第二章 支付结算法律制度

1、一、支付结算概述一、支付结算概述二、现金管理二、现金管理三、银行结算账户三、银行结算账户三、票据结算方式三、票据结算方式 n一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征n(一一)支付结算的概念支付结算的概念n(二二)支付结算的特征支付结算的特征n1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务;n2.支付结算是一种要式行为支付结算是一种要式行为;n3.支付结算的发生取决于委托人的意志支

2、付结算的发生取决于委托人的意志;n4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制体制;n5.支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。n(一一)恪守信用，履约付款恪守信用，履约付款n(二二)谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配n(三三)银行不垫款银行不垫款n三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具n(一一)汇票汇票n(二二)本票本票n(三三)支票支票n(四四)信用卡信用卡n(五五)汇兑汇兑n(六六)托收承付托收承付n(七七)委托收款委托收款n(一一)单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账人民币银行

3、结算账户管理办法户管理办法的规定开立、使用账户的规定开立、使用账户n(二二)单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证n(三三)填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求n(四四)填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改改n(五五)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

4、实，不得伪造、变造 一、支付结算的概念、一、支付结算的概念、1、支付结算是指单位、个人在社会经济活、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。当事人的转移。 2、银行（包括信用合作社）、单位和个人银行（包括信用合作社）、单位和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。和资金清算的中介机构。 3、支付结算的法律特征、支付结

5、算的法律特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构（银行）或其他机构（未批准不行）金融机构（银行）或其他机构（未批准不行）进行，法律规定除外。进行，法律规定除外。（2）是一种要式行为）是一种要式行为按中人行统一规定按中人行统一规定印制的票据凭证统一规定的结算凭证，否则印制的票据凭证统一规定的结算凭证，否则票据无效、凭证不予受理票据无效、凭证不予受理（3）银行正常审查，对伪造、变签章、证件，银行正常审查，对伪造、变签章、证件，未发现异常而支付金额的，不承担责任。未发现异常而支付金额的，不承担责任。（4）实行统一管理和分级管理相合的原则）实行统一管理和分

6、级管理相合的原则（5）依法进行）依法进行n支付结算法的作用支付结算法的作用P53n支付结算法的任务支付结算法的任务P54二、支付结算原则二、支付结算原则（1）恪守信用、履约付款；）恪守信用、履约付款；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配；）谁的钱进谁的账，由谁支配；（3）银行不垫付。）银行不垫付。1、单位、个人和银行应当按规定开立、使用、单位、个人和银行应当按规定开立、使用账户账户2、单位、个人和银行办理支付结算、单位、个人和银行办理支付结算必须使用必须使用按中国人民银行按中国人民银行统一规定印制的票据和结算统一规定印制的票据和结算凭证凭证3、 填写票据和结算凭证应当规范。填写票据和结算凭证应当规范

7、。4、票据和结算凭证止的签章和其他记载事项、票据和结算凭证止的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造应当真实，不得伪造、变造（1）伪造伪造改变签章行为改变签章行为 变造变造改变签章以外行为改变签章以外行为（2）票据无效）票据无效出票金额出票金额P67 出票日期出票日期 收款人的名称的更改收款人的名称的更改 大小写不一致大小写不一致 签章无效签章无效（3）签章）签章 签名签名 签章签章 盖章盖章 签名加盖章签名加盖章 银行盖章银行盖章（4）签章：单位的公章或财务专用章，）签章：单位的公章或财务专用章， （发票专用章不行）（发票专用章不行） 法定代表人或授权代表人的签章法定代表人或授权代表人的

8、签章1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如金额数字书写中用繁体字，也应受理。简化字。如金额数字书写中用繁体字，也应受理。 2、中文大写金额数字、中文大写金额数字 (1) 到到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后之后应写应写“整整”（或（或“正正”）字；）字； （2）到）到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后之后可以不写可以不写“整整”（或（或“正正”）字）字。 （3）大写金额数字有）大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面后面不写不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。 3、中文大写金额数字前应标明、中文大写金额数字前应

9、标明“人民币人民币”字样字样4、小写为、小写为“0”时的大写时的大写（1）中间有）中间有“0”时，写时，写 “零零”；（2）中间连续几个）中间连续几个“0”时，只写时，只写 一个一个“零零”；（3）万位或元位是）万位或元位是“0”时，或中间连续几个时，或中间连续几个“0”时，时，万位或元位是万位或元位是“0”时，但千位、角位不是时，但千位、角位不是“0”时，时，可以只写可以只写 一个一个“零零”，也可不写。，也可不写。￥2560.23人民币贰仟伍佰陆拾元贰角叁分人民币贰仟伍佰陆拾元贰角叁分 人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角叁分人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角叁分￥302000.55人民币叁拾万贰仟元零伍角

