、交通车辆五类进展管理。购置固定资产要本着节约、合理，结合业务、管理工作的实际需要和资金的可能等项原则进展。固定资产的购置实行有方案年初由办公室、工程部、财务部制作年度固定资产购置方案需经总经理审批的审批制。对于年度无方案的请先作固定资产增加方案的申请。购置固定资产时，由各部门根据需要提出申请，按规定的权限和审批程序办理，以保证资产的合理配置，到达提高资产总体使用效益。固定资产实行归口管理、专人负责，建立固定资产台账，对新增加的固定资产以及减少，和转移的固定资产，要及时办理申报、登记，每项资产按管理和使用情况编制统一的固定资产编号使财务部账表与各部门台账、实物四者财务账、部门台账、资

30、产编号、实物相符方便管理，财务部将不定期的对各部门的固定资产台账进展检查。对于各部门使用的计量、检测设备，如部门之间互相借用时，应填写"计量、检测设备借用单，由设备所属部门填写，每次盘点财务部对上述情况进展检查。各部门工程部应设置资产管理员，资产管理员及固定资产使用者，应认真妥善保管好各自负责使用的资产，各工程部的财务部负责本机构固定资产的使用管理工作，其具体职责为：一负责组织对工程部固定资产进展定期或不定期的清查、盘点。二对清查、盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、损毁、报废等情况，查明原因，提出处理意见或建议。三负责固定资产的日常管理工作，保证固定资产账实相符。财务部负责固定资产价值

31、的管理，其具体职责为：一按规定参与固定资产配置决策，协助购置部门办理有关财务手续。二正确、及时进展各类固定资产的增减变动的核算及账务处理等项工作。三准确核定，固定资产残值及折旧率，及时提取折旧。以及工程部借用期间的折旧费用的分摊。四参与定期或不定期的固定资产清查盘点工作，审核固定资产盘盈、盘亏、损毁报废处理意见，及时进展账务调整，保证固定资产账卡、账实相符。 固定资产制作统一编号标签，粘贴在固定资产明显位置，以便盘点核对。标签容：资产名称、编号、使用人等信息。固定资产管理和使用部门，要指定专人对每项固定资产进展日常管理，做到固定资产的管理责任到人，固定资产管理责任人工作变动，应及时办理有关交接

32、手续。为统一规固定资产核算，各类固定资产残值比例一律确定为固定资产原值的5，固定资产规定使用年限，一律以"企业会计制度"等有规定的最低使用年限为准。固定资产计提折旧，统一采用平均年限法。当月增加的固定资产，当月不计提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧。公司以下固定资产计提折旧：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具、器具；季节性和修理停用的设备，经营租赁租出的固定资产，融资租赁租入的固定资产等。以下固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用，不需用的固定资产，以经营租赁方式租入固定资产，已提足折旧的固定资产。对使用期满或提前报废的固定资产，使用或管理部

33、门按规定进展审批，方可进展。固定资产计价标准固定资产是指单价超过2,000元的机器设备、办公设备、车辆工具、通讯用品等。 购置、使用、毁损、报废、变卖固定资产需要办理的手续一购置时需要提交、固定资产购置申请JRG-001，采购部门收到申请后进展询价三家以上报价单，经公司各级领导批准前方可购置。购置固定资产由总经理批准。二固定资产购入后，由使用部门办理验收并由购置部门填写固定资产验收单JRG-002、落实责任人并报财务部备案。 三固定资产由公司总部统一管理，各工程部需要使用填制固定资产借用单，总部和工程部各保存一份借用单，工程部使用过程中应负担固定资产的折旧费用，在不需使用时及时归还公司总部并保

34、证固定资产的完好以备继续使用报废的按照程序办理报废手续。四固定资产的毁损、丧失、报废要由责任人提出固定资产损失申请单JRG-003说明，并提供固定资产鉴定报告书JRG-003-1，会同财务部提出处理意见报总经理批准后执行，各部门再对报废、毁损的固定资产进展处理。五固定资产变卖时应填写固定资产变卖申请单JRG-005。一般废旧物资时需要提交变卖申请单JRG-005，报总经理审批，获批前方可处理。在处理变卖固定资产收入及其它废品废料收入时应分别填列，财务部根据不同收入，分别做账务处理。六固定资产折旧率确实定残值均按5计算房屋建筑物使用年限20年年折旧率5.26机器设备使用年限10年年折旧率10.5

