内部审计工作制度

1、中央企业内部审计管理暂行办法山丹县国土资源局内部审计工作办法第一章 总则第一条 为独立监督和评价本单位及下属各中心所、事业单位财务收支、经济活动的真实性、合 法性，切实加强财务管理工作，保护单位资产的安全、完整，保证经济业务活动符合国家法律、法规 的有关规定，根据国家预算法、会计法、审计法及审计署关于内部审计工作的规定等有 关法律、法规和规定，结合我局实际，特制定本办法。第二条 本办法所指内部审计是局内部审计机构依照局领导的要求，派出内部审计人员，依法实 施内部监督，检查本局及所属单位的会计账目及相关资产，监督其财务收支真实、合法、效益的活动。第三条 内部审计工作应坚持以下原则：（一）依法审计

2、的原则。内部审计机构依照有关法律、法规和本办法的规定，行使审计监督权。（二）独立客观公正的原则。内部审计机构或审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业规范， 忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。（三）保守秘密的原则。内部审计机构或审计人员应对被审计单位的重要事项保密，不得随意对外公开。（四）回避的原则。审计人员办理审计事项，与被审计单位主要领导或者责任人有利害关系的，应当回避。第二章机构和人员第四条 成立内部审计机构，在本局主要负责人的领导下，负责对本局及所属单位依法进行审计。本局内部审计机构接受市国土资源局和县审计局的业务指导和监督。第五条 内审人员应具备与其从事的审计工作相适应的

3、专业知识、业务能力和良好的政治素质， 并严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。第六条 内审人员必须熟悉国家有关法律、法规，并具备审计、会计等相关专业技能。内审人员实行岗位资格管理，专业技术职务资格的取得、聘任和后续教育，按国家有关规定执行。第三章工作职责第七条 局内部审计机构履行以下主要职责：（一）拟定内部审计制度；（二）组织内部审计人员业务培训；（三）拟定内部审计年度工作计划和工作重点；（四）具体组织实施内审工作。第八条局内部审计机构依法对本局及所属单位的下列事项进行内部审计：（一）预算的编制、执行、财务收支管理与财务决算；（二）票据使用与收费情况，主要包括土地登记费、土地使用权出

4、让金、矿产资源补偿费、采矿权出 让价款及使用费等资金征管是否到位，程序是否规范，资金管理是否合法；（三）土地开发整理项目预cS）算、决算、督查、验收等；（四）国土资源专项资金的使用管理与效益情况，包括土地、矿山项目资金及征地补偿资金的拨付、 使用和管理；（五）内部控制制度的健全性和有效性情况；（六）本局所属单位主要负责人的任期经济责任审计与离任审计；（七）银行存款及授权支付额度核查；（八）固定资产的管理与使用；（九）政府采购及招标情况；（十）重大经济合同的签订及执行情况；（十一）本单位及所属单位的财务收支、管理、使用及其有关经济活动情况；（十二）法律法规规定和局领导要求办理的其他审计事项。第九

5、条 内部审计具体事项主要由内审机构自行组织，必要时报经局领导同意后，可委托社会审 计机构实施。第十条 局内部审计机构向本局主要负责人提交年度内审工作计划、工作总结和审计报告等；向 市国土资源局和县审计局报送年度内部审计工作计划、工作总结、统计报表和相关资料。第四章内审机构的权限第十一条 内审机构主要行使以下职权事项：（一）根据内审工作需要，要求有关单位按时报送财务计划，预算、会计报表和有关文件、资料（包 括合同书）；（二）审核财务凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资科；（四）对审计涉及有关事项进行调查和索取有关文件、资料等证明材料；（五）对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费

6、行为经单位负责人同意，作出临时制止决 定；（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导批准，适当采取封存帐册和 资料等临时措施，并提出追究有关责任人员的建议；（七）提出改进管理和纠正处理违反财经法规行为的意见。第五章 内部审计程序第十二条 内部审计主要遵循以下程序：（一）制定年度计划。依据国家法律、法规，按照局领导和本级审计机关、上级内审机构的要求 确定本年度工作重点，根据本系统的实际情况，编制年度审计计划，报局领导批准后实施；（二）编制审计方案。主要内容包括审计内容、范围、目标、重点、实施步骤和时间；（三）发审计通知。实施审计前 3日向被审计单位发送审计通知书。通知书内容包括

7、审计依据、 范围、内容、方式、时间以及被审单位的配合要求和签发时间等；（四）实施审计1、听取被审单位对其内部管理体制、机构设置、业务规模、资产状况和财务管理情况介绍，并作 必要的抽样检查、评试，再对预定的审计方案作适度调整实施。2、查阅会计凭证、帐簿、报表以及有关文件资料，进行记录和必要的证据调查。填编审计工作底 稿、并由被审单位认定签证。3、盘点库存现金，有价证券和银行存款。盘点后填好清单由出纳、财务负责人和审计人员共同签 字，各存一份。4、审计评价在实施审计后，组织内审组全体人员召开专题评议会，对被审单位财务收支及其相关 的经济活动的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的设置和执行情况

8、进行评价和记录，并据 此编写审计报告。（五）审计报告1、编写审计报告。实施审计后，对审计情况和审计结果向审计领导小组提交书面审计报告，报告 内容包括审计范围、内容、方式、时间和被审单位的基本情况，以及审计事项进行评述，并指出违纪 违规的事实，以及处理意见。2、编写好的审计报告要及时征求被审单位意见。被审单位在接到报告10天内，提出书面意见,逾期未提，即视为无异议。3、审定审计报告。征求被审单位意见后，属重大事项的审计报告，必须交内审领导小组组长审定,（六）审计意见书或审计结论和处理决定按审计报告拟定审计意见书，如属重大原则或违纪事项，应作出审计结论和处理决定.经局领导 班子集体讨论确定后进行签发，并及时送达被审单位。（七）审计回访被审单位根据审计意见书或审计结论和处理决定，制定整改措施。审计科要对整改措施的执行情 况进行回访落实。（八）审计档案内容包括：审计方案，审计通知书，审计工作底稿 （如有调查、记录、电话记录、旁证材料也要汇 集），听取被审单位领导和群众的介绍和评议的记录。审计报告、审计意见书或审计结论和处理决定的 书面意见。以上材料经财务室审定后，装订成册、编号，由财务室指定专人进行保管。第六章附则第十三条 内审人员要注意提高自己的法律意识，经常性地学习国家