10、伍分人民币叁拾万贰仟元零伍角伍分 人民币叁拾万零贰仟元伍角伍分人民币叁拾万零贰仟元伍角伍分（4）角位是）角位是“0”时，分位不是时，分位不是“0”时，在元后写时，在元后写“零零” ￥78401.09人民币柒万捌仟肆佰零壹元零玖分人民币柒万捌仟肆佰零壹元零玖分 ￥937.06人民币玖佰叁拾柒元零陆分人民币玖佰叁拾柒元零陆分4、票据的出票日期必须使用、票据的出票日期必须使用中文大写中文大写。票据票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行受理；但由此造成损

11、失的，由出票人自行承担。承担。 月月1、2、10 日日19、10、20、30 前面加零前面加零 日日1119 前加壹前加壹一、单选题一、单选题1、关于票据下列说法错误的是（）。、关于票据下列说法错误的是（）。A中文大写数字写到中文大写数字写到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后应写之后应写“整整”字字B、中文大写数字金额前应标明、中文大写数字金额前应标明“人民币人民币”C、中文大写金额数字应用正楷或行书填写、中文大写金额数字应用正楷或行书填写D、阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得、阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清连写分辨不清 2、 根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，签发

12、票的规定，签发票据时，可以更改的项目是（据时，可以更改的项目是（ ）A 、出票日期、出票日期 B 、收款人名称、收款人名称 C 、票据金额、票据金额 D、 用途用途3. 在填写票据的出票日期时，下列各项中，在填写票据的出票日期时，下列各项中，将将10月月20日日填写正确的是（填写正确的是（ ）。）。A 、拾月貮拾日、拾月貮拾日 B 、零拾月零貮拾日、零拾月零貮拾日 C 、壹拾月貮拾日、壹拾月貮拾日 D 、零壹拾月零貮拾日、零壹拾月零貮拾日4、某出票人于、某出票人于2005年年1月月19日签发一张现金日签发一张现金支票，对该支票支票，对该支票“出票日期出票日期”的填写符合的填写符合规定的是（规定

13、的是（ ） A.壹月拾玖日壹月拾玖日 B.零壹月壹拾玖日零壹月壹拾玖日 C.零壹月零壹拾玖日零壹月零壹拾玖日 D.零壹月拾玖日零壹月拾玖日5、票据和结算凭证上中文大写金额数到（）、票据和结算凭证上中文大写金额数到（）为止的后面，必须写为止的后面，必须写“整整”字字A.元元 B.角角 C.分分 D.元或角元或角6、填写票据金额时，如￥、填写票据金额时，如￥20050.37，其中文大写应，其中文大写应写成（写成（ ） A 贰万零伍拾元叁角柒分整贰万零伍拾元叁角柒分整 B 人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分C 人民币贰万零伍拾元叁角柒分整人民币贰万零伍拾元叁角柒分整 D 人

14、民币贰万零伍拾元零叁角柒分人民币贰万零伍拾元零叁角柒分 7、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。是（）。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B.中文大写金额数字书写中使用了繁体字中文大写金额数字书写中使用了繁体字C.阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥”D.将￥将￥6 007.10元的金额数，大写成人民币陆仟零元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角柒元壹角 二多选题二多选题1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用中使用

15、( )等结算方式进行货币给付及其资等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。金清算的行为。A、票据、票据 B、银行卡、银行卡 C、汇兑、汇兑 D、托收承付、托收承付 2、根据规定，支付结算的主体包括（）、根据规定，支付结算的主体包括（）A.银行银行B.城市信用合作社城市信用合作社C.农村信用合作社农村信用合作社D.单位单位(含个体工商户含个体工商户)和个人和个人2、支付结算必须遵守的原则是（、支付结算必须遵守的原则是（ ）。）。A.恪守信用，履约付款恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配C.保证资产增值保证资产增值 D.银行不垫款银行不垫款3.下列关于票据的各

