支票结算凭证

1、2临时存款账户：临时存款账户：是企业是企业因临时经营活动需要开因临时经营活动需要开立的账户，用过销户，立的账户，用过销户，最长不得超过最长不得超过2 2年。年。专用存款账户：专用存款账户： 是企业因特定用是企业因特定用途需要开立的账途需要开立的账户。户。 基本存款账户：基本存款账户：办理日常办理日常转账转账结算和结算和现金现金收付收付（工资、奖金）的账（工资、奖金）的账户，一般只能开立一个。户，一般只能开立一个。 一般存款账户：一般存款账户： 银行借款转存，借银行借款转存，借款归还和办理其他款归还和办理其他结算业务。本账户结算业务。本账户只能办理转账结算只能办理转账结算和现金存缴，不能和现金存

2、缴，不能办理现金支取。办理现金支取。银行结算方式银行结算方式模块模块1 任务任务1.2任务任务1.3 任务任务1.4网上银行汇款网上银行汇款银行承兑汇票银行承兑汇票支票支票银行本票银行本票任务任务1.1任务任务1.3 支票结算凭证支票结算凭证购买支票购买支票保管支票保管支票开具支票开具支票补救措施补救措施交存与退票交存与退票使用支票使用支票（三）开具支票（三）开具支票1、支票的定义、支票的定义 支票是出票人签发，委托开户银行在见票时无条件支付给收支票是出票人签发，委托开户银行在见票时无条件支付给收款人或持票人的票据。款人或持票人的票据。由大写拼音由大写拼音 “ “ZHIPIAO”ZHIPIAO

3、”组成组成磁码磁码签发单位账号签发单位账号开户银行的名称开户银行的名称长方形长方形靠左以一条虚线分两栏。靠左以一条虚线分两栏。虚线以左是存根联，留企业做账用。虚线以左是存根联，留企业做账用。虚线以右是支票正联，交相关人员到银行办理收款手续。虚线以右是支票正联，交相关人员到银行办理收款手续。2 2、支票种类、支票种类支支票票种种类类现金支票现金支票转账支票转账支票普通支票普通支票只能用于提取现金只能用于提取现金只能用于转账只能用于转账既可提现，既可提现，也可转账也可转账在普通支票左上角划两条平行在普通支票左上角划两条平行线的为线的为画线支票画线支票，画线支票只，画线支票只能用于转账，不能支取现金

4、。能用于转账，不能支取现金。下列哪些支票只能用于转账（下列哪些支票只能用于转账（ ） A A 普通支票普通支票 B B 转账支票转账支票 C C 画线支票画线支票 D D 现金支票现金支票BC3 3、支票适用范围、支票适用范围 单位和个人在单位和个人在同城同城的商品交易、劳务供应、清偿债务的商品交易、劳务供应、清偿债务及其他款项的结算。及其他款项的结算。4 4、支票填写、支票填写v 原则：落笔无悔、一锤定音（不能涂改否则作废）原则：落笔无悔、一锤定音（不能涂改否则作废）v 步骤：步骤：（1 1）填写出票日期）填写出票日期月：月：1 1月、月、2 2月、月、1010月前加零；月前加零；日：日：1

5、-91-9、1010、2020、3030前加零、前加零、11-1911-19前加壹前加壹（2 2）填写收款人）填写收款人（3 3）填写付款行名称和出票人账号）填写付款行名称和出票人账号（4 4）填写人民币大写金额）填写人民币大写金额: :壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾（5 5）填写人民币小写金额：最高金额前用）填写人民币小写金额：最高金额前用“ ”封底封底（6 6）填写用途）填写用途（7 7）加盖预留银行印鉴：印章必须）加盖预留银行印鉴：印章必须清晰清晰，印章模糊支票作废。，印章模糊支票作废。票面上应有两个票面上应有两个或以上的印章或以上的印章财务专用章财务专用章法定代表人人名章法定

6、代表人人名章银行预留印鉴银行预留印鉴银行预留印鉴：银行预留印鉴：财务专用章财务专用章+ +法定代表人人名章，缺一不可法定代表人人名章，缺一不可大家来找茬大家来找茬贰零壹贰贰零壹贰肆肆拾贰拾贰捌拾万元捌拾万元8 0 0 0 0 0 0 0中国银行秦灶支行中国银行秦灶支行7090101040000887江苏阳光集团有限公司江苏阳光集团有限公司支付支付货款货款正确填写样张正确填写样张贰零壹贰贰零壹贰肆肆壹拾贰壹拾贰捌拾万元整捌拾万元整 8 0 0 0 0 0 0 0中国银行秦灶支行中国银行秦灶支行7090101040000887江苏阳光集团有限公司江苏阳光集团有限公司支付支付货款货款 2013年年1

