培训教案--核算管理

1、 培训教案之一-核算管理核算员岗位操作流程及注意事项广东区域供应组编二零零九年八月大 纲 第一部分：辅助材料审核操作流程 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 寄售物资出入库审核操作流程及注意事项 拆借物资出入库审核操作流程及注意事项 辅材报表的填制及注意事项 盘点表中数量为零、金额不为零的物资处理方法 物资系统数据流走向 第二部分：原燃材料审核操作流程 第三部分：各类报表数据上传时间及要求第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 暂估验收单审核管理：暂估验收单审核管理：1 1、暂估验收单审核基本流程、暂估验收单审核基本流程由保管员制作验收单保管员签收（提交或自制

2、送货清单）核算员凭单审核保管员对验收合格后的物资在物资系统进行验收单的填制、签收。核算员根据保管员提供的验收清单（交货清单），在物资系统进行审核，审核时注意：暂估单据号码、供应商、物资ID、物资名称、规格型号、数量、除税单价是否与验收单一致，特别注意不含特别注意不含税单价与验收清单上含税单价出入是否正常，税单价与验收清单上含税单价出入是否正常，防止保管员将除税单价填写错误。核算员审核无误后在验收单上加盖自己的印章，返还给保管员留存。汽配验收清单保管员在验收合格后，交汽配业务员在三日内对验收清单进行审核，汽配业务员根据产品合同对各项物资的单价进行审核并签字确认（确保暂估单价与实际结算单价保持在1

3、0%之间），核算员根据保管员与汽配业务员同时签字确认后的验收单进行物资系统审核；如核算员发现保管员交上来的验收清单未经过业务员签字，核算员不予审核，并在周一早会上进行通报。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 暂估验收单审核管理：暂估验收单审核管理：2 2、对相关岗位暂估管理要求、对相关岗位暂估管理要求监督保管员必须按经签收的送货清单暂估，空运、火车运输等特殊情况下无送货清单的必须自制清单。监督保管员暂估结束后，必须在预验收登记台帐上记录暂估单ID码，以便于暂估质量的检查验证。保管员不得无故冲验收单,若冲验收单,需填写红冲暂估申请单,说明红冲原因,部门领导签字

4、后,方可在系统内办理红冲手续。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 暂估验收单审核管理：暂估验收单审核管理： 3 3、暂估审核重点提示、暂估审核重点提示审核供应商是否正确,确保与供应商对帐相符合,方便业务员根据供应商办理入库.审核暂估单价是否正确,减少入库单价与暂估单价差异,确保出库单价的准确性.审核规格型号是否正确,减少库存串帐现象.第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 入库单审核管理：入库单审核管理：1、入库单审核基本流程、入库单审核基本流程由业务员制作入库单保管员签收核算员审核业务员收到供应商开具的发票后，在物资系统办理

5、入库，经保管员签收之后，业务员规范填写“票据传递及结算登记台帐”和发票、收料单清单（注明品牌、计划、合同号） 、有效地合同、申请汇款单、付款会签单（特殊物资）一起交核算，手续齐全后，核算员在交接本 上签名。核算员收到发票后，首先审核发票是否开具正确，（具体审核：购货单位（英德海螺（龙山）水泥有限责任公司）、纳税人识别号（441881770179983）、地址、开户行及帐号是否正确、密码区内数字是否在密码区内、销货单位加盖发票专用章并且与销货单位名称相一致，开票日期是否在有效期内（增值税发票的有效期为90天）。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项入库单审核管理：

6、入库单审核管理：1、入库单审核基本流程、入库单审核基本流程再根据合同审核收料单，具体审核：物资名称、规格、单位、除税单价、税率、验收日期是否在合同有效期内、收料单除税总金额是否等于发票除税总金额。审核无误后在物资系统内点击仓储管理栏入库单审核中进行审核。主要审核：物资名称、规格、物资名称、规格、单位、单价、总金额、类别是否与收料单相一致，注意收料单物资类别要与物资系统单位、单价、总金额、类别是否与收料单相一致，注意收料单物资类别要与物资系统二级分配方式保持一致，以方便月底核对收发存报表入库额二级分配方式保持一致，以方便月底核对收发存报表入库额。无误后，在收料单核算位置、发票第三联背面签名。同时

