生产计划案例

1、生生 产产 运运 作作 计计 划划案例分析案例分析某厂某厂20022002年总生产方案的决策年总生产方案的决策tangyouquan20061026某厂某厂20022002年的生产方案的决年的生产方案的决策策 某厂是一家生产家用电器的中小企业。近年某厂是一家生产家用电器的中小企业。近年来家电产品市场竞争激烈来家电产品市场竞争激烈, ,实力雄厚的大企业如长实力雄厚的大企业如长虹、康佳、海尔、美的等电子电器产品厂，他们既虹、康佳、海尔、美的等电子电器产品厂，他们既生产大规模的电子电器产品，也生产小型的电子电生产大规模的电子电器产品，也生产小型的电子电器产品。面对激烈的市场竞争局面，为了生存，既器产

2、品。面对激烈的市场竞争局面，为了生存，既使像本案的某电器厂这样的中小企业，在年底制定使像本案的某电器厂这样的中小企业，在年底制定第二年的生产方案时，迫使他们必须建立在市场预第二年的生产方案时，迫使他们必须建立在市场预测的基础上，进行精打细算，从定量与定性两个方测的基础上，进行精打细算，从定量与定性两个方面进行生产方案的制定与选择。面进行生产方案的制定与选择。 该厂在该厂在20012001年年1111月底有厂长主持召开了月底有厂长主持召开了20022002年的生年的生产计划方案讨论会，到会的人员有供销科、生产计划科、质产计划方案讨论会，到会的人员有供销科、生产计划科、质检科、设备科、财务科、主辅

3、车间、技术科的干部及有关人检科、设备科、财务科、主辅车间、技术科的干部及有关人员。员。 会上厂长指出，面对日益激烈的市场竞争形势，会上厂长指出，面对日益激烈的市场竞争形势，20022002年的生产与销售有一定的困难，但我们没有退路，必须做好。年的生产与销售有一定的困难，但我们没有退路，必须做好。从维持企业的生存与发展的角度出发，明年的税前目标利润从维持企业的生存与发展的角度出发，明年的税前目标利润应高于今年的目标利润，达到应高于今年的目标利润，达到350350万以上。厂长要求大家根万以上。厂长要求大家根据本厂的实际情况，献计献策，制定可行的明年生产经营方据本厂的实际情况，献计献策，制定可行的明

4、年生产经营方案。案。 首先，会上供销科的同志提出，制造本厂主导产品的原材首先，会上供销科的同志提出，制造本厂主导产品的原材料，其购买价格预计在明年将会比今年的料，其购买价格预计在明年将会比今年的价格上涨价格上涨10%10%，而，而产品的价格却要下降产品的价格却要下降5%5%。 会上经过大家讨论，提出了两个比较可行的方案。会上经过大家讨论，提出了两个比较可行的方案。 生产计划科与车间生产计划科与车间的同志提出，在原材料价格上涨、产的同志提出，在原材料价格上涨、产品价格下降的形势下，要使本厂的利润高于去年，一个方案品价格下降的形势下，要使本厂的利润高于去年，一个方案就是扩大生产量。但从实际看，本厂

5、就是扩大生产量。但从实际看，本厂20012001年的生产能力已年的生产能力已经饱和，经饱和，20022002年要靠现有的设备来扩大产量、增加利润已年要靠现有的设备来扩大产量、增加利润已不现实。且工厂现有的生产那线的一些设备使用多年，功能不现实。且工厂现有的生产那线的一些设备使用多年，功能降低较大，因故经常停机，既影响生产效率又出现不合格品，降低较大，因故经常停机，既影响生产效率又出现不合格品，增加了产品的生产成本。他们提出，购进几台新设备，资金增加了产品的生产成本。他们提出，购进几台新设备，资金约需约需4040万元，资金来源有银行贷款，根据目前形势，可以万元，资金来源有银行贷款，根据目前形势，

