财务部人员岗前培训

1、财务部人员岗前培训培训内容培训内容 第一部分第一部分 会计分类会计分类 第二部分第二部分 会计职能会计职能 第三部分第三部分 会计核算基本技能会计核算基本技能 第四部分第四部分 会计操作实务会计操作实务 第五部分第五部分 会计报表介绍会计报表介绍 第六部分第六部分 会计人员职业道德会计人员职业道德 第七部分第七部分 会计档案会计档案 第八部分第八部分 一点感想一点感想 一点建议一点建议第一部分第一部分 会计的分类会计的分类 财务会计：最基本的职能核算（核算统财务会计：最基本的职能核算（核算统计），监督（报销支出是否授权合理，是计），监督（报销支出是否授权合理，是否合理合法）。否合理合法）。 管

2、理会计：分析数据，预测收益，参与预管理会计：分析数据，预测收益，参与预算，积极监督，提出企业财务管理建议。算，积极监督，提出企业财务管理建议。 两个重点：管钱两个重点：管钱+管物；资金流管物；资金流+物资流顺物资流顺畅。伴随着：畅。伴随着：资金筹集资金筹集-投入（材料，固投入（材料，固定资产，费用等支出）定资产，费用等支出）-回收回收-分配分配（再投入经营或者分红）。（再投入经营或者分红）。 重点：良好的现金流是企业生命的血液。重点：良好的现金流是企业生命的血液。第二部分第二部分 会计的职能会计的职能 财务会计职能财务会计职能 核算，监督（两项最基本职能）核算，监督（两项最基本职能） 通过一定

3、的程序和方法，将日常的业务数据，经过通过一定的程序和方法，将日常的业务数据，经过记录、分类和汇记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部提总，编制会计报表，向企业外部提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计报表。向股东及企业管理者提供各类财务统计报计报表。向股东及企业管理者提供各类财务统计报表，以便于企业经营管理。表，以便于企业经营管理。 监督企业日常支出的合理合法性。监督企业日常支出的合理合法性。 会计职能：管理会计职能会计职能：管理会计职能预测、决策、组织、规划、控制、评价预测、决策、组织、规划、控制、评价 利用财务会计提供的会计信息及

4、其他生产经营活利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部提供用于短期和长系列技术和方法，向企业内部提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计，这就是管理会计营活动的信息的对内报告会计，这就是管理会计的范畴。的范畴。 现代财务管理中，我们需要的是不仅仅是记账会计，现代财务管理中，我们需要的是不仅仅是记账会计，也需要具有管理才能的管理会计。但管理会计离不开也需要具有管理才能的管理会计。但管理会计离不开财务会

5、计，只有扎实的财务会计知识，才能更好的做财务会计，只有扎实的财务会计知识，才能更好的做好管理会计的工作，适应新形势对财务人员的更高要好管理会计的工作，适应新形势对财务人员的更高要求。求。第三部分第三部分 会计核算基本技能要求会计核算基本技能要求电脑及软件电脑及软件 徐志摩：轻轻的我编完了表，正如我轻轻徐志摩：轻轻的我编完了表，正如我轻轻的算完了账。我轻轻的起来，作别加班的的算完了账。我轻轻的起来，作别加班的同事同事 。 艾青：为什么我的眼里饱含泪水？因为我艾青：为什么我的眼里饱含泪水？因为我,报表还没编完。报表还没编完。 苦，累！苦，累！ 应用软件：必须熟练操作电脑，尤其对于应用软件：必须熟练

6、操作电脑，尤其对于excel电子表格（财务人员必备工具），电子表格（财务人员必备工具），word电子文档（日常工作汇报总结），电子文档（日常工作汇报总结），powerpoint幻灯片（汇报工作）等等幻灯片（汇报工作）等等,或者或者使用金山软件对用软件。使用金山软件对用软件。会计核算基本技能要求会计核算基本技能要求财务软件财务软件 财务软件：财务软件： 小的软件小的软件: :金蝶，速达，用友金蝶，速达，用友T3/T6,T3/T6, 大的集团管理软件大的集团管理软件: :用友用友U8U8，新中大，新中大, ,用友用友NC,NC,浪潮集团管理软件，新中大集团管理软浪潮集团管理软件，新中大集团管理软件