7、核对申请汇款单汇往单位公司名称、帐号、开户行、合同号、汇款金额（大小写是否一致）无误后签名并分类别登记付款台帐，在将申请汇款单返还给业务员办理请款手续。核算员将审核好的发票交处领导审核签字，同时规范登记“票据传递及结算登记台帐”，注明经办人、供应商名称、合同号、发票号码、发票金额和发票日期等。签好后核算员将收料单第二联附发票报销联（余两联自己留存）和发票等相关证明同票据传递及结算登记台帐一起交财务，并要求财务会计在登记台帐上签署姓名及当日日期。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 入库单审核管理：入库单审核管理：2、对相关岗位入库单管理要求、对相关岗位入库单管

8、理要求业务员办理入库时应遵循先进先办理入库,在收到发票后先对发票票面进行审核,然后对照合同对发票内的单价进行审核。有运杂费的，需办理运费增加。如果录入验收单时没有录入暂估运费，那么入库发票全部到了办理入库就直接在运杂费增加里运费，如果录入验收单同时也录入了暂估运费，那么在办理了正常的运费后，还在在运费增加的地方录入对应的运费发票到了的金额，同时在对应的验收单下面增加一张数量为零，金额为对应验收单的暂估运费的金额，此张入库单只参与冲暂估金额，不参与库存金额的运算。业务员需核对发票物资是否有合同，是否在合同有效日期内。业务员在系统内办理入库金额应与发票金额相等，若不相等或没有合同，需供应商提供证明

9、对该物资进行核减或及时办理合同。保管员收到发票后，先在预验收登记台帐上登记收料单号码、发票号码、结算日期。对照预验收登记台帐上的数量核对发票数量是否正确，并在系统内签收，最后在收料单上签字。核算员再次根据发票、收料单进行审核。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 入库单审核管理：入库单审核管理：3、入库单管理重点提示、入库单管理重点提示 审核物资名称、规格、单位、除税单价、税率、是否正确，验收日期是否在合同有效期内、收料单除税总金额是否等于发票除税总金额。发票数量是否与验收数量相符。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 出库单

10、审核管理：出库单审核管理： 1、 出库单审核基本流程由保管员制作出库单保管员签收核算员审核保管员收到分厂开具有效的领料单后发料，并及时在物资系统中办理出库、签收后整理出库单，同时规范填写“材料单据传递手册”一起带给核算员审核签字。核算员收到保管员的出库单后在票据传递手册上签名，并将票据传递手册返还给保管员。核算员在物资系统仓储管理中点击出库单审核栏审核，主要审核：领料日期、领料部门及工段、单据号码、类别、物资ID、物资名称、规格型号、计量单位、请领数量、实发数量、单价、总价填写是否与物资系统一致、签字手续是否齐全，特殊物资需分级审批手续是否齐全（附分级审批要求），审核无误后按类别存放。第一部分

11、辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 出库单审核管理：出库单审核管理： 1、 出库单审核基本流程对于单据分级审批的要求：、单件物资价值在2千元以上，2万元以下的物资以及公司规定的一些主要物资（耐火砖、浇注料、耐火泥、钢球、柴汽油）领用需经过公司分管领导审批；、单件物资价值在2万元以上的须经公司总经理审批；、所有火工材料领用需公司分管领导审批；、润滑油需经过设备保全处审核后领用；、劳保需经过生产处审核登记后领用。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 出库单审核管理：出库单审核管理：2、对相关岗位管理要求、对相关岗位管理要求保管员收到领料

12、部门的领料单后,检查料单是否规范正确,无误后给予发料,并在帐物卡上调整相应的数量,并将物资ID、正确的规格型号填写在领料单上.保管员在录入物资系统时,若出现负单价、异常单价或负库存,不得强制出库.保管员填写领料单单价、总金额不能涂改。对于领料部门涂改的料单不予接受。领料部门将领料单交业务员签字时，除补库物资外，其它物资业务员应对照相应计划审核签字，原则上无计划不予签字发放。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 出库单审核管理：出库单审核管理：3、出库管理重点提示、出库管理重点提示 领料日期、领料部门及工段、单据号码、类别、物资ID、物资名称、规格型号、计量单位

13、、请领数量、实发数量、单价、总价填写是否与物资系统一致、签字手续是否齐全，特殊物资需分级审批手续是否齐全（附分级审批要求），审核无误后按类别存放。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 调拨单审核管理：调拨单审核管理：1、调拨单审核基本流程、调拨单审核基本流程由保管员制作调拨单保管员签收核算员审核调拨单审核流程同出库单审核流程步骤一致、要求相同。需注意的是：公司大修材料领用，不算分厂当月生产成本，价格以当前系统出库价为准，领料单为七联领料单，只需要填写前四联；技改材料或外单位材料领用，出库价以当前系统出库价或合同价格为准，需要外单位付款给我公司，领料单为六联价拨