16、项表述中，符合规定下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。的有（）。A. 票据的中文大写金额数字应用正楷或票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写行书填写B. 票据的中文大写金额数字前应标明票据的中文大写金额数字前应标明人人民币民币字样字样C. 票据的出票日期应使用小写填写票据的出票日期应使用小写填写D. 票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到元元为为止的，在止的，在元元之后，应写之后，应写整整（或（或正正）字字4.根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列各项中，属于无的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。效票据的有（）。n更改签发日期的票据更改签发日期的票据 B.更

17、改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据C. 中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票D.使用的签章与预留银行签章不符的票据使用的签章与预留银行签章不符的票据5、根据支付结算办法的规定，下列各项中符合支付结、根据支付结算办法的规定，下列各项中符合支付结算基本要求的有（）。算基本要求的有（）。A.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证民银行统一规定印制的票据和结算凭证B.单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管人民币银行结算账户管理办法理办法的规定开立

18、、使用账户的规定开立、使用账户C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造不得伪造、变造D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改三、判断题三、判断题1、单位、银行在票据上的签章和单位在结算、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名。其法定代表人或其授权的代理人的签名。 （ ）2、根据支付结算

19、办法的规定，未使用按中国、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（）凭证，银行不予受理。（）3、票据的出票日期使用小写的，银行可以受、票据的出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失，出票人自行负责理，但由此造成的损失，出票人自行负责 4、“谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配”原则是指原则是指对存款人的资金，在任何情况下，必须由对存款人的资金，在任何情况下，必须由其自由支配，银行不代扣款项（）其自由支配，银行

20、不代扣款项（）5、票据上有伪造、变造签章的，不影响票据、票据上有伪造、变造签章的，不影响票据其他当事人真实签章的效力（）其他当事人真实签章的效力（）6、单位、个人和银行办理支付结算时，必须、单位、个人和银行办理支付结算时，必须使用人行统一规定印制的票据凭证和统一使用人行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证规定的结算凭证7单位、个人和银行办理支付结算，必须使单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按各商业银行印制的票据凭证和结算凭用按各商业银行印制的票据凭证和结算凭证。（）证。（） 一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围n二、现金使用的限额二、现金使用的限额n三、现金收支的基本

21、要求三、现金收支的基本要求n四、建立健全现金核算与内部控制四、建立健全现金核算与内部控制 一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围P671、结算起点为、结算起点为1000元元2、超过范围和限额部分、超过范围和限额部分支票、本票支付支票、本票支付（一）限额管理、核定原则和方法（一）限额管理、核定原则和方法1、库存现金限额：、库存现金限额：日常零星日常零星开支、留存的最开支、留存的最高数额高数额2、核定原则：实际需要和距离、核定原则：实际需要和距离 （1）35天日常零星开支量天日常零星开支量（2）5天、天、15天天3、一个单位只能在一家银行开设现金结算户、一个单位只能在一家银行开设现金

22、结算户（二）库存现金限额办理（二）库存现金限额办理一般每年核定一次一般每年核定一次（三）坐支（三）坐支1、坐支：单位从本单位、坐支：单位从本单位现金收入现金收入中直接用于中直接用于支付的现金支付的现金2、开户单位支付的现金可以、开户单位支付的现金可以从限额库存中支从限额库存中支付或从开户行提取付或从开户行提取，不得擅自坐支不得擅自坐支（一）现金收入业务的办理要求（一）现金收入业务的办理要求1、单位现金收入的主要来源、单位现金收入的主要来源P692、现金提取、现金提取3、现金收款凭证复核、现金收款凭证复核（1）错误）错误退回退回（2）附件）附件自然张数自然张数4、现金收入业务的处理程序、现金收入

23、业务的处理程序1、现金支出的用途、现金支出的用途P712、现金送存、现金送存3、现金付款凭证复核、现金付款凭证复核4、现金支出业务的处理程序、现金支出业务的处理程序5、大额现金支付登记备案制度、大额现金支付登记备案制度（一）钱账分管（一）钱账分管1、非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保、非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务管业务2、出纳人员不得兼管事项、出纳人员不得兼管事项（二）现金收支授权批准制度（二）现金收支授权批准制度P73（三）日清月结（三）日清月结（四）现金清查制度（四）现金清查制度是否长款、有无白条是否长款、有无白条抵库、私借公款、挪用公款抵库、私借公款、挪用公款（五）（