7、。件。会计核算基本技能要求会计核算基本技能要求票据票据票据的分类：内部单据和外部单据票据的分类：内部单据和外部单据内部单据内部单据： 用款申请单用款申请单、差旅费报销单差旅费报销单、其他费用其他费用报销单报销单、发票粘贴单发票粘贴单、国际、国内差旅费申请表国际、国内差旅费申请表、支票领用单支票领用单工资表工资表等等等等外部单据：各类发票，增值税专用发票，普通发票，增值税专用发票、外部单据：各类发票，增值税专用发票，普通发票，增值税专用发票、增值税普通发票、收购业务统一发票、废旧物资专用发票、机动车辆销增值税普通发票、收购业务统一发票、废旧物资专用发票、机动车辆销售统一发票等；地税部门管理的发票

8、种类主要有：交通运输业、建筑安售统一发票等；地税部门管理的发票种类主要有：交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通信业、文化教育体育业、服务业、转让无形装业、金融保险业、邮电通信业、文化教育体育业、服务业、转让无形资产、销售不动产及其他业务开具的结算营业收人的各种发票。资产、销售不动产及其他业务开具的结算营业收人的各种发票。 发票发票分为定额发票、订本式无碳复写手工开具发票、电脑机打发票（分为定额发票、订本式无碳复写手工开具发票、电脑机打发票（3 3联，联，5 5联，联，7 7联）、卷筒发票等。按单张面额分千元版（联）、卷筒发票等。按单张面额分千元版（99999999），万元版（最高），万元

9、版（最高110000110000），十万元版（最高），十万元版（最高11000001100000）会计核算基本技能要求会计核算基本技能要求发票粘贴问题发票粘贴问题 发票不能贴在报销单的后面，要单独用发票不能贴在报销单的后面，要单独用“发票粘帖单发票粘帖单”粘贴。粘贴。 发票粘贴要从右往左贴，右面的发票贴在发票粘贴要从右往左贴，右面的发票贴在最下面，左侧的依次往上覆盖，注意不要最下面，左侧的依次往上覆盖，注意不要上边整条粘贴。上边整条粘贴。 凭证中不允许出现订书钉，用订书钉钉在凭证中不允许出现订书钉，用订书钉钉在一起的发票，要拆开后用胶水黏贴一起的发票，要拆开后用胶水黏贴。 凭证的装订：要求工整

10、，完整，封面书写凭证的装订：要求工整，完整，封面书写规范，装盒成册，存档规范，装盒成册，存档第四部分会计操作实务第四部分会计操作实务了解会计科目及用法了解会计科目及用法 这里因为篇幅原因，只做总体介绍。详细这里因为篇幅原因，只做总体介绍。详细参考文字资料为参考文字资料为2006会计准则会计科目会计准则会计科目实用指南实用指南，大家上网查询或者教科书都，大家上网查询或者教科书都有。这里我们只是共同复习一遍，以利大有。这里我们只是共同复习一遍，以利大家日后的工作。家日后的工作。 链接链接.资源集团会计科目及明细科目说资源集团会计科目及明细科目说明明.doc会计操作实务会计操作实务 账务处理流程账务

11、处理流程 编制凭证（制单人可多人）编制凭证（制单人可多人） 审核凭证（审核权限的人）审核凭证（审核权限的人） 记账（现金银行日记账，总账，明细账）记账（现金银行日记账，总账，明细账） 成本核算及收入对应成本结转及相关凭证编制，审核，结转。成本核算及收入对应成本结转及相关凭证编制，审核，结转。 月末损益结转（又叫转账凭证生成）月末损益结转（又叫转账凭证生成） 月末结账并编制报表（基本的三张表，现在基本自动生月末结账并编制报表（基本的三张表，现在基本自动生成，但要了解公司，出现差错会动手修改）成，但要了解公司，出现差错会动手修改） 完成报税，国税，地税及统计报表等。完成报税，国税，地税及统计报表等

12、。 凭证装订，报表装订存档，年终资金转档案室保管凭证装订，报表装订存档，年终资金转档案室保管 基础重点工作：科目选定，明细级次设置，是否辅助核算及客基础重点工作：科目选定，明细级次设置，是否辅助核算及客商核算等，期初必须完整的计划好，否者一旦记账，好多无法商核算等，期初必须完整的计划好，否者一旦记账，好多无法更改，从而不能很好地达到核算的具体目的。更改，从而不能很好地达到核算的具体目的。会计操作实务会计操作实务怎样复核原始凭证怎样复核原始凭证 原始凭证是进行会计核算的重要依据原始凭证是进行会计核算的重要依据, ,只只有经过严格审核无误的原始凭证有经过严格审核无误的原始凭证, ,才能作才能作为编