14、单。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 调拨单审核管理：调拨单审核管理：2、对相关岗位调拨单审核管理要求、对相关岗位调拨单审核管理要求保管员收到价拨单时，检查领料单位是否盖章，外单位一律开价拨单，不可以开工程保管员收到价拨单时，检查领料单位是否盖章，外单位一律开价拨单，不可以开工程领料单或普通领料单。签字手续是否完善。领料单或普通领料单。签字手续是否完善。保管员在录入价拨单时，单价应以合同价格为准。保管员在录入价拨单时，单价应以合同价格为准。业务员在审核价拨单时，该物资是否符合价拨条件，料单是否开具正确。业务员在审核价拨单时，该物资是否符合价拨条件，料单是否

15、开具正确。核算员应严格审核，每月底与施工单位对价拨材料进行核对，确保价拨材料正确性。核算员应严格审核，每月底与施工单位对价拨材料进行核对，确保价拨材料正确性。第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 调拨单审核管理：调拨单审核管理：3、调拨单审核重点提示、调拨单审核重点提示本公司技改材料领用：处领导及业务员签字时需注意，所领用材料是否在技改材料申本公司技改材料领用：处领导及业务员签字时需注意，所领用材料是否在技改材料申报计划内；报计划内；兄弟单位价拨材料（如宁昌公司或型材公司）：处领导及业务员签字时需注意，签字兄弟单位价拨材料（如宁昌公司或型材公司）：处领导及业务

16、员签字时需注意，签字人所持价拨单本公司签字手续是否完整，无误后方可签字；人所持价拨单本公司签字手续是否完整，无误后方可签字；每月每月25日导出价拨给其他公司的物资明细，交财务开发票给相应公司，做付款依据。日导出价拨给其他公司的物资明细，交财务开发票给相应公司，做付款依据。第一部分辅助材料审核操作流程之- 寄售物资出入库审核操作流程及注意事项仓库保管员交上来的寄售验收通知单时，分两种情况，1、加盖“寄售”字样的验收单，在寄售系统中进行审核；2、寄售系统物资出库后在生产系统进行暂估，验收单为自制清单，清单号码前必须加“J”，在生产系统中进行审核（审核要求与其他验收单一样）。仓库保管员带上来的出库单

17、时，首先将加盖有“寄售”字样的出库单分开，在寄售系统中进行审核，审核时注意：寄售系统出库单位名称为（英德龙山公司或英德海螺公司）不是领用分厂的名称，寄售系统出库物资ID与生产系统出库物资ID不同，寄售系统审核时物资ID以料单右上角编码为准，在审核单据号码、物资名称、规格型号、数量，单价和总价以生产系统出库价为准，因为寄售系统不需要办理发票入库手续，单价为累计出库价，不准确。寄售系统审核完毕后，在生产系统进行审核，为便于日后核对寄售出库物资入生产系统暂估、出库物资数量，可以用其他人员的名字在生产系统审核。审核要求与普通领料单一样。每月25日扎帐后整理“寄售物资出入库明细对照表” 从寄售系统中出库

18、单查询栏和调拨单查询栏分别导出领料部门为（英德龙山公司或英德海螺公司）的领料调拨单明细清单，导出后保留单据号码、物资名称、规格型号、计量单位、寄售系统实发数量，在从生产系统中出库单查询栏和调拨单查询栏分别导出领料部门为（各领用单位如”矿山分厂”）的领料调拨单明细清单，导出后保留单据号码、物资名称、规格型号、计量单第一部分辅助材料审核操作流程之- 寄售物资出入库审核操作流程及注意事项位、生产系统实发数量，生产系统除税出库单价、并加上计划员签字。在将导出的两份清单合并在一张表中，根据单据号码进行排序，确保寄售系统出库物资和生产系统出库物资数量、名称和规格型号都相符相等。在分类别整理、排序，交相应的