24、五）现金管理制度现金管理制度P74（多选）（多选）3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行单位的库存现金不准以个人名义存入银行，不准保留账外公款。不准保留账外公款。4.不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即即不得不得“白条抵库白条抵库”。7.库存现金的其他内部牵制制度库存现金的其他内部牵制制度（1）签发收据和发票应与收取现金的职）签发收据和发票应与收取现金的职责分开。即开票与收款应由两人分工办理。责分开。即开票与收款应由两人分工办理。（4）现金支票和银行印鉴必须有两人分现金支票和银行印鉴必须有两人分别保管。别保管。（5）定期或不定期进行出纳岗位轮换。

25、）定期或不定期进行出纳岗位轮换。n一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念n二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类n三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则n(一一)一个基本账户原则一个基本账户原则n(二二)自主选择银行开立银行结算账户原则自主选择银行开立银行结算账户原则n(三三)守法合规原则守法合规原则n(四四)存款信息保密原则存款信息保密原则n(一一)银行结算账户的开立银行结算账户的开立n(二二)银行结算账户的变更银行结算账户的变更n(三三)银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销n五、基本存款账户五、基本存款账户n(一一)基本存款账户使用范围基本

26、存款账户使用范围n(二二)基本存款账户开户要求基本存款账户开户要求n(三三)开立基本存款账户的程序开立基本存款账户的程序n(一一)一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围n(二二)一般存款账户的开户要求一般存款账户的开户要求n(三三)开立一般存款账户的程序开立一般存款账户的程序n七、专用存款账户七、专用存款账户n(一一)专用存款账户的使用范围专用存款账户的使用范围n(二二)专用存款账户开户要求专用存款账户开户要求n(三三)开立专用存款账户的程序开立专用存款账户的程序n(一一)临时存款账户的使用范围临时存款账户的使用范围n(二二)临时存款账户开户要求临时存款账户开户要求n(三三)开立临时存款

27、账户的程序开立临时存款账户的程序n(四四)临时存款账户使用中应注意的问题临时存款账户使用中应注意的问题n九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户n(一一)个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户使用范围n(二二)个人银行结算账户开户要求个人银行结算账户开户要求n(三三)开立个人银行结算账户的程序开立个人银行结算账户的程序n(四四)个人银行结算账户使用中应注意的问题个人银行结算账户使用中应注意的问题 (一一)异地银行结算账户使用范围异地银行结算账户使用范围n(二二)异地银行结算账户开户要求异地银行结算账户开户要求n(三三)开立异地银行结算账户的程序开立异地银行结算账户的程序n十一、银行结算账户的

28、管理十一、银行结算账户的管理n(一一)中国人民银行的管理中国人民银行的管理n(二二)银行的管理银行的管理n(三三)存款人的管理存款人的管理n十二、违反银行账户结算管理制度的罚则十二、违反银行账户结算管理制度的罚则n(一一)存款人违反账户管理制度的处罚存款人违反账户管理制度的处罚n(二二)银行及其有关人员违反账户管理制度的银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚处罚一、银行结算账户概念一、银行结算账户概念 是指存款人在经办银行开立的是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结办理资金收付结算算的的人民币活期存款人民币活期存款账户账户(1)人民币业务人民币业务外币存款业务外币存款业务国家外汇管理局的规定

29、国家外汇管理局的规定人民币业银行结算账户人民币业银行结算账户中人行中人行（2）资金收付结算资金收付结算银行结算账户银行结算账户办理资金收付结算办理资金收付结算储蓄账户储蓄账户不具有不具有办理资金收付功能办理资金收付功能（3）活期存款活期存款账户账户单位定期存款账户单位定期存款账户不具有结算不具有结算功能功能（1）银行结算账户按用途不同：）银行结算账户按用途不同：基本存款账户基本存款账户 一般存款账户一般存款账户 专用存款账户专用存款账户 临时存款账户临时存款账户 （2）核准制（人行）核准制（人行） 基本存款账户基本存款账户 临时存款账户临时存款账户 （注册验资临时存款账户不需核准）（注册验资临

30、时存款账户不需核准） 预算单位开立专用存款账户预算单位开立专用存款账户 （财政部审批）（财政部审批）预算单位零余额账户预算单位零余额账户按专用存款管理按专用存款管理（3）银行结算账户按存款人不同：银行结算账户按存款人不同： 单位银行结算账户（单位银行结算账户（含个体工商户含个体工商户 ） 个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。管理。个人银行结算账户（个人银行结算账户（含个人的借记卡、信用卡含个人的借记卡、信用卡） 个人因投资、消费使用各种支付工具，包括个人因投资、消费使用