13、制记账凭证为编制记账凭证 ，一定要把好凭证复核，一定要把好凭证复核关。关。主要内容三个方面：真实性，完整性，合主要内容三个方面：真实性，完整性，合法性法性会计操作实务会计操作实务 真实性复核真实性复核第一、经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。第一、经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。第二、经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是第二、经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实的。真实的。第三、经济业务的内容必须是真实的。（是住宿业务，第三、经济业务的内容必须是真实的。（是住宿业务，要标明住宿的日期；是乘坐交通工具业务，就的标要标明住宿的日期；是乘坐交通工具业务，就的标

14、明交通工具种类和起止地点等）明交通工具种类和起止地点等）第四、经济业务的第四、经济业务的“量量”必须是真实的。（购买货物业务，要必须是真实的。（购买货物业务，要标明货物的重量、长度、数量、单价等）标明货物的重量、长度、数量、单价等）第五、单价、金额必须是真实的。不得在原始凭证填写第五、单价、金额必须是真实的。不得在原始凭证填写是抬高或压低单价，多开或少开金额。是抬高或压低单价，多开或少开金额。会计操作实务会计操作实务 完整性复核完整性复核 合法性复核合法性复核完整性复核完整性复核第一、第一、 原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。第二、第二、 复核原始

15、凭证的手续是否齐全，复核原始凭证的手续是否齐全， 需经领导签名批准的原始凭需经领导签名批准的原始凭证，要有领导人的亲笔签名，手续不齐全的原始凭证，应退回补办手证，要有领导人的亲笔签名，手续不齐全的原始凭证，应退回补办手续后再予以受理。注意：续后再予以受理。注意：授权文件授权文件合法性复核合法性复核（符合过国家法律及企业规定）（符合过国家法律及企业规定）第一、明显的假发票、假车票。第一、明显的假发票、假车票。如何在国地税网站上查询！了解如何在国地税网站上查询！了解国地税发票的基本样式及种类，国地税网站均有公布！假发票的国地税发票的基本样式及种类，国地税网站均有公布！假发票的处罚是很严格的，尤其增

16、值税专用发票。处罚是很严格的，尤其增值税专用发票。第二、虽是真实的，但制度规定不允许报销。第二、虽是真实的，但制度规定不允许报销。第三、虽能报销，但制度对报销的比例或金额有明显限制的。第三、虽能报销，但制度对报销的比例或金额有明显限制的。会计操作实务会计操作实务 凭证审核的法律依据凭证审核的法律依据会计法律（人大颁布）：会计法会计法律（人大颁布）：会计法 注册会计师法注册会计师法 审计法审计法会计行政法规（国务院颁发）：会计行政法规（国务院颁发）：总会计师条例总会计师条例企业财务会计报企业财务会计报告条例告条例增值税法增值税法暂行条例暂行条例所得税法所得税法等等会计规章（财政部颁发）：会计规章

17、（财政部颁发）：财政部门实施会计监督办法财政部门实施会计监督办法 会计从会计从业资格管理办法业资格管理办法 企业会计准则企业会计准则基本准则基本准则 企业财务通则企业财务通则 会计规范性文件（财政部颁发）：会计规范性文件（财政部颁发）：企业会计准则第企业会计准则第1号号存货存货会计档案管理办法会计档案管理办法 会计基础工作规范会计基础工作规范审计法规（审计署颁发）：审计准则审计法规（审计署颁发）：审计准则经济法规（国家主席令）：中华人民共和国合同法经济法规（国家主席令）：中华人民共和国合同法地方性会计规范：地方文件地方性会计规范：地方文件 企业管理制度（内部报销制度，授权文件，采购制度等）企业

18、管理制度（内部报销制度，授权文件，采购制度等）会计操作实务会计操作实务对于各种有问题的原始凭证怎样处理对于各种有问题的原始凭证怎样处理 在审核原始凭证的过程中，出纳人员要认在审核原始凭证的过程中，出纳人员要认真执行真执行会计法会计法所赋予的职责、权限，坚所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对于内容不完全、手续持制度、坚持原则。对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违法对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员

19、在不拒绝办理的同时，的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的同时，应予以扣留，并及时向单位主管报告，请求应予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因。查明原因。会计操作实务会计操作实务会计凭证中的数字书写的要求会计凭证中的数字书写的要求1、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号￥或货币名称简写。币币种符号￥或货币名称简写。2、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角，分位可写元位小数点后填写到角分，无角分的，角，分位