7、0月月20日，河北苏宁有限责任公司从花果山有日，河北苏宁有限责任公司从花果山有限责任公司购入原材料一批，价值限责任公司购入原材料一批，价值100,000元，税款元，税款17,000元，采购部将发票交于财务部，出纳填写了一张元，采购部将发票交于财务部，出纳填写了一张转账支票以银行存款支付。转账支票以银行存款支付。Together2013 10 20花果山有限责任公司花果山有限责任公司117000.00支付货款支付货款贰零壹叁贰零壹叁 零壹拾零壹拾 零贰拾零贰拾花果山有限责任公司花果山有限责任公司壹拾壹万柒仟元整壹拾壹万柒仟元整￥ 11 7 0 0 0 0 0支付货款支付货款01846644335

8、5 借：原材料借：原材料 100 ,000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税额应交增值税（进项税额) 17,000 贷：银行存款贷：银行存款 117,000（四）使用支票（四）使用支票1 1、使用技巧：使用转账支票降低风险；控制时间差、使用技巧：使用转账支票降低风险；控制时间差2 2、具体使用：、具体使用： 转账支票背面出票单位不用盖章。转账支票背面出票单位不用盖章。 现金支票不能开给其他单位，其收款人一般是个人或本单现金支票不能开给其他单位，其收款人一般是个人或本单位（提取现金）。位（提取现金）。 支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，未补记支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补

9、记，未补记前不得使用。前不得使用。 支票起点金额为支票起点金额为100100元，付款期为元，付款期为1010天（从签发的当日算起，天（从签发的当日算起，到期日遇节假日顺延）。到期日遇节假日顺延）。（五）交存与退票（五）交存与退票1 1、审核支票，办理进账、审核支票，办理进账（1 1）审核转账支票：）审核转账支票：P38P38v 是否用碳素墨水笔填写清晰、有无涂改；是否用碳素墨水笔填写清晰、有无涂改；v 项目是否填写齐全；项目是否填写齐全；v 出票日期是否正确、支票有无过期；出票日期是否正确、支票有无过期；v 收款人是否正确；收款人是否正确；v 支票大小写金额是否正确且一致；支票大小写金额是否正

10、确且一致；v 背书是否正确、是否连续。背书是否正确、是否连续。v20122012年年4 4月月1212日，江苏省江城有限公司从江苏阳日，江苏省江城有限公司从江苏阳光集团有限公司订购光集团有限公司订购10001000套制服，价格为每套套制服，价格为每套800800元，总价元，总价8080万元。万元。要求：江城有限公司出纳已经填写了转账支票，要求：江城有限公司出纳已经填写了转账支票， 请你帮忙审核。请你帮忙审核。贰零壹贰贰零壹贰肆肆壹拾贰壹拾贰捌拾万元整捌拾万元整￥8 0 0 0 0 0 0 0中国银行秦灶支行中国银行秦灶支行83307090101040000887江苏阳光集团有限公司江苏阳光集团

11、有限公司货款货款(2)(2)填写进账单填写进账单v 是什么（定义）：是持票人或收款人将票据款项存入收款人在（定义）：是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行账户的凭证，也是银行将票据款项计入收款人账户的凭银行账户的凭证，也是银行将票据款项计入收款人账户的凭证。证。v 干啥用（用途）：企业收到对方单位的转账支票时，需填写进（用途）：企业收到对方单位的转账支票时，需填写进账单连同票据一并交到银行办理进账手续。账单连同票据一并交到银行办理进账手续。v 长啥样（联次说明）：（联次说明）：二联式进账单：二联式进账单：第一联：收账通知（加盖转讫章）第一联：收账通知（加盖转讫章）第二联：银行记账第二联：银

12、行记账三联式进账单：三联式进账单：第一联：给持票人的回单，证明银行受理第一联：给持票人的回单，证明银行受理（加盖票据受理专用章）（加盖票据受理专用章）第二联：银行记账第二联：银行记账第三联：收账通知（加盖第三联：收账通知（加盖“转讫章转讫章”）出票人出票人开户银行开户银行存存足足款款项项出票人出票人（付款单位）（付款单位）收款人收款人（持票人）（持票人）发出商品或提供劳务发出商品或提供劳务签发并交付支票签发并交付支票收款人收款人开户银行开户银行 出纳出纳取回进账单回单取回进账单回单 出纳出纳填进账单交支票填进账单交支票结算资金结算资金转账支票的核算程序转账支票的核算程序转账支票流转后的结果转账