31、各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理纳入个人银行结算账户管理。(一一)一个基本账户原则一个基本账户原则只能只能在银银行开立在银银行开立一个基本存款一个基本存款的账户的账户(二二)自主自主选择银行开立银行结算账户原则选择银行开立银行结算账户原则(三三)守法合规原则守法合规原则(四四)存款信息保密原则存款信息保密原则（一）开立（一）开立1、开立个人银行结算账户时，申请开立使用支、开立个人银行结算账户时，申请开立使用支票、信用卡时需要存款人预留签名或名章，必票、信用卡时需要存款人预留签名或名章，必须由须由本人本人亲

32、自办理。亲自办理。2、人行核准、人行核准4个账户个账户 时间时间2日日（1）基本存款）基本存款（2）临时存款）临时存款（3）预算单位专用存款）预算单位专用存款 （4）QFII合格的境外机构投资者的简称，合格的境外机构投资者的简称， 3、备案备案3个账户个账户 时间时间5日、日、3日日P79（1）一般存款账户）一般存款账户（2）其他专用存款账户）其他专用存款账户（3）个人银行结算账户）个人银行结算账户4、自正式开立之日起、自正式开立之日起3个工作日后方可办理个工作日后方可办理业务业务5、预留签章（存取人为单位的）、预留签章（存取人为单位的） （1）单位的公章或财务专用章，）单位的公章或财务专用章

33、， （发票专用章不行）（发票专用章不行） （2）法定代表人或授权代表人的签名或签）法定代表人或授权代表人的签名或签章章6、存款人的名称、存款人的名称P81（1）因注册验资开立的临时存款账户）因注册验资开立的临时存款账户通通知书知书（2）简称）简称（3）没有字号的个体工商户）没有字号的个体工商户（二）变更（二）变更存款人名称、单位法定代表人、存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料住址以及其他开户资料的变更。的变更。 5日、日、2日日（三）撤销（三）撤销存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请销银行结算账户的申请（1）被撤并

34、、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因）其他原因存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤撤销银行结算账户销银行结算账户五、基本存款账户五、基本存款账户 1、基本存款账户是指存款人办理日常转账结、基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。款人的主要存款账户。 2、一个单位、一个单位只能只能选择一家银行一个营业机构选择一家银行一个营

35、业机构开立开立一个一个基本存款账户基本存款账户 3、使用范围包括：存款人日常经营活动的、使用范围包括：存款人日常经营活动的资资金收付，金收付，以及存款人的以及存款人的工资、奖金和现金的工资、奖金和现金的支取支取。 4、开户要求、开户要求个体工商户、单位设立的独个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（立核算的附属机构（P82）5.需出具的文件需出具的文件营业执照正本或批文或营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。证明或登记证，如有税务登记证也出具。 六、一般存款账户六、一般存款账户 1、一般存款账户是指存款人因借款或其他结算、一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存

36、款账户开户银行需要，在基本存款账户开户银行以外以外的银行的银行开立的银行结算账户。开立的银行结算账户。 （不能在同一营业机（不能在同一营业机构，没有数量限制）构，没有数量限制）2、使用范围、使用范围 ：一般存款账户主要用于办理存：一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取不得办理现金支取范围：范围：借款转存借款转存 借款归还借款归还 现金缴存现金缴存 不得办理现金支取不得办理现金支取n存款人开立一般存款账户，应向开户银行出存款人开立一般存款账户

37、，应向开户银行出具下列证明文件：具下列证明文件：1.开立开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具存款人因向银行借款需要，应出具借借款合同款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关存款人因资金结算需要，应出具有关证明。证明。n开立一般存款账户，实行备案制，无需中国开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准人民银行核准 七、专用存款账户七、专用存款账户1、专用存款账户是指存款人按照法律、行政法、专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有规和规章，对有特定用途资金特定用途资金进行

38、专项管理进行专项管理和使用而开立的银行结算账户和使用而开立的银行结算账户2、使用范围：、使用范围：基本建设资金、基本建设资金、 更新改造资金更新改造资金财政预算外资金、财政预算外资金、 粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金证券交易结算资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金期货交易保证金信托基金、信托基金、 住房基金住房基金社会保障基金、社会保障基金、 收入汇缴资金收入汇缴资金单位银行卡备用金单位银行卡备用金3、基建、更新、政策性房地产开发资金等、基建、更新、政策性房地产开发资金等不得支取现金不得支取现金八、临时存款账户八、临时存款账户1、临时存款账户是指存款人因临时需要并在、临时存款账户是指

