会计三大报表间的勾稽关系以武汉东湖高新集团股份有限公司1997年——1998年报表为例

1、会计三大报表间的勾稽关系以武汉东湖高新集团股份有限公司1997年1998年报表为例武汉东湖高新集团股份有限公司武汉东湖高新集团股份有限公司注册资本63425.78万元人民币成立日期1993-3-19公司类型股份有限公司登记状态在营（开业）经营范围：高新技术产品的开发、生产、销售及服务、能源、交通、通信项目及基础设施的开发、建设；科技工业圆开发管理，房地产开发、商品房销售（资质二级）。物业管理及餐饮服务；针纺织品。百货。五金交电，计算机与配件，通信设备，普通设备，普通机械，电器机械，建筑及装饰材料零售及批发；承接通信工程安装及设计；组织科技产品展示活动，仓储服务。会计三大报表间的勾稽关系 1.表

2、内勾稽关系 2.表间勾稽关系会计报表内部以及会计报表间的勾稽关系1.1资产负债表1.1.1含义 资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据资产=负债+所有者权益这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。1.1.2表内勾稽关系 资产=负债+所有者权益 1.1.3以东湖高新为例资产 751,088,027.65 负债 324,490,670.49 所有者权益 364,413,941.08 1.2利润表1.2.1含义 利润表主要提供有关企业

3、经营成果方面的信息。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。1.2.2表内勾稽关系 收入-成本费用=利润1.2.3以东湖高新为例主营业务收入 232,996,256.45 主营业务成本 160,263,709.34 主营业税金及附加 7,343,180.47 主营业务利润 65,389,366.64 1.3现金流量表1.3.1含义 现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，

4、特别是缴付帐单的能力。1.3.2表内勾稽关系 现金净流入-现金净流出=现金净流量1.3.3以东湖高新为例 经营活动现金流入 181,815,444.34 投资活动现金流入 27,885,615.98 筹资活动现金流入 254,476,840.10 现金净流入 464,177,900.42 经营活动现金流出 236,395,931.78 投资活动现金流出 121,605,167.43 投资活动现金流出 80,930,466.75 现金净流出 438,931,565.96现金净流量 1,655,246,334.46 2.表间勾稽关系 资产负债表是一个时点报表，而利润表和现金流量表是一个时期报表，两

5、个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上的差额，应该等于这段时期内的增量。 所以，资产负债表可以和利润表和现金流量表相勾稽。2.1资产负债表与利润表 资产负债表资产负债表中未分配利润的期末余额-期初余额=利润表利润表中的未分配利润 资产负债表和利润表的勾稽关系只有一个公式，但分二种情况: 1、1月-11月任何月份，两表的勾稽公式: 资产负债表的“未分配利润”期末数=资产负债表的“未分配利润”年初数+利润表的“净利润”本年累计数 2、（1）12月，如果全年度“净利润”是负数(即亏损)，两表的勾稽公式同上，即; 资产负债表的“未分配利润”期末数=资产负债表的“未分配利润”年初数+利润表的“净利润

6、”本年累计数 （2）12月，如果全年度“净利润”是正数(即盈利)，两表的勾稽公式资产负债表的“未分配利润”期末数=资产负债表的“未分配利润”年初数+(利润表的“净利润”本年累计数-本年提取的盈余公积数)以东湖新高为例，年初未分配利润+本年利润-计提公积金-计提公益金-任意公积金-本期分配利润/应付股利=资产负责表“期末未分配利润”期末数36,542,288.05+42,477,720.53-4,247,772.05-2,123,886.03-6,371,658.14-48,000,000.00=18,276,692.362.2资产负债表与现金流量表 资产负债表资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表现金流量表最后的现金及现金等价物净流量 以东湖高新为例，以东湖高新为例， 资产负债表 货币资金期初 35,712,777.38 货币资金期末 60,974,589.87 现金流量表 现金及现金等价物净增加额 25261812.49 表内勾稽关系表内勾稽关系表间勾稽关系表间勾稽关系资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益收入收入- -成本费用成本费用= =利润利润现金净流入现金净流入- -现金净流出现金净流出= =现金净流量现金净流量 资产负债表中未分配利润的期末余额资产负债表中未分配利润的期末余额- -期初余额期初余额=