企业科技开发项目的管理与政策应用2014(印刷)

1、企业研究开发项目的管理企业研究开发项目的管理与政策应用与政策应用 孙孙 颖颖 2015 2015年年4 4月月2020日日 一、研究开发项目的定义一、研究开发项目的定义是指在企业技术创新全过程中涉及到的新产品开发、工业性试验、新技术新工艺研究与推广、产学研联合开发、重大技术装备研制、技术中心建设等项目。是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。 按照立项来源，可分为： 政府有关部门立项项目、企业自立项目2二、研究开发项目所涉及的国家、省优惠政策二、研究开发项目所涉及的国家、省优惠政策项目资金扶持研究开发费按实际发生额的150%税前扣除政策科学研究和教学用品免征进口税收暂

2、行规定财政部、海关总署、国家税务总局（2007）第45号令山东省省级以上新产品享受财政专项资金扶持确认办法 国家技术中心认定、高新技术企业认定成果评奖、博士后工作站、泰山学者岗位认定等3研究开发费按实际发生额的研究开发费按实际发生额的150%150%税前扣除政策税前扣除政策财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知财工199641号关于印发企业技术开发费税前扣除管理办法的通知 国税发199949号关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知财税200688号企业研究开发费用税前扣除管理办法试行的通知国税发2008116号关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 财税2

3、01370号4研究开发费按实际发生额的研究开发费按实际发生额的150%150%税前扣除政策税前扣除政策的必备条件的必备条件省级以上立项或鉴定的技术开发项目。合格的财务凭证。税务机关要求提供的其它资料。如：技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单等；各级财政拨款除外。5国家国家高新技术企业认定高新技术企业认定关于印发高新技术企业认定管理办法的通知及其附件 国家重点支持的高新技术领域 国科发火2008172号关于印发高新技术企业认定管理工作指引的通知 国科发火2008362号6其中与其中与研究开发研究开发项目直接相关的内容项目直接相关的内容符合国家重点支持的高新技术领域；近三个会计年度的研究开发费

4、用总额占销售收入总额的比例符合相关要求；（需审计）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； （需审计）企业研究开发组织管理水平（20分），其中：（1）制定了研究开发项目立项报告;（2）建立了研发投入核算体系；7山东省省级以上新产品享受财政专项资金扶持山东省省级以上新产品享受财政专项资金扶持确认办法确认办法 新增增值税的25%，新增企业所得税的40%。对省级以上新产品，自列入享受财政专项资金扶持的新产品项目名单的年度起，国家级新产品享受3年、省级新产品享受2年财政专项资金扶持政策。8新产品享受扶持政策的必备条件新产品享受扶持政策的必备条件省级以上立项，两年内鉴定。项目资料齐全。上一

5、年度新产品纳税财务凭证齐全合格。未享受其它税收优惠政策9三、研究开发项目的管理程序三、研究开发项目的管理程序项目立项：项目立项建议书、立项批复文件项目实施：计划下达、进度调度、资金专项管理项目鉴定验收 争取各级政府的优惠政策支持 101 1、研究开发项目的立项、研究开发项目的立项 - -以省经信委技术创新项目为例：每年分为四批计划项目。每季度报一次，并调度一次。企业编写项目申报书，省属企业报省主管部门初审，其他企业报所在市地经信委和企业主管部门初审后，分别报省经信委。省经信委审定后下达项目分批计划。11项目申报书的编写项目申报书的编写应注意的几个问题：项目的技术定位：对高新技术企业的认定、成果

6、评奖至关重要项目的资金预算：技术开发费按实际发生额的150%税前扣除政策、对高新技术企业的认定至关重要项目的经济效益：省级以上新产品享受财政专项资金扶持政策、对高新技术企业的认定至关重要12项目申报书的编写项目申报书的编写山东省技术创新项目申报书山东省技术创新项目申报书 项 目 名 称:起 止 时 间：项目申请单位（盖章）:项目合作单位（盖章）: 年 月 日13项目申报书的编写项目申报书的编写一、立项理由（技术定位）1、国内外相关产品与技术发展概况国内外相关产品与技术发展概况。其代表产品、技术和公司，已取得的最新阶段成果和达到的技术水平。2、对项目已有技术基础的描述对项目已有技术基础的描述。要