13、支票流转后的结果1 1、付款人：留有支票存根，减少银行存款。、付款人：留有支票存根，减少银行存款。 2 2、收款人：留有银行进账单回单或收款通知，银行存款增加。、收款人：留有银行进账单回单或收款通知，银行存款增加。3 3、出票人银行：代付款方付款，留有支票。、出票人银行：代付款方付款，留有支票。4 4、 收款人银行：代收款方收款，留有银行进账单第二联。收款人银行：代收款方收款，留有银行进账单第二联。2 2、退票、退票什么情况下支票应予以退票？什么情况下支票应予以退票？v 票据要素使用圆珠笔填写；票据要素使用圆珠笔填写；v 金额、日期、收款人等错误或模糊不清或涂改；金额、日期、收款人等错误或模糊

14、不清或涂改；v 账户冻结；账户冻结；v 空头支票：付款人存款不足以支付票据金额的支票；空头支票：付款人存款不足以支付票据金额的支票；v 出票人签章与预留银行签章不符；出票人签章与预留银行签章不符；v 密码支票支付密码填写错误；密码支票支付密码填写错误；银行予以退票，银行予以退票，并处以票面金额并处以票面金额5%但不低于但不低于1000元的罚款。元的罚款。（六）补救措施（六）补救措施v 1 1、挂失止付、挂失止付：已经签发的支票，如果遗失或者被盗，应：已经签发的支票，如果遗失或者被盗，应立即向银行申请挂失。立即向银行申请挂失。v 2 2、公示催告、提起诉讼：、公示催告、提起诉讼：可以背书转让的票

15、据遗失，可可以背书转让的票据遗失，可依法向法院申请公示催告或提起诉讼。依法向法院申请公示催告或提起诉讼。提示：提示：1 1）只有项目填写齐备的支票才能挂失。）只有项目填写齐备的支票才能挂失。2 2）现金支票可以挂失止付，但转账支票不可以。）现金支票可以挂失止付，但转账支票不可以。 票据背书和粘单票据背书和粘单一、背书一、背书v WhatWhat：背书是指持票人以转让票据权利或委托收款为目的，背书是指持票人以转让票据权利或委托收款为目的，在票据背面或粘单上记载有关事项并签章，并将票据交付给在票据背面或粘单上记载有关事项并签章，并将票据交付给受让人的票据行为。受让人的票据行为。 这里的持票人即背书

16、人，受让人称为被背书人。这里的持票人即背书人，受让人称为被背书人。v HowHow：1 1、背书必须记载事项：被背书人名称、背书人签章。、背书必须记载事项：被背书人名称、背书人签章。2 2、完全背书：、完全背书：（1 1）背书上附有条件的，条件不行，背书仍然有效；）背书上附有条件的，条件不行，背书仍然有效；（2 2）背书金额部分转让，背书无效。）背书金额部分转让，背书无效。如：出票人上海馨舟船舶物资有限公司如：出票人上海馨舟船舶物资有限公司 收款人上海黄浦地产发展公司收款人上海黄浦地产发展公司 上海颖辰上海颖辰装饰有限公司装饰有限公司 委托委托“民生行福山支行民生行福山支行”收款收款贰零零伍贰

17、零零伍 壹拾贰壹拾贰 零伍零伍上海馨舟船舶物资有限公司上海馨舟船舶物资有限公司0201014180000123民生行上海分行民生行上海分行上海黄浦地产发展公司上海黄浦地产发展公司22124500148工行上海虹桥支行工行上海虹桥支行贰佰柒拾万元正贰佰柒拾万元正 2 7 0 0 0 0 0 0 0贰零零伍年叁月零伍日贰零零伍年叁月零伍日18010011上海颖辰装饰上海颖辰装饰品有限公司品有限公司民生行福山民生行福山支行支行2005 3 5上海馨舟船舶物资有限公司上海馨舟船舶物资有限公司0201014180000123民生行上海分行民生行上海分行上海颖辰装饰有限公司上海颖辰装饰有限公司022201