35、运输设备使用年限4年年折旧率26.3办公设备电子设备使用年限3年年折旧率35.1工具器具 使用年限5年年折旧率21.0第二十二条 在建工程的管理一可行性分析办公室根据工程性质确定责任部门和责任人，主要容分为技术改造和新产品开发以及新建房屋建筑物等工程。由办公室与技术、开发部门、经营部、财务部门共同协作，进展市场预测；投资效益论证；投资回收期估算；现金流量的计算；以保证投资的科学性和可行性。二立项审批办公室制定工程建议书，由技术、开发有关部门、经营部、财务部会签后，报总经理审批，金额巨大者或容重要的还应报经董事会批准。财务部根据批准的工程书进展资金的准备落实；物资采购部门应根据要求进度签定采购合

36、同；主管工程部门会同有关部门签定工程施工协议书。三工程的日常管理财务部根据工程合同，由主管工程部门科室开具付款通知书，严格按合同条款付款。财务部根据付款结算书和入库单计入在建工程各个工程中，并按季度填报工程完成进度。工程竣工后，由主管工程部门根据竣工验收单，办理出库手续，填制工程结转通知书(JRG-006)，经主管部门、技术部门、经营部、财务部和使用单位签字后及时办理转固手续。财务部在以上根底上进展帐务处理，有关部门将工程的所有文件装订成册，入档备查。第六章：对外投资的管理制度公司除了自身的生产经营外，出于盈利或者是控制的目的，以现金或其它资产对外进展投资；开展*个工程、购置债券与股票，从而形

37、成公司的短期、长期投资。第二十三条对外投资的审批（一） 工程的提出根据公司生产经营和开展的需要，必须与外单位共办*工程或投入一定资金资产时，首先由业务主管部门提出投资工程申请，说明原因、理由及投资金额，报到公司领导。工程确实定和审批程序 a、业务主管部门写出可行性报告，经财务部会签后报公司总副总经理审批。 b、报公司董事会批准。业务主管部门写出报告，明确投资目的和对公司生产经营和开展的意义及投资方式、金额、经济效益。拟定实施方案。（二） 确定投资工程的责任部门第二十四条实施和日常管理（一） 计价以现金投资按实际支付金额计价。以实物、无形资产投资应按评估价或合同中确认的金额计价。进展债券投资时，

38、按会计准则投资中的有关规定计价。（二） 日常管理根据投资协议到财务部办理出资手续，建立投资帐目，并明确专人管理。被投资单位要定期向公司报送经营状况及财务报表、报告经营成果。财务部和有关投资管理部门要及时了解被投资单位的具体情况，并向公司报告；对出现的问题要提出解决处理方案。财务部根据被投资方报送的有关资料、报表，进展合并会计报表并按季、年度进展财务分析。（三） 投资的回收和清算在投资期限届满或具有了完毕清算条件，应由投资管理部门和财务部成立清算回收投资小组，及时处理善后事项，收回投资款，然后向总副总经理报告。 财务部对所收回的长期投资进展帐务处理，投资管理部门对所有资料装订存档。第七章 本钱费

39、用管理制度本钱是指公司为实施工程工程，提供劳务而发生的各种消耗；费用是指公司为实施工程工程，提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。公司应当合理划分期间费用和本钱的界限，期间费用直接计入当期损益，本钱则计入所实施工程工程和提供劳务的消耗中。第二十五条本钱本钱：公司采用实际本钱法进展本钱核算，以工程为本钱计算对象进展本钱的归集与分配。合理确定本钱开支围，严格控制各项费用支出，对正确核算企业盈亏，提高管理水平，为企业经营预测和决策提供依据,以及提高经济效益都有非常重要的意义。因此，各级领导及财务部，必须予以高度重视，切实加强本钱和费用管理工作。工程实施过程中实际消耗的直接材料、直接工资、分包本钱

40、、机械费用、间接费用，记入工程施工本钱。一直接材料：企业工程实施过程中实际消耗的原材料、辅助材料、设备配件外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品、及其它直接材料等。二直接人工：公司直接从事工程实施的人员的工资、奖金、津贴和补贴及职工福利费等。三分包本钱：工程分包发生的实际本钱。四机械租赁：租赁机械费用。五机械燃油：施工机械加用燃油。六间接费用转入间接费用：公司各施工单位为组织和管理工程实施所发生的生产管理人员工资、职工福利费、生产单位固定资产的折旧费、经营租赁费、修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、设计制图费、试验检验费、劳动保护费、季节性修