7、明晰知识产权的权属；项目所处阶段要有明确的表征及附件说明。3、项目产品市场分析项目产品市场分析。该项目完成后市场需求前景、推广应用领域、达到的技术水平，以及在国民经济发展中的作用。4、高新技术企业项目应符合国家重点支持的高新技术领域中规定的内容。14项目申报书的编写项目申报书的编写二、实施方案（技术定位）1、技术特点、关键技术和关键工艺（核心技术、技术水平）2、产品外观形状图、结构图和原理工艺3、实施的具体内容和技术路线（技术创新点）4、实施方式（自主开发、消化吸收、对外合作）5、项目进度与完成期限（新产品享受扶持政策要求2年内完成）15项目申报书的编写项目申报书的编写三、技术经济指标（鉴定验

8、收的目标）1、与现有产品、技术、装备的对比分析。2、要达到的技术性能指标和参数。3、采用的技术标准4、国产化程度5、经济效益：形成生产能力、成本、市场销售额、利税、创汇、节汇 （其实现结果会影响新产品享受扶持政策、高新技术企业的认定）16项目申报书的编写项目申报书的编写四、项目资金（技术开发费的预算依据）1、项目总资金与年度资金预算（资金过程构成及构成比例）2、资金使用范围和资金使用明细表3、贷款偿还金额、年度、期限五、申报单位财务状况审计后的财务报表、银行信用等级17项目总资金与年度资金预算项目总资金与年度资金预算按照国家规定的研究开发费核算范围，对项目建议书中的总资金与年度资金预算费用科目

9、化，以便于项目实施过程中的费用管理，为财务建立核算系统提供可操作的依据。1819资金支出预算资金支出预算金额金额（万元）（万元）1 1、人员费、人员费2 2、设备费、设备费3 3、材料费、材料费4 4、燃料及动力费、燃料及动力费5 5、试验外协费、试验外协费6 6、基本建设费、基本建设费7 7、差旅费、差旅费8 8、会议费、会议费9 9、管理费、管理费1010、其他费用、其他费用合计合计项目经费支出预算表项目经费支出预算表项目申报书的编写项目申报书的编写六、申报单位及协作单位概况与条件1、申报单位及协作单位概况（委托其他单位和个人进行科研试制的费用）2、各自承担的主要工作（合作协议）3、技术力

10、量和人员结构（研究机构人员的工资、培训费的核算依据）4、完成项目所具备的技术创新条件20企业内研究开发项目的立项企业内研究开发项目的立项参考省技术创新项目申报书的内容编写 重点是技术定位、资金预算、参加项目人员、建设目标、完成时间。企业下达年度研究开发项目计划212 2、研究开发项目的日常管理、研究开发项目的日常管理建立技术管理部门或设立技术管理岗位，制定项目管理办法，对项目实施所涉及的部门（技术、材料、设备、仓库、生产、检验、销售等）进行统一的计划管理，各部门建立相应的的管理台帐或登记簿。在财务部门设立研究开发项目费用管理岗位，制定项目费用核算管理办法，建立相应的辅助台账。223 3、研究开

11、发项目的鉴定验收、研究开发项目的鉴定验收 - -以省经信委技术创新项目为例：鉴定验收程序 企业填写鉴定验收申请表，并编制好鉴定验收材料。报市主管部门审定合格后，由市经信委或省直集团组织鉴定验收。通过鉴定验收后，企业编写鉴定证书，到省经信委办理证书登记手续。 23需要准备的鉴定验收资料需要准备的鉴定验收资料主管部门批准的项目计划文件新产品（新技术）鉴定验收大纲（草稿）新产品设计技术总结新产品试制工作总结产品检验测试结果和型式试验报告用户使用报告（3个以上）（内容包括使用产品数量、时间，使用时间及结果）省级以上单位新产品查新报告 新产品技术经济分析报告 产品图样、技术文件、标准化审查报告环境保护措施报告、环保部门意见24项目鉴定验收的组织项目鉴定验收的组织以会议的形式 鉴定验收委员会成员7-15人，用户要占成员总数的三分之一