18、4180001256民生行福山支行民生行福山支行贰佰柒拾万元整贰佰柒拾万元整 2 70 00 0 0 0 0银承到期收款银承到期收款如：出票人太原煤气化股份有限公司如：出票人太原煤气化股份有限公司 太原煤气化股份有限公司运销分公司太原煤气化股份有限公司运销分公司 山西省焦炭（集团）有限责任公司山西省焦炭（集团）有限责任公司 民生银行太原分行营业部民生银行太原分行营业部二、粘单的使用二、粘单的使用v 背书栏不够用时，可以加粘单。除了上述注意事项外，要背书栏不够用时，可以加粘单。除了上述注意事项外，要注意贴粘单的接缝处要由粘单的第一记载人签章。注意贴粘单的接缝处要由粘单的第一记载人签章。请看下面的

19、凭证找出问题请看下面的凭证找出问题贰零零伍贰零零伍 零贰零贰 贰拾捌贰拾捌上海黄浦地产发展公司上海黄浦地产发展公司民生行蛇口支行民生行蛇口支行1812014180004453壹万壹仟肆佰肆拾陆元整壹万壹仟肆佰肆拾陆元整 1 1 4 4 6 0 0货款货款上海颖辰装饰有限公司上海颖辰装饰有限公司v 错误一：粘单接缝处应由上海颖辰装饰有限公司（粘单的错误一：粘单接缝处应由上海颖辰装饰有限公司（粘单的第一记载人）签章，而不是由上海黄浦地产发展公司（背第一记载人）签章，而不是由上海黄浦地产发展公司（背书人）签章。书人）签章。v 错误二：粘单处上海颖辰装饰有限公司没有写明下一手的错误二：粘单处上海颖辰装

20、饰有限公司没有写明下一手的被背书人。如要托收，应填上开户银行信息，并写上被背书人。如要托收，应填上开户银行信息，并写上委托委托收款收款字样；如要再转下一手应在被背书人栏写上新的被背字样；如要再转下一手应在被背书人栏写上新的被背书人名称。书人名称。200535上海馨舟船舶物资有限公司上海馨舟船舶物资有限公司1812014180004453民生行蛇口支行民生行蛇口支行上海颖辰装饰有限公司上海颖辰装饰有限公司1801014180001256民生行深圳分行营业部民生行深圳分行营业部壹万壹仟肆佰肆拾陆元整壹万壹仟肆佰肆拾陆元整 1 1 4 4 6 0 0活动活动1.3.3 1.3.3 签发现金支票，办理

21、提现业务签发现金支票，办理提现业务20152015年年1212月月1717日，供应科李全准备出差，交来日，供应科李全准备出差，交来借款单，请你作为出纳陈毅签发现金支票。借款单，请你作为出纳陈毅签发现金支票。2015 12 17供应科供应科李全李全出差上海参加展销会出差上海参加展销会 壹壹 陆陆 零零 零零1600.002015年年12月月20日日 同意同意 王鑫磊王鑫磊 同意同意 展晴展晴于是之于是之陈毅陈毅李全李全P44 P44 能力拓展（能力拓展（1 1）贰零壹叁贰零壹叁 零贰零贰 贰拾陆贰拾陆浙江金马纸业有限责任公司浙江金马纸业有限责任公司工行富阳支行工行富阳支行120202460990

22、0064386贰仟元整贰仟元整 2 0 0 0 0 0 备用金备用金2013 02 26浙江金马纸业有限浙江金马纸业有限责任公司责任公司 2,000.00 备用金备用金2013 02 261 1、出票人：留有、出票人：留有支票存根支票存根，减少银行存款。，减少银行存款。2 2、收款人：现金支票提现后，现金增加。、收款人：现金支票提现后，现金增加。 3 3、出票人开户行：收到现金支票，减少出票人账户上的存款。、出票人开户行：收到现金支票，减少出票人账户上的存款。现金支票流转后的结果现金支票流转后的结果提示：签发现金支票到银行提现，不需要填写进账单。提示：签发现金支票到银行提现，不需要填写进账单。

23、支票的会计处理的会计处理1 1、采购原材料、采购原材料A A材料一批，价款为材料一批，价款为 20,00020,000元，增值税率元，增值税率17%17%，材料，材料尚未运达，采购方已开出转账支票，结清款项。尚未运达，采购方已开出转账支票，结清款项。 借：在途物资借：在途物资 AA材料材料 20,00020,000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 3,4003,400 贷：贷：银行存款银行存款 23,40023,400 借：借：银行存款银行存款 23,40023,400 贷：主营业务收入贷：主营业务收入BB商品商品 20,00020,000 应交税费应交税费- -应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 3,4003,400 3 3、开出现金支票、开出现金支票20,00020,000元支付广告费元支付广告费 。 借：销售费用借：销售费用广告费广告费 20,000 20,000 贷：贷：银行存款银行存款 20,000 20,000