20、可写“00”或符号或符号“”，表示。，表示。3、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，前加货币名称如人、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，前加货币名称如人民币，数字如下：民币，数字如下： 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整或正仟、万、亿、元、角、分、整或正4 数字精确到元或角后须加正或整，分后就不能再加整或正了。数字精确到元或角后须加正或整，分后就不能再加整或正了。会计操作实务会计操作实务怎样计算和填写所附原始凭证的张数怎样计算和填写所附原始凭证的张数 记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。凡属收付款业

21、记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。凡属收付款业务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借款单必须附在务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借款单必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳（收款人）记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳（收款人）签名的借款结算联；转账业务中，属于摊提性质的经济业务应签名的借款结算联；转账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。附件的张数应用阿拉伯数字填写。记账凭证张数计算有附件。附件的张数应用阿拉伯数字填写。记账凭证张数计算的原则是：没经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张的原则是：没经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张

22、；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。 会计操作实务会计操作实务怎样根据会计业务的特点书写怎样根据会计业务的特点书写“摘要摘要”会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主，体现出中心内容：何人干何事。写物要有品名、数为主，体现出中心内容：何人干何事。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向

23、；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉来龙去脉。会计操作实务会计操作实务会计账簿的稽核会计账簿的稽核1、账簿的设置是否合法、适用。、账簿的设置是否合法、适用。2、是否根据审核无误的会计凭证记账，符不符合记账规则。、是否根据审核无误的会计凭证记

24、账，符不符合记账规则。3、运用更正错误的方法是否规范。、运用更正错误的方法是否规范。4、账证、账账、账表是否相符。、账证、账账、账表是否相符。5、科目设置是否合理。、科目设置是否合理。6、会计制度运用是否规范。、会计制度运用是否规范。账簿的基本要求：账实相符（物资和资金帐），必须及时对账（对内对外）；账簿的基本要求：账实相符（物资和资金帐），必须及时对账（对内对外）；往来相符（与客户及供应商及时对账，发现问题及时处理）；报表真实（客往来相符（与客户及供应商及时对账，发现问题及时处理）；报表真实（客观反映企业实际经营状况，收入及费用分摊合法合理，准确反映当期经营实观反映企业实际经营状况，收入及费

25、用分摊合法合理，准确反映当期经营实际状况）。际状况）。需要我们：方法合理，方法得当，日清月结，加强管理，从平时一点一点做起。需要我们：方法合理，方法得当，日清月结，加强管理，从平时一点一点做起。当然，需要加强必要的监督检查考核机制。当然，需要加强必要的监督检查考核机制。会计操作实务会计操作实务会计报表的稽核会计报表的稽核1、是否根据完整无误的会计账簿及有关数据编制，、是否根据完整无误的会计账簿及有关数据编制，报表格式是否统一。报表格式是否统一。2、账表是否相符，表与表之间的句稽关系是否衔接。、账表是否相符，表与表之间的句稽关系是否衔接。3、审核报表是否数字真实，计数准确，内容完整，、审核报表是

26、否数字真实，计数准确，内容完整，说明清楚。说明清楚。4、相关责任人的签字和盖章是否齐全。、相关责任人的签字和盖章是否齐全。会计操作实务会计操作实务 资金收支的稽核资金收支的稽核1、审核各项现金收支是否符合规定，主要、审核各项现金收支是否符合规定，主要稽核经济业务的合法性和合理性。稽核经济业务的合法性和合理性。2、审核财务、成本、费用等计划执行和完、审核财务、成本、费用等计划执行和完成情况，草拟修改和完善的建议。成情况，草拟修改和完善的建议。3、抽查、抽查盘点盘点财产、存货、现金等实物资金财产、存货、现金等实物资金是否与账目一致。是否与账目一致。盘点表要存档。盘点表要存档。4、审查各部门的内部制

27、度存在的漏洞和弊、审查各部门的内部制度存在的漏洞和弊端，提出改进措施。端，提出改进措施。会计操作实务会计操作实务会计人员办理工作移交手续后责任如何确定会计人员办理工作移交手续后责任如何确定 会计基础工作规范会计基础工作规范规定：规定：“移交人员对移交的移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计数据的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计数据的合法性、真实性承担法律责任。合法性、真实性承担法律责任。”移交人员所移交移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料负责，即便接替人员在交接时应当对这些会计资料负责，即

28、便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现面的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，仍应由原移交人员负责，不应以会计资料已移交而推脱责任。不应以会计资料已移交而推脱责任。第五部分第五部分 会计报表概述会计报表概述财务报表财务报表损益表损益表现金流量表现金流量表经营成果经营成果现金流量现金流量 收入收入 成本费用成本费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出资产负债表资产负债表 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益财务状况财务状况资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表净利润通过利润净利