19、业务员审核签字，处领导审批签字。在整理“寄售物资入生产系统暂估清单”，从生产系统中验收单查询栏导出本月带”J“的验收单明细清单，导出后保留单据号码、物资ID、物资名称、规格型号、计量单位、实收数量、暂估单价、暂估金额、供应商、制单日期并加上计划员签名。根据类别进行排序、汇总。同时核对确保“寄售物资入生产系统暂估清单”和“寄售物资出入库明细对照表” 中数量和物资名称、规格型号保持一致，导出交相应的业务员审核签字，处领导审批签字。月底将“寄售物资出入库明细对照表”、“寄售物资入生产物资系统暂估清单”与印有“寄售”章的领料单一起装订存档。第一部分辅助材料审核操作流程之- 拆借物资出入库审核操作流程及

20、注意事项英德龙山与英德海螺拆借物资领料单为7联领料单（第一联统计核算、第二联材料会计稽核、第三联仓库记账、第四联存领料单位、第五联调入单位材料会计稽核、第六联、调入单位统计核算、第七联、调入单位仓库记账），英德海螺到英德龙山拆借后，借出方保管员在物资系统调拨凭证录入栏填制调拨单，只填写前三联，借出方保管员填好后留存第三联，其余六联在每月20号带给借出方核算员审核，借出方核算员在调拨单审核一栏中审核（审核要求与普通调拨单一样），需注意的是领料单位为英德海螺公司， 借出方核算员审核好后，从物资系统中导出本月两公司拆借明细清单整理汇总后打印交仓库做账，并留存价拨单前2联，后4联同拆借明细清单一起返还

21、给借入方保管员做账，借入方保管员拿到领料单后根据拆借清单在物资系统中制作验收单，并且出库，同其他普通领料单一样带给借入方核算员审核，月底汇总交财务审核做账。每月22号业务员将英德龙山拆借给英德海螺的验收单办理入库，导出开票清单交核算员审核，核算员交给业务员申请开票的拆借清单，业务员、核算员、处领导审核签字后拿给销售处开票。销售处票开好后，业务员根据发票在物资系统中办理发票出库，交保管员签收登记，在28号之前必须交核算员审核并且交财务挂账（入库审核要求及流程与普通入库单一样）。 第一部分辅助材料审核操作流程之- 辅材报表的填制及注意事项每月24日下午扎帐，保管员不允许在系统中录入任何单据，核算员

22、25日确保在所有出库单及调拨单审核完毕的情况下，将审核好的出库单及调拨单进行分单位（分厂）、分类别统计、核对、分开。、在消耗分配表中进行数据录入、整理与修改，注意因为四舍五入的原因，会出现同部门同类别物资累加数据不等于物资系统出库数据，需要进行手工修改，确保单据与物资系统保持一致。、在价拨材料消耗分配表中进行数据录入、整理与修改（要求与消耗表一样）。核算员在26号将核对好的出库单、调拨单及各分厂消耗明细清单一起返还给分厂核对。26号业务员和石油公司对好上月柴汽油购进量后，石油公司开具发票，业务员办理发票入库并填写申请汇款单交核算员审核，核算员必须在当天审核好交财务处签收、挂账，申请汇款单登记好

23、后返还业务员办理签字手续。28号柴汽油、火工材料扎帐，保管员将出库单在物资系统出库后，核算员审核，审核好后返还分厂核对消耗。、28号出收发存报表，首先核对物资系统各种单据（验收单、入库单、出库单、调拨单）全部审核完毕，在将收料单清单留存联（两联）汇总，并且分类、分开，第一联计划留存联自己保存装订、第二联材料会计稽核联和报表一起交财务核对报表。核对好各项数据后，在物资系统仓储查询栏报表数据整理中进行数据整理（物资系统设定每天24：00点系统自行进行数据整理），28号审核的数据，要体现在28号导出的报表中，必须进行数据，整理过后，在仓储查询栏资金报表输出中导出收发存报表，进行整理（有设计的样表）核

24、对。 第一部分辅助材料审核操作流程之- 辅材报表的填制及注意事项报表中的各项数据怎样进行核对：其中月初结存：上个月每种物资结余的数量和金额；入库额：数量：当月物资已签收的验收单数量合计；金额：当月验收单未入库余额冲当月验收单的入库单金额当月 到的入库单冲以前验收单差额移库单移入金额当月入库运杂费金额；（本月暂估余额-上月暂估余额+本月发票挂帐金额）领用额：当月部门领用出库的数量和金额，售出额：当月调拨出库的数量和金额，月末结存：月初结存入库额领用额售出额，暂估入库余额：截至到目前为止每种物资未办理入库的验收单数量和金额。审核无误后，28号下午将出库单（第二联）、【调拨单（第二联）、价拨单（第二