6、可以实行税前还款。投资资金分实行税前还款。投资资金分4 4年等额归还，年利率年等额归还，年利率5%5%，银，银行方面不会不同意。经过测算，这样如果销售不出问题，可行方面不会不同意。经过测算，这样如果销售不出问题，可使销售收入达到使销售收入达到18001800万元万元以上。购买设备虽然使固定费用以上。购买设备虽然使固定费用从今年的从今年的240240万元增长到明年万元增长到明年280280万元，但却能降低废品率万元，但却能降低废品率与提高生产率，这样与提高生产率，这样可以使单位产品成本费用降低可以使单位产品成本费用降低5%5%，保，保证证350350万元目标利润的实现。万元目标利润的实现。 技术

7、科和质检部门技术科和质检部门也提出了自己的生产方案，企业要想在也提出了自己的生产方案，企业要想在原材料价格上涨、产品价格下降的形势下，要使本厂的利润高原材料价格上涨、产品价格下降的形势下，要使本厂的利润高于去年，企业首先要从企业内部管理上加工夫，特别是加强质于去年，企业首先要从企业内部管理上加工夫，特别是加强质量管理工作量管理工作, , 管理工作做好管理工作做好, ,根据估计废品率降低根据估计废品率降低2.5%,2.5%,在测算在测算原材料上涨的情况下原材料上涨的情况下, ,可以使可以使每件产品变动成本降低每件产品变动成本降低0.90.9元元；另；另外分析本企业主导产品在市场的情况，该产品投放

8、市场也已外分析本企业主导产品在市场的情况，该产品投放市场也已4545年的时间年的时间, ,根据产品的寿命周期该产品已相当成熟，接着就根据产品的寿命周期该产品已相当成熟，接着就进入衰退期了，该产品已不再有很大的发展了，企业也推出需进入衰退期了，该产品已不再有很大的发展了，企业也推出需要新产品。因此，作为扩大销售、获取盈利的新途径，技术科要新产品。因此，作为扩大销售、获取盈利的新途径，技术科提出上马投产这一种新产品当年在市场进行试销，可以知道该提出上马投产这一种新产品当年在市场进行试销，可以知道该产品的市场价格为产品的市场价格为117117元元/ /件、单位产品生产变动成本为件、单位产品生产变动成

9、本为5858元。元。从该产品在市场试销的情况看，如果投产，预测明年的订货不从该产品在市场试销的情况看，如果投产，预测明年的订货不会少于会少于5 5万件。该产品可以在现有生产线上生产，不购建新的生万件。该产品可以在现有生产线上生产，不购建新的生产线，因而固定费用不变。他们认为本厂应该在明年投产新产产线，因而固定费用不变。他们认为本厂应该在明年投产新产品。用新老产品组合这个方案，组织品。用新老产品组合这个方案，组织20022002年的生产，他们认为年的生产，他们认为自己提出的方案是比较好的，自己提出的方案是比较好的，350350万元目标利润是可以实现的。万元目标利润是可以实现的。 会上一些同志认为

10、，投放新产品可能影响本厂老产品在会上一些同志认为，投放新产品可能影响本厂老产品在市场上的地位，影响老产品的销量，从而降低收入。但老产市场上的地位，影响老产品的销量，从而降低收入。但老产品是企业目前的主要收入产品，万一新产品失败，老产品有品是企业目前的主要收入产品，万一新产品失败，老产品有受冲击，对企业的损失就相当大。而对中小企业来说，他们受冲击，对企业的损失就相当大。而对中小企业来说，他们认为企业主要是保利润的实现。因此应实行模仿性的生产方认为企业主要是保利润的实现。因此应实行模仿性的生产方案，不应该推行产品创新这样风险大的生产方案，毕竟案，不应该推行产品创新这样风险大的生产方案，毕竟3503