41、理期间的停工损失等费用。第二十六条费用（一） 管理费用管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用，包括职工教育经费、劳动保险费、交通费、差旅费、办公费、费、招待费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、坏帐损失、存货盘亏毁损及报废、其它管理费用。职工教育经费是指公司为职工学习和培训而支付的费用，按照职工工资总额的1.5%计提。董事会费是指公司最高权力机构为执行其职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。咨询费是指公司向有关咨询机构进展咨询所支付的各项费用，包括聘请参谋、律师等支付的费用。审计费是指公司聘请中国注册会计师进展验资、查帐

42、、评估等发生的各项费用。诉讼费是指公司因起诉或应诉而发生的各项费用。税金是指公司按照规定支付的房产税、车船使用税、印花税等。无形资产摊销是指专利权、商标权、土地使用权等无形资产的摊销。业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而支付的交际应酬费用。二财务费用财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司在生产经营期间发生的利息支出减利息收入、金融机构手续费以及筹资发生的其它费用等。第二十七条有关规定公司的以下支出，不得列入本钱、费用：一为购置和建造固定资产和无形资产等的支出。（二） 对外投资的支出。（三） 被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助和捐赠支出。第八章 收入

43、管理制度公司的收入按照业务发生的主次可分为主营业务收入和其它业务收入。主营业务收入是指：工程施工收入；其它业务收入是指：工程施工之外的收入。第二十八条收入实现确实认标准公司的收入包括工程施工合同收入、洽商变更收入、签证收入、索赔收入、奖励等，公司的收入应按权责发生制原则确认。即完工百分比方法：以工程施工完成进度确认收入和本钱的方法。判断建造合同的结果能够可靠估计的条件同时具备 1合同总收入能够可靠的计量 2与合同相关的经济利益能够流入企业 3在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的本钱能够可靠确实定 4为完成合同已经发生的合同本钱能够清楚的取费表和可靠的计量，以便实际合同本钱能够与以前

44、的预计本钱相比拟关于发票的开具和纳税由劳务发生地的地税代开并交纳相应的营业税、城建税、教育费附加、所得税等。第九章 财务成果及利润分配管理制度利润是公司在一定会计期间生产经营活动所最终追求的成果，反映公司经营状况的上下，为了完成公司经营目标应按年度和季度编制利润方案，确定完成利润指标。第二十九条利润计算公式利润总额计算公式如下：（一） 利润总额 = 主营业务利润 + 其它业务利润 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出（二） 主营业务利润 = 主营业务毛利（三） 主营业务毛利 = 主营业务收入 主营业务本钱 主营业务税金及附加（四） 其它业务利润 = 其它业务

45、收入 - 其它业务支出（五） 营业外收入包括：固定资产盘盈、固定资产处理净收益、罚款收入等。营业外支出包括：固定资产盘亏、固定资产处理净损失、罚款支出、捐赠支出等。第三十条交纳税金及分配顺序公司利润应按月计算，并依法按国家法规做相应调整后交纳税金。一弥补公司以前年度超过税法规定用税前利润弥补的亏损。二提取公司储藏基金、企业开展基金、职工奖励及福利基金这三项基金。其具体比例由公司董事会决定，但按规定，储藏基金提取比例不得低于税后利润的10%，当提取金额到达注册资本的50时，可不再提取。三按出资比例向投资双方分配利润，但其具体分配数额及分配方法由董事会决定。第十章财务指标、财务报告及经济活动分析第

46、三十一条财务指标体系分析方法类别指标名称编号备注比率分析流动比率流动比率流动资产/流动负债速动比率流动资产-存货/流动负债杠杆比率资产负债率平均负债/平均资产利息保障倍数税息前利润/利息费用周转比率应收帐款周转率营业收入*12/月份/平均应收帐款存货周转率营业本钱*12/月份/平均存货资产周转率营业收入*12/月份/平均资产盈利比率营业毛利率营业收入-营业本钱/营业收入营业利润率净利润/营业收入资产利润率净利润/资产总额净资产利润率净利润/净资产费用比率营业收入费用率销售费用/营业收入本钱费用利润率净利润/本钱+全部费用分析方法类别指标名称编号备注趋势分析营业收入增长率营业收入/去年同期营业收