25、、四、六联）、工程领料单（第二联）】、收料（入库）单（第三联）、消耗分配表、价拨材料分配表、收发存报表一起交财务会计审核。备注：基建物资系统各类数据审核、报表填制与生产系统一样。第一部分辅助材料审核操作流程之- 负单价调整和盘点表中数量为零、金额不为零的物资处理方法物资出库时，由于采用暂估入库方式，验收单的价格和入库的价格存在偏差，会造成某种物资出现库存数量为零，库存金额不为零的情况，为了月底打印报表时不会出现这种情况，可将该物资余额采用特殊出库的方式进行调整。操作方法：在系统设置下拉菜单中单击库存金额调整菜单，点击主表上方的制单按钮可以新增特殊出库单主表，在出库单主表录入完毕无误并保存后，选

26、中这条主记录，单击界面最下方的明细制单按钮就可以增加对应这条主记录的物资明细记录。注意以下事项：1、此处所制作的出库单，申请数量、实发数量和单价都为零，金额不为零（金额为拟消除的库存数量为零，库存金额不为零的物资金额）；2、增加一张出库单后，为了保持库存金额不变，必须再增加一张同类物资的出库单，金额与刚刚增加的一张出库单明细金额为相反数。简单的说就是在同一主记录下同时增加两张同类物资不同种物资的出库明细单，申请数量、实发数量和单价都为零，金额互为相反数即可。注意：禁止用负单价出库。负单价调整的处理方法若某项物资出现负单价或单价异常，则应该调整才能出库，否则不予出库。例如：小型断路器物资ID为1

27、16137，单价为-3.57，需调整。具体操作如下；第一部分辅助材料审核操作流程之- 负单价调整和盘点表中数量为零、金额不为零的物资处理方法在仓储查询中点击物资库存台帐查询，在电器类查找ID为116137，库存数量为8。在仓储查询中点击凭证查询输出，在入库单中查找ID为116137，记下最近的实际入库单价为1.28元。调整公式为：-（3.57+1.28）8=38.8元。在系统设置下拉菜单中单击库存金额调整菜单，点击主表上方的制单按钮可以新增特殊出库单主表，在出库单主表录入完毕无误并保存后，选中这条主记录，单击界面最下方的明细制单按钮就可以增加对应这条主记录的物资明细记录。输入数量为0.金额为-

28、38.8元，然后签收，审核。单价就会变成1.28元。月底开出红色的退库单，一同交财务。也开在同一类物资中找出单价高于实际单价的进行调整，只要金额相加等于0，即不需要开单交财务。（注意：必须同一类物资、同一领料部门）若某项物资出现单价异常高于实际单价，则应该调整才能出库。例如：小型断路器物资ID为116137，单价为3.57，实际单价为1.28元，需调整。具体操作如下；调整公式为：（ 3.57-1.28）8=18.32元。其他操作方法如上。一般情况下，物资出库单价较高不容易发现，这就需要保管员对物资单价有很高的认识，在单价相差不大的情况下，不需调整。 第一部分辅助材料审核操作流程之- 物资系统数

29、据流走向 出库单价计算：出库单价采用移动加全平均的算法得出，即出库单价（库存金额暂估金额）/实际库存，当录入期初库存、验收单签收、入库单签收、运杂费录入时出库单价发生变化，其它任何情况出库单价都不会发生变化。物资实际库存计算：实际库存与供应商到货相关联，即与验收单相关联，验收单录入之后一经签收，实际库存和暂估余额即发生变化，与入库单没有任何关联。各部门领料根据实际库存进行判断，如果实际库存小于当前领用的数量，则不予领料或减少领用数量。物资帐面库存计算：帐面库存与供应商到货的发票相关联，供应商提供的发票到了，办理入库凭证，一经签收帐面库存、库存金额和暂估余额立即发生变化。冲暂估算法冲暂估数量：只

30、要供应商提供的发票到了，办理入库凭证，签收之后暂估数量即发生变化，如果此张验收单的发票全部到了，且全部办理了入库处理，那么此张验收单暂估数据即会被冲为零。冲暂估金额：如果录入验收单时没有录入暂估运费，那么入库发票全部到了办完入库之后暂估金额也被冲完；如果录入验收单同时也录入了暂估运费，那么在办理了正常的入库凭证后，还在在运费增加的地方录入对应的运费发票到了的金额，同时在对应的验收单下面增加一张数量为零，金额为对应验收单的暂估运费的金额，此张入库单只参与冲暂估金额，不参与库存金额的运算。 第二部分 原燃材料操作流程1、验收单审核操作流程：、验收单审核操作流程：每月1号上午核算员凭业务员提供上月的