11、50万元的利润完成是硬指标，关系到企业的生存与安危。万元的利润完成是硬指标，关系到企业的生存与安危。 另一些同志提出，如果按生产部门的方案组织生产，虽另一些同志提出，如果按生产部门的方案组织生产，虽可以提高设备的技术性能，但守着一棵树生财，在当前市场可以提高设备的技术性能，但守着一棵树生财，在当前市场多变的情况下，也不是很好。如果明年市场对此产品的需求多变的情况下，也不是很好。如果明年市场对此产品的需求降低幅度较大，或者不需要这个产品，企业就不好办了。毕降低幅度较大，或者不需要这个产品，企业就不好办了。毕竟对于企业的经营来说，风险意识观念是不可少的。因此，竟对于企业的经营来说，风险意识观念是不

12、可少的。因此，一些同志提出，将两种方案结合起来，即将生产新品与扩大一些同志提出，将两种方案结合起来，即将生产新品与扩大生产线同时在明年的生产中使用。生产线同时在明年的生产中使用。 财务科给出了本厂主导产品从财务科给出了本厂主导产品从9898年到年到20012001年的费用资料，年的费用资料，见下表：见下表： 年年 份份 9898年年 9999年年 20002000年年 20012001年年 产品价格（元产品价格（元/ /件）件） 110 95 95110 95 95 76 76 销销 量（万件）量（万件） 9 12 14 179 12 14 17 变动费用（万元）变动费用（万元） 450 50

13、0 600 700 450 500 600 700 固定费用固定费用 190 195 205 190 195 205 240 240 问题：问题： 如果你是该厂的厂长，应如何选择制定明年的生产方案？如果你是该厂的厂长，应如何选择制定明年的生产方案？ TO 13TO 14TO 15分 析 过 程：一、确定编制的计划类型一、确定编制的计划类型： 本案例为年度生产计划本案例为年度生产计划 （综合计划）的编制。（综合计划）的编制。 要编好年度计划要从定性和定量两要编好年度计划要从定性和定量两个方面来考虑去做好它、评价它。个方面来考虑去做好它、评价它。1 1、企业从事生产运作要做好的一个重、企业从事生产

14、运作要做好的一个重要的工作：编制年度生产计划要的工作：编制年度生产计划 * *明年生产什么？明年生产什么？ * * 企业资源生产能力有多大？能生产某种产品的企业资源生产能力有多大？能生产某种产品的 数量是多少？数量是多少？ * * 进度如何安排？进度如何安排？ * * 原料、设备、人力及其它物资资源的综合安排？原料、设备、人力及其它物资资源的综合安排？企业年度生产计划解决上述问题。企业年度生产计划解决上述问题。二、理论指导（依据）二、理论指导（依据）2 2、综合计划的编制、综合计划的编制 综合计划：企业对未来一段综合计划：企业对未来一段时间内资源与需求的平衡所作的时间内资源与需求的平衡所作的安

15、排，根据企业资源、生产能力安排，根据企业资源、生产能力和市场需求预测对企业的未来的和市场需求预测对企业的未来的产出、库存与投资等问题所做的产出、库存与投资等问题所做的规划决策。规划决策。3 3、企业生产计划的基本作用、企业生产计划的基本作用 （年度计划、综合计划）（年度计划、综合计划） 综合计划的基本作用：对企业生产任务、综合计划的基本作用：对企业生产任务、生产能力、企业资源的三者平衡。生产能力、企业资源的三者平衡。生产能力生产能力资源资源生产任务生产任务平衡平衡4 4、编制综合计划要考虑的因素、编制综合计划要考虑的因素 竞争者行为竞争者行为 现有原材料现有原材料 市场需求市场需求 外部能力外

16、部能力（外包厂、（外包厂、协作单位等）协作单位等） 经济状况经济状况（分析、预测）（分析、预测） 当前生产能力当前生产能力（设备为主）（设备为主） 现有劳动力现有劳动力 库存量库存量 生产中的活动生产中的活动（分析、评估）（分析、评估） 生产计划生产计划 三、围绕明年三、围绕明年350350万目标利润的实现制定万目标利润的实现制定生产运作计划方案进行分析生产运作计划方案进行分析（一）定量计算评价方案（一）定量计算评价方案 # # 车间与生产计划部门方案车间与生产计划部门方案 期望利润期望利润Z1Z1 S1 S1 F1F1C CV1V1Q1Q1W W 式中：式中： S1S1：20022002年预