39、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户规定期限内使用而开立的银行结算账户2、使用范围、使用范围 （1）办理临时机构以及存款人临时经营活动）办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的发生的资金收付资金收付。（2）境外机构在境内从事经营活动）境外机构在境内从事经营活动（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。收不付。（4）临时存款账户有效期最长不得超过）临时存款账户有效期最长不得超过2年。年。 n注册验资资金，应出具工商行政管理部门注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书核发的企业名称预先核准通知书或有关部或有关部门的批

40、文门的批文 九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户 1、每笔超过、每笔超过5万元，要提供付款依据万元，要提供付款依据2、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算办理转账结算。 十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户 存款人有下列情形之一的，可以在存款人有下列情形之一的，可以在异地异地开立有关银行开立有关银行结算账户：结算账户： 1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；省、市、县），需要开立基本存款账户的； 2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户、办理

41、异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；的； 3、存款人因、存款人因附属的非独立核算附属的非独立核算单位或派出机构发生单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； 4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； 5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理(一一)中国人民银行的管理中国人民银行的管理 核准账户核准账户(二二)银行的管理银行的管理1、开户行：银行结算账户管理档案的保管期、开户行：银行

42、结算账户管理档案的保管期为账户为账户撤销后撤销后10年年2、实行年检制度、实行年检制度(三三)存款人的管理存款人的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则十二、违反银行账户结算管理制度的罚则(一一)存款人违反账户管理制度的处罚存款人违反账户管理制度的处罚1、开立、证明文件、撤销违反规定、开立、证明文件、撤销违反规定经营性质经营性质 13万元罚款万元罚款2、款项转入、支取现金、逃避债务、出借出、款项转入、支取现金、逃避债务、出借出租违反规定租违反规定经营性质经营性质 0.53万元罚款万元罚款(二二)银行及其有关人员违反账户管理制度的银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚处罚一、单选题一、单选题1

43、、存款人办理日常转账结算和现金收付包括工、存款人办理日常转账结算和现金收付包括工资、奖金等现金支取的账户为资、奖金等现金支取的账户为( )账户。账户。A、专用存款、专用存款 B、临时存款、临时存款 C、基本存款、基本存款 D、一般存款、一般存款 2、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金专项管理和使用而开立的银行结算定用途资金专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。账户是（）。A、一般存款账户、一般存款账户B、基本存款账户、基本存款账户C、专用存款账户、专用存款账户D、临时存款账户、临时存款账户 3自正式开立之日起自正式开立之日起( )个工作

44、日后方可办理业务个工作日后方可办理业务 A、3 B、5 C、7D、104、存款人办理借款转存、借款归还和其他结算、存款人办理借款转存、借款归还和其他结算资金收付业务时，可申请开立（）资金收付业务时，可申请开立（）A、基本存款帐户、基本存款帐户 B、一般存款账户、一般存款账户 C、临时存款账户、临时存款账户 D、专用存款账户、专用存款账户5、存款人开立存款账户，不需要实行核准制的、存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（）是（）A.基本存款账户基本存款账户B.临时存款账户临时存款账户C.预算单位开立专用存款账户预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立临时存款账户因注册验资需要开立临时存款

45、账户二、多选题二、多选题1、银行结算账户一般分为（、银行结算账户一般分为（ ）A、基本存款帐户、基本存款帐户 B、一般存款账户、一般存款账户 C、临时存款账户、临时存款账户 D、专用存款账户、专用存款账户2、存款人有下列（、存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的存款人尚未清偿开户银行债务的 3、根据、根据人民银行结算

46、账户管理办法人民银行结算账户管理办法的规定，的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（出撤销银行结算账户的申请（ ）A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的、注销、被吊销营业执照的C、单位法定代表人被撤销、单位法定代表人被撤销 D、.因迁址需要变更开户银行因迁址需要变更开户银行4、基本存款账户是存款人的主要账户，该账户、基本存款账户是存款人的主要账户，该账户主要办理存款人（）。主要办理存款人（）。A、日常经营活动的资金支付、日常经营活动的资金支付B、工资支取、工资支取C