47、入营业本钱增长率营业本钱/去年同营业售本钱第三十二条财务报告要求企业要按会计制度及国家有关法规向有关管理当局报送财务会计报告，并按公司的要求和部管理需要编报部会计报告。编制财务报表应遵循相关性和可靠性原则，以使财务报告于决策有用。我国会计准则规定，必须遵循真实、相关、可比、一贯、及时、明晰、重要等原则。会计报告的种类一财务会计报告，包括资产负债表、损益表、现金流量表。二管理会计报告，包括主要工程盈亏情况分析、费用本钱执行与分析、业绩评价报告等，管理会计报告的种类及编制要求由总公司规定，定期或不定期编报。合并会计报表合并会计报表主要包括，合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表等。会计报表编制

48、完成后，按月或按季申报给总经理。第三十三条经济活动分析方法对公司生产经营活动进展分析，编写财务状况说明书对了解公司财务状况和经营成果起着十分重要的作用。它是企业运筹和谋划如何改善财务状况扩大经营成果的一种管理手段，它主要依据财务报表及其它相关资料运用专门的方法，其容包括：（一） 生产经营情况；（二） 利润的实现；（三） 资金的分配及运用，财务收支及各项税金的缴纳（四） 其它需要说明的问题。编写的方法具体可分为：（五） 准备阶段：明确目的、要求、确定主要必须解决的问题，收集有关资料。（六） 分析阶段：掌握和审查资料，通过各种数据比照发现问题。（七） 总结阶段：通过比照计算的结果，进展综合归纳，找

49、出主要因素、次要因素、主观原因、客观原因，对财务状况做出全面评价。肯定成绩，找出差距，提出针对性的改良工作建议和措施。第十一章 本钱核算工作规第三十四章根据公司生产经营特点及本钱核算要求，结合公司采用生产管理系统的实际情况，特制定本规。随业务开展和生产情况的变化，本钱核算工作规将在此根底上不断补充和完善。本钱核算方法的说明（一） 本钱核算原则：所有本钱的结转与收入确认原则为前提进展确认。即本钱与收入配比原则。但未确认收入前根据实际发生按照工程工程构成进展归集。（二） 库存材料核算方法：库存材料收发按实际本钱核算。（三） 局部辅料消耗的处理：对共同耗用的材料费用，假设在工程本钱中所占比重较小，且

50、单位价值不大，又不易统计实际消耗。领用时，可计入"间接费用-物料消耗合并反映, 月末结转时分配计入各相关工程本钱。四人工费、机械费、燃料费、间接费用采用实际本钱核算第三十五条本钱核算对象确实定及核算方法的选择针对以上生产经营特点,结合目前的实际情况，区分不同的工程工程，将其作为本钱核算对象。各工程工程作为本钱费用的承当客体，用来归集和分配直接材料费、直接人工费和间接费用。第三十六条本钱核算账户和本钱工程的设置一工程本钱核算的主要账户及明细账根据目前的经营情况，进展工程本钱核算的主要账户是"施工本钱账户和"间接费用账户。在"施工本钱账户下分别设置二级&qu

51、ot;施工本钱-××工程核算主体再设三级直接材料、直接人工、机械租赁、机械燃油、分包本钱、间接费用转入，用来归集××工程的施工本钱。二本钱工程根据公司生产经营的特点和本钱管理的要求，同时考虑与生产管理系统本钱计算的比拟，将本钱工程分为：直接材料、直接人工、分包本钱、机械租赁、机械燃油、间接费转入等本钱工程。按照本钱工程设置本钱明细账，能够具体反映本钱构成及比例，便于进展本钱分析和寻找降低本钱的途径。直接材料指直接用于工程完成施工，构成实体的材料。根据"直接费用直接计入，间接费用分配计入的原则，对于工程直接耗用的材料，直接计入工程本钱。直接人工指直接参加工程施工的工人工资。本工程根据当月的考勤和施工记录计算求得。分包本钱：根据分包合同和分包进度进展核算。机械租赁：根据工程施工中租赁协议和机械使用记录进展核算。机械燃油：根据机械使用燃油记录进展核算。间接费转入：根据间接费用分配进展核算。第三十七条间接费用的归集和分配间接费用与施工本钱同为一级科目，核算所发生的工资含奖金和福利费、差旅费、办公费、折旧费、低值易耗品摊销、劳动保护费、水电费、仓储费租赁仓库、试验费、设备保险费、取