31、原材料购进月报表和原煤、石膏的暂估清单，在物资系统中分供应商进行暂估，暂估时需注意：在明细制单栏合同号中填写暂估”批次或月份“，因为煤炭存在运输、堆放费等中间费用，暂估时根据业务员提供的暂估清单，必须在运杂费板块填写运杂费暂估金额（本月煤炭产生的各项中间费用和上月未结算的中间费用）；石膏产生的运杂费在暂估货款时在单价中体现，不需要在运杂费暂估栏暂估，其他材料均为到场交货，不存在中间费用。保管员在物资系统中仓储管理栏验收凭证签收中进行签收，主要审核供应商名称、物资名称、批次、数量等。核算员根据暂估清单在物资系统中仓储管理栏物资凭证审核中验收凭证审核中进行审核，主要审核供应商名称、物资名称、批次或

32、月份、数量、单价、运杂费等。注意：暂估数量与报给生产处的数量相一致审核无误后，从物资系统暂估单查询栏导出截止本月暂估后未结算物资清单，整理后交保管员开具本月暂估单（蓝色）和冲销上月暂估入库单（红色），签字后一起交财务。第二部分 原燃材料操作流程2、入库单审核操作流程：、入库单审核操作流程：业务员将办理好的发票规范登记在票据传递及结算登记台帐表和原材料付款登记台帐中，交核算员审核签字。核算员接收发票时，检查手续是否齐全，包括申请汇款单、付款会签单、货款结算通知单、化验单、发票、收料单、磅单、有效合同及其他原因需提供的证明等相关资料。无误后在交接本上签字，交接本返还给业务员。核算员根据有效的合同，

33、首先核对货款结算通知单各项指标是否正确或计算正确，在根据货款结算通知单审核发票开具数量、金额、税率是否正确，收料单填写是否正确，货款入库时在数量处填写结算吨位，（原材料要求填写价外税款）并在备注栏填写质量处罚情况。运杂费不在数量处填写吨位，在备注栏填写，水分超标扣除的吨位或质量不符合不够扣款的开具特殊出库单，数量为扣除吨位，单价、金额等为0。原材料中除煤炭、含铁粘土、煤渣不需要开具特殊出库单，其它物资有水分扣吨位或质量不符合不够扣款的都需要开具特殊出库单。在根据货款结算通知单审核付款会签单中各项指标及数据的正确性，同时审核申请汇款中请款金额（大小写），合同号、汇往单位名称、账号、开户行。其他操

34、作流程与辅材相同。每月月底与财务对账，主要核对各种物资挂账数量及金额，核对无误后，在物资系统中办理入库，对水分超标扣除的吨位或质量不符合不够扣款的，同样在物资系统中办理入库，办理时数量为扣除吨位，金额为零在物资系统中办理入库。运杂费办理入库时先找到相应物资的暂估，在点击“运杂费增加”窗口，入库时数量栏录入为“0”。每月办完入库后，在系统中找出上月煤炭暂估运杂费的记录，在明细制单中办理入库冲账手续，入库时只办理金额（与暂估金额相对应），数量为“0”，其他操作与正常入库单一致。保管员签收，核算员审核，审核流程与辅材审核流程相同。第二部分 原燃材料操作流程3、出库单审核操作流程：、出库单审核操作流程：每月1号下午收到生产月报后，先根据购进月报表核对各种物资购进数量是否一致，在核对煤炭消耗量是否正确，核对方法为：本月最后一天生产日报中煤炭消耗月累计量+购进月报表中煤炭途损量=全月煤炭月累计消耗量；在核对生产月报中月末库存与物资系统月末库存是否相等：核对方法为：系统库存数量-生产月报中月累计消耗量=生产月报中期末库存量。无误后，根据生产月报月累计消耗量在物资系统中办理出库，其中煤炭、含铁粘土、高硅砂岩为制造分厂领用，工序为孰料工序；石膏、煤渣、煤矸石、火山灰等混合材为水泥分厂领用，工序为水泥工序。注意大宗材料所有物资应遵