47、、资金支取、资金支取 D、现金存取、现金存取 5、基本存款账户是指存款人因办理（）需要、基本存款账户是指存款人因办理（）需要而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。A、借款转存、借款转存B、特定用途的资金、特定用途的资金C、日常转账、日常转账D、现金收付、现金收付 6、下列银行账户中，可以办理现金支付的有、下列银行账户中，可以办理现金支付的有( )。A、一般存款账户、一般存款账户 B、临时存款账户、临时存款账户 C、基本存款账户、基本存款账户 D、专用存款账户、专用存款账户7、一般存款账户的使用范围包括办理存款人、一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（的（ ）。）。A.借款归还借款归还

48、B.党、团、工会经费等的现金支取党、团、工会经费等的现金支取C.借款转存借款转存D.现金支取现金支取8、（）情况下，存款人可以申请开立临时、（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。存款账户。A.注册验资注册验资B.缴纳住房基金缴纳住房基金C.异地临时经营活动异地临时经营活动D.清算证券交易结算资金清算证券交易结算资金 9、下列有关银行账户的表述中，正确的有（、下列有关银行账户的表述中，正确的有（ ）。）。A、现金缴存可以通过一般存款账户办理、现金缴存可以通过一般存款账户办理B、现金支取可以通过一般存款账户办理、现金支取可以通过一般存款账户办理C、注册验资可以申请开立临时存款账户、注册验资可

49、以申请开立临时存款账户D、注册验资可以申请开立专用存款账户、注册验资可以申请开立专用存款账户 10、（）可以申请开立临时存款账户。、（）可以申请开立临时存款账户。A、有特殊用途的资金、有特殊用途的资金B、异地临时经营活动、异地临时经营活动C、注册验资、注册验资 D、设立临时机构、设立临时机构 11、在以下情况下，存款人可以开立临时存款账户、在以下情况下，存款人可以开立临时存款账户（ ）。）。A设立临时机构设立临时机构 B异地临时经营异地临时经营 C注册验资注册验资 D基本建设基金基本建设基金12、存款人只能办理现金缴存，但不得办理、存款人只能办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（现金支取的

50、账户是（ ）。）。A一般存款账户一般存款账户 B专用存款账户专用存款账户 C基本存款账户基本存款账户 D临时存款账户临时存款账户13、在以下情况下，存款人可以开立专用存、在以下情况下，存款人可以开立专用存款账户（款账户（ ）。）。A财政预算资金财政预算资金B粮棉油收购资金粮棉油收购资金 C注册验资资金注册验资资金 D社会保障基金社会保障基金 14.下列关于支付结算的各项表述中，符合下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。规定的有（）。A. 银行账户分为基本存款账户、一般存银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户款账户、临时存款账户和专业存款账户B. 存款人只能

51、选择一家银行的一个营业存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户机构开立一个基本存款账户C. 存款人可以通过基本存款账户办理工存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取资、奖金等现金的支取D. 存款人可以通过一般存款账户办理工存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取资、奖金等现金的支取三、判断题三、判断题1、一个单位只能在一家金融机构开设一个基、一个单位只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。（）付。（） 2、存款人的工资、奖金等现金的支取，只能、存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本

52、存款账户办理。通过基本存款账户办理。 （）（） 3、一般存款账户可以办理现金收付。（）、一般存款账户可以办理现金收付。（）4、临时存款账户应根据有关开户证明文件确、临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。定的期限或存款人的需要确定其有效期限。其有效期最长不得超过一年。（）其有效期最长不得超过一年。（）5、异地借款的存款人在异地开立一般存款账、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同户的，应出具在异地取得贷款的借款合同和其基本存款账户开户登记证（）和其基本存款账户开户登记证（）6.个人银行结算账户用于办理个人转账收付个人银行结算账

53、户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户也可以办理现金存和现金支取，储蓄账户也可以办理现金存取业务，办理转账结算。取业务，办理转账结算。 7、企业申请开立注册验资资金临时存款账户，、企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 n一、票据的概念和种类一、票据的概念和种类n(一一)票据的概念票据的概念n(二二)票据的种类票据的种类n(一一)支票的概念支票的概念n(二二)支票的种类支票的种类n(三三)支票的出票支票的出票n(四四)支票的付款支票的付款n(五

54、五)支票的办理要求支票的办理要求n(一一)商业汇票的概念和种类商业汇票的概念和种类n(二二)商业汇票的出票商业汇票的出票n(三三)商业汇票的承兑商业汇票的承兑n(四四)商业汇票的付款商业汇票的付款n(五五)商业汇票的背书商业汇票的背书n(六六)商业汇票的保证商业汇票的保证n(一一)信用卡的概念和种类信用卡的概念和种类n(二二)信用卡的申领与销户信用卡的申领与销户n(三三)信用卡的资金来源信用卡的资金来源n(四四)信用卡使用的主要规定信用卡使用的主要规定n五、汇兑五、汇兑n(一一)汇兑的概念和分类汇兑的概念和分类n (二二)办理汇兑的程序办理汇兑的程序n(三三)汇兑的撤销和退汇汇兑的撤销和退汇一