29、润通过利润分配形成留存收分配形成留存收益和应付利润分益和应付利润分别进入资产负债别进入资产负债表的权益和负债表的权益和负债净利润经过现金性净利润经过现金性和非现金性相关调和非现金性相关调整，得出经营性现整，得出经营性现金净流量金净流量现金净流量现金净流量反映资产负反映资产负债表中货币债表中货币资金的变化资金的变化情况情况会计三大报表之间数据关系会计三大报表之间数据关系资产负债表资产负债表流动资产流动资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产资产债权人债权人股东股东资产资产 = 负债负债 + 所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的来源

30、资金的来源固定资产固定资产长期投资长期投资资产负债表资产负债表单位名称：万博公司单位名称：万博公司20112011年年 1212月月单位：单位：元元资产资产年初数年初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益 年初年初数数期末数期末数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金货币资金 短期借款短期借款 应收账款应收账款 应付账款应付账款 预付账款预付账款 预收账款预收账款 其他应收款其他应收款 应付职工薪酬应付职工薪酬 存货存货 应交税费应交税费非流动资产：非流动资产：长期负债长期负债 ： 长期股权投资长期股权投资 长期借款长期借款 固定资产净值固定资产净值 长期应付款长期应付款

31、在建工程在建工程负债合计负债合计 无形资产无形资产所有者权益所有者权益 ： 商誉商誉 实收资本实收资本 长期待摊费用长期待摊费用 资本公积资本公积利润表利润表 利润表又称损益表，是用来解释企业的利利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成本利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。业产生的净利润（或净亏损）。 利润利润 = 收入成本费用收入成本费用损损 益益 表表20112011年度年度 项项 目目 本年数本年数一、营业收入一、营业收入 减

32、：营业成本减：营业成本 营业税金及附加营业税金及附加 销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 资产减值损失资产减值损失 投资收益（损失以投资收益（损失以“- -”号填列）号填列） 二、营业利润（损失以二、营业利润（损失以“”号填列）号填列） 加：营业外收入加：营业外收入 减：营业外支出减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以三、利润总额（亏损总额以“”号填列号填列) 减：所得税费用减：所得税费用 四、净利润（净亏损以四、净利润（净亏损以号填列）号填列）现金流量表现金流量表 反映在一定会计期间内企业现金和现金等反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产

33、价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则以收付实现制作为记录原则 现金净流量现金净流量 = 现金流入现金流出现金流入现金流出 经营活动现金净流量经营活动现金净流量+筹资活动现金净流量筹资活动现金净流量+投资活动现金净流量投资活动现金净流量=期末现金及现金等期末现金及现金等价物余额价物余额-期初现金及现金等价物余额期初现金及现金等价物余额现现 金金 流流 量量 表表项项 目目本年数本年数一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务

34、收到的现金 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金收回投资收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金投资支付的现金 投资活动现金流出小计投

35、资活动现金流出小计三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金取得借款收到的现金 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金偿还债务支付的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计四、现金及现金等价物净增加额四、现金及现金等价物净增加额五、期末现金及现金等价物余额五、期末现金及现金等价物余额 第六部分第六部分 会计人员职业道德会计人员职业道德 诚信、专业、务实、守密诚信、专业、务实、守密 诚信是一个人的基本品德，一个人失去了诚信，即失去了诚信是一个人的基本品德，一个人失去了诚信，即失去了做人的基本品德。

36、做人的基本品德。 专业知识是基础，时时刻刻做好学习的准备。专业知识是基础，时时刻刻做好学习的准备。 务实：踏踏实实做好每一件事。保持一个积极向上的务实：踏踏实实做好每一件事。保持一个积极向上的心态：心态决定一个人的成功商数。心态：心态决定一个人的成功商数。 守密：保守商业秘密这是基本的职业道德要求。守密：保守商业秘密这是基本的职业道德要求。第八部分第八部分 会计档案会计档案 内容内容 会计档案内容：会计档案内容： 1.会计凭证会计凭证类：原始凭证，类：原始凭证，记账凭证记账凭证，汇总凭证汇总凭证，其，其他会计凭证。他会计凭证。 2.会计账簿会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片账，类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片账，辅助账簿辅助账簿，其他会计账簿。，其他会计账簿。 3.财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报告，财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报告，包括包括会计报表会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。