伊利企业会计报表

1、 伊利企业之会计伊利企业之会计报表分析报表分析小组成员：任 源 李 宇 叶 彤 李雨轩 张文静 吕梦兰（1）在这家公司的资产负债表上,哪项资产的金额最大?为什么公司在这项资产上作了大笔投资?资产负债表上的项目,哪三项发生最大的百分比变动?资产负债表（简表）Mar-14资产货币资金888,441应收账款36,904预付账款32,278存货517,348流动资产合计1,750,668长期股权投资60,401累计折旧固定资产无形资产90,856资产总计3,434,607负债应付账款618,542预收账款181,783短期借款396,961流动负债合计1,516,324长期负债合计182,474负债合

2、计1,698,798权益实收资本204,291资本公积746,865盈余公积91,448未分配利润672,550股东权益合计1,735,809截至2014年三月底，根据伊利公司资产负债表，固定资产所占金额最大，为1068122万元。固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的（二）使用寿命超过一个会计年度。伊利作为食品加工类企业，需要大量原材料、厂房等固定资产。长期借款上涨244061.07%，应收票据上涨347.8%，应付利息上涨105.9%。（2）阅读该公司的现金流量表：*投资活动的主要现金来源和用途是什么?*投资活动给企业增加现金还是减少现金

3、?*筹资活动的主要现金来源和用途是什么?*筹资活动给企业增加现金还是减少现金?*投资活动的主要现金来源和用途是什么投资活动的主要现金来源和用途是什么?投资活动的主要现金来源是收到的其他与投资活动有关的现金(如政府拨款、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额等)18亿元，取得投资收益所收到的现金2962万元；投资活动的主要现金用途是购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金9.1亿多元，投资所支付的现金4500万元；*投资活动给企业增加现金还是减少现金投资活动给企业增加现金还是减少现金?投资活动给企业增加现金，因为投资活动产生的现金流量净额为正的8.6亿多元；*筹资活动的主要现金来源和用途

4、是什么筹资活动的主要现金来源和用途是什么?筹资活动的主要现金来源是取得借款收到的现金15.4亿元；筹资活动的主要现金用途是偿还债务支付的现金9.5亿元，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金2795万元；*筹资活动给企业增加现金还是减少现金筹资活动给企业增加现金还是减少现金?筹资活动给企业增加现金，因为筹资活动产生的现金流量净额是正的5.6亿元；(3) 该公司利润表上是净利润还是净该公司利润表上是净利润还是净亏损亏损?净利润或净亏损占营业净利润或净亏损占营业收入的比重为多少收入的比重为多少? 利润表上的项利润表上的项目目,哪三项发生最大的百分比变动哪三项发生最大的百分比变动?已知该公司净利润为1

5、08422万元，所以该公司净利润占营业收入的比重为：108422/1311048=8.269873%发生变化百分比最大的三项：投资收益财务费用归属母公司所有者净利润(4) 从报表附注中选择三项内容从报表附注中选择三项内容,并说明它们对信息使用者作出并说明它们对信息使用者作出的决策有何影响的决策有何影响?1.应收账款应收账款企业管理层是会计信息的内部使用者。例如，企业在经营活动中，不可避免的将产生许多应收账款，其中有一些应收账款因年限较长或其他原因存在不能收回的风险，为了合理核算可能发生的坏账损失，依据会计的谨慎性原则，要求企业根据应收账款年限长短按一定比例计提坏账准备，还账准备计入了当期损益，

6、进而影响企业利润。13年末，该公司计提还账准备高达32亿，企业管理层应针对这个现象，采取积极措施加强应收账款管理。2.应交税费应交税费税务部门在税务在税务征管工作中，需要大量使用企业会计信息。企业按照税法的规定向主管税务机关报送的与企业纳税有关的会计信息，如：销售收入、存货与增值税进项税额、应收账款和坏账准备、固定资产和累计折旧等等与纳税相关的各项数据。税务部门在征管、稽查中将大量使用这些会计信息，以避免企业偷税漏税。3.净资产收益率及每股收益净资产收益率及每股收益对于投资者而言，净资产收益率及每股收益是评价企业绩效的综合指标。投资者根据净资产收益率、每股收益等信息评价企业的各种投资机遇，估量

7、投资的成本和收益以及风险的大小，作出决策。（5）假定你是银行）假定你是银行,这家公司要求借一笔相这家公司要求借一笔相当于总资产当于总资产10%的借款的借款,期限是期限是90天天,你认为你认为这家公司有信用风险吗这家公司有信用风险吗?为什么为什么?资产负债表（简表）Mar-14资产货币资金888,441应收账款36,904预付账款32,278存货517,348流动资产合计1,750,668长期股权投资60,401累计折旧固定资产无形资产90,856资产总计3,434,607负债应付账款618,542流动比率=流动资产/流动负债=1750668/1516324=1.24资产负债比率=流动负债+长期负债/企业总资产=1698798/3434607=0.49流动资产率=流动资产/总资产=1750668/3434607=50.97%流动负债率=流动负债/总负债=1516324/1698798=89.3%从短期偿债能力上看，该企业流动比率1.24，表明其短期偿债能力较差，不适于扩大短期负债从长期偿债能力看，该企业资产负债比率为0.49，接近0.5，债权人的利益不能够得到很好（6）你认为这家公司的优势和弱项何在）你认为这家公司