55、、票据概述一、票据概述（一）概念：票据是由出票人签发的、约定（一）概念：票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。的有价证券。 （二）种类：在我国，票据包括（二）种类：在我国，票据包括银行汇票、银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。商业汇票、银行本票和支票。 （三）票据的功能（三）票据的功能1、支付功能、支付功能2、汇兑功能、汇兑功能3、信用功能、信用功能4、结算功能、结算功能5、融资功能、融资功能票据贴现票据贴现（四）票据的特点（四）票据的特点P98（五）

56、票据的权利（五）票据的权利请求权请求权1、付款请求权付款请求权主要权利（第一次、持票人向付主要权利（第一次、持票人向付款人要求权）款人要求权）2、追索权追索权从票据权利（第二次、持票人向付款从票据权利（第二次、持票人向付款人以外的债务人要求权）人以外的债务人要求权）（六）票据的记载事项（六）票据的记载事项1、绝对记载事项、绝对记载事项（1）票据的种类）票据的种类（2）票据的金额）票据的金额大小写两者必须一致，大小写两者必须一致，否则无效否则无效（3）票据的收款人）票据的收款人（4）年月日）年月日出票日期出票日期其中（其中（2）（）（3）（）（4）不得更改，更改的票）不得更改，更改的票据无效据无

57、效2、相对记载事项、相对记载事项付款地、出票地付款地、出票地3、非法定记载事项（任意记载事项）、非法定记载事项（任意记载事项）一、单选题一、单选题1、票据不包括（、票据不包括（ ）。）。A.股票股票 B.支票支票 C.银行本票银行本票 D.银行汇票银行汇票2、（、（ ）不属于票据法规定的票据。）不属于票据法规定的票据。A本票本票 B支票支票 C汇票汇票 D发票发票（一）概念（一）概念1、支票是出票人签发的、委托办理支票存款业、支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。款人或者持票人的票据。2、支票

58、的使用范围：单位和个人在、支票的使用范围：单位和个人在同一票据交同一票据交换区换区域的各种款项结算，均可以使用支票。域的各种款项结算，均可以使用支票。 2007、7、8，人行宣布，人行宣布支票国内通用支票国内通用3、支票的当事人、支票的当事人出票人、付款人、收款人出票人、付款人、收款人4、特点：付款人为银行或其他金融机构；见票、特点：付款人为银行或其他金融机构；见票即付即付 （二）种类：（二）种类： 支票分为支票分为 现金支票现金支票提现不能转账提现不能转账 转账支票转账支票转账不能提现转账不能提现 普通支票普通支票可转账也可提现可转账也可提现 划线支票划线支票 转账转账（三）出票（三）出票1

59、、出票人出票人开立，可使用支票存款账户的单位开立，可使用支票存款账户的单位和个人和个人2、支票的、支票的付款人付款人出票人的开户行出票人的开户行3、支票的付款地、支票的付款地付款人的所在地付款人的所在地4、支票记载事项、支票记载事项 签发支票必须记载下列事项：表明签发支票必须记载下列事项：表明“支票支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称付款人名称；出票日期；出票人签章。；出票日期；出票人签章。5、可授权补记：、可授权补记：支票的金额、收款人名称，支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书可由出票人授权补记，未补记前不得背书

60、转让和提示付款。转让和提示付款。6、支票在其票据交换域内可背书转让，、支票在其票据交换域内可背书转让，用于用于支取现金的支票不能背书转让支取现金的支票不能背书转让（四）支票的提示付款期限自（四）支票的提示付款期限自出票日起出票日起10日日。（五）签发支票要求（五）签发支票要求1、使用碳素墨水或墨汁书写、使用碳素墨水或墨汁书写2、出票人不得签发、出票人不得签发空头支票空头支票、3、不得签发与预留银行签章不符的支票、不得签发与预留银行签章不符的支票4、不得签发支付密码错误的支票、不得签发支付密码错误的支票 5、法律责任：出票人签发、法律责任：出票人签发空头支票空头支票、签发与预留银行签发与预留银行