17、期销售量；年预期销售量； F1F1：固定费用；：固定费用； C CV1V1：20022002年每件产品的变动费年每件产品的变动费用；用； Q1Q1：20022002年预期销售量；年预期销售量； WW：还款额。：还款额。 S1=1800S1=1800（万元）（万元） F1=280F1=280（万元）（万元） C CV1V1=700=7001717* *（1+10%1+10%）（）（1 15%5%）43.0343.03元件元件Q1=180076（15%） =24.93（万件）（万件）W=40/4+40*5%=12（万元）（万元）代入上式得期望利润代入上式得期望利润：Z1=1800280 43.03

18、*24.9312=435.27（万元）（万元） 可行。可行。# # 技术科与质检部门的方案技术科与质检部门的方案期望利润额：期望利润额：Z Z2 2=S=S原原+S+S新新- F - V- F - V原原-V-V新新 式中：式中：S S原：原： 20022002年原产品预期销售量；年原产品预期销售量； S S新：新： 20022002年新产品预期销售量；年新产品预期销售量； F F： 固定费用；固定费用； V V原：原：20022002年原产品的变动费用；年原产品的变动费用； V V新：新：20022002年新产品的变动费用；年新产品的变动费用； S S原原=76=76* *（17175 5）

19、（）（1 15%5%）=866.4=866.4（万元）（万元）S S新新=117=117* *5=5855=585（万元）（万元）V V原原= 700 = 700 * *（1+10%1+10%）0.90.9* *12=532.7212=532.72（万元）（万元） 1717V V新新=58=58* *5=2905=290（万元）（万元） 代入上式得期望利润额：代入上式得期望利润额： 期望利润额期望利润额Z Z2 2=866.4+585=866.4+585240240532.72532.72290290 =388.68 =388.68（万元）（万元） 注注：生产线饱和生：生产线饱和生产能力约束，

20、原产产能力约束，原产品的产量为总产量品的产量为总产量减新产品产量减新产品产量（175）原材料涨价原材料涨价10%变动成本降低变动成本降低0.9元元价格下降价格下降5%# # 同时采用两种方案同时采用两种方案期望利润额：期望利润额：Z3Z3S S原原S S新新V V原原V V新新F F WW S S原原=76=76* *（1 15%5%）（）（ 1800 1800 5 5）= 1439= 1439（万元）（万元） 7676（1 15%5%） S S新新=117=117* *5=5855=585（万元）（万元）V V原原= = 700700* * （1+10%1+10%）* *（1 15%5%）0

21、.90.9* *1 1. .=839.6=839.6（万元）（万元） 1717 V V新新=58=58* *5=2905=290（万元）（万元） F =280F =280 W=40/4+40W=40/4+40* *5%=125%=12（万元）（万元） 代入上式得期望利润额：代入上式得期望利润额：期望利润额期望利润额Z3Z3S S原原+S+S新新F FV V原原V V新新=1439+585-280-839.6-290=1439+585-280-839.6-290 =602.4=602.4（万元）（万元）新产品的市场影新产品的市场影响，保守时才减。响，保守时才减。新生产线投入，变新生产线投入，变动费用减低动费用减低5%（二）定性分析评价方案（二）定性分析评价方案 * * 从上述三个方案的顶量计算中，一、二、三中方案都能从上述三个方案的顶量计算中，一、二、三中方案都能完成利润完成利润350350万元，因此个方案都是可行的。万元，因此个方案都是可行的。 * * 技术部门与质检部门方案具有加强企业管理、开发新技术部门与质检部门方案具有加强企业管理、开发新品，提高质量，降低生产废品率我的优点，且不用增加费品，提高质量，降低生产废品率我的优点，且不用增加费用。这在原材料涨价，产品降价，企业外部经营环境激烈用。这