会计信息系统第三次面授

1、辅导教师：李晓玲第一节 账务处理子系统工作原理及功能结构第二节 账务处理子系统的初始化第三节 账务处理子系统日常业务处理目的要求重点 难点 习题教学小结教学过程教师：李晓玲教师：李晓玲1、掌握账务处理子系统的工作原理2、掌握账务处理子系统的业务处理流程、数据流程3、掌握账务处理子系统的账务系统初始化4、掌握日常的会计核算业务5、掌握辅助核算的处理重点及难点重点及难点重点： 1、账务处理子系统的工作原理 2、账务处理子系统的业务处理流程、数据流程 3、账务处理子系统的账务系统初始化 4、日常的会计核算业务及辅助核算的处理难点：账务处理子系统的业务处理流程、数据流程；日常的 会计核算业务授课形式：

2、课件、面授辅导、任务驱动法课时安排：课时第一节 账务处理子系统的工作原理及功能结构一、账务系统手工处理方式主要包括：设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核凭证、设置与登记账簿、成本计算、编制会计报表。二、账务系统的计算机处理方式原始凭证 记账凭证编制临时凭证文件记账凭证文件期末业务处理发生额余额文件编制会计报表输出总账明细账辅助账计算机账务系统业务处理流程、编辑输入记账凭证或机制凭证记账凭证是指手工输入到计算机的会计凭证机制凭证是指由计算机生成的两种凭证、对输入的记账凭证进行审核、人工控制由计算机自动完成记账工作在计算机条件下，无需再区分总账、日记账、明细账。这是因为计算机具有强大的数据处理

3、能力，需要查询，打印有关账簿时，由计算机对系统工程内存放记账凭证的文件按照输出账簿的要求自动进行处理并输出有关内容。、人工控制由计算机自动完成结账工作、人工控制由计算机自动进行银行对账三、计算机账务系统的数据流程、凭证文件：主要存放录入的所有记账凭证、科目余额发生额文件：主要存入所有科目的年初余额、累计借方发生额、累计贷方发生额外负担、期末余额、每个月的借贷方发生额等。、部门（项目、往来业务）辅助文件： 用于存放按部门分类的相关明细数据四、通用账务处理子系统的基本功能结构账务处理系统出纳管理系统初始化凭证处理辅助核算管理期末处理账簿输出、出纳管理包括查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表

4、、进 行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。、账簿输出包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细账及 各种汇总表。、辅助核算管理包括个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核 算等辅助核算管理。、期末处理包括月末的“月结”及年末的“年结”工作第二节账务处理子系统的初始化一、账务处理子系统初始化设置概述确定会计科目和账户，设计记账凭证，制定记账规则，结转期初余额等初始建账工作。一般由账务主管或账务主管指定的专人进行。二、初始化设置前的准备工作（一）仔细阅读使用手册（二）会计科目、凭证类型等的确定 1、会计科目的确定 2、记账凭证类型的确定（三）会计数据资料的准备1、往来

5、账户数据的准备2、银行账数据的准备3、科目余额的准备4、凭证摘要的规范化（四）会计组织和人员分工的确定三、系统控制参数设置1、凭证控制设置（1）制单控制（2）外币核算（3）凭证控制（4）凭证编号方式控制（5）往来控制方式2、账簿设置（1）打印位数据库宽度（2）明细账（日记账、多栏账）打印输出方式（3）凭证、正式账每页打印行数据（4）明细账查询权限控制到科目3、明细权限设置如制单权限控制到科目，凭证审核权控制到操作员，明细账查询控制到科目。四、会计科目设置1、会计科目设置的内容（1）科目编码（2）科目名称（3）科目类型（4）账页格式（5）助记码（6）科目性质（7）辅助核算（8）其他核算（9）外币

6、核算（10）数量核算2、会计科目设置的功能（1）科目增加 （2）科目修改（3）科目删除（4）科目打印（5）科目保存（6）科目查询3、会计科目编码方案（1）科目代码应输入全码（2）科目代码必须具有唯一性（3）科目肛码要在满足核算和管理的前提下适 合计算机识别和分类处理。（4）科目代码简单明了（5）科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关 系，也要尽量减少位数，以免增加输入和 运算的工作量，增加出错的可能性。（6）科目代码应具有一定的扩展性4、会计科目辅助核算设置五、凭证类别设置1、记账凭证2、收款、付款、转账凭证3、现金、银行、转账凭证4、现金收款、现金付款、银行收款、银行付 款、转账凭证5、自定义

7、凭证类别六、期初余额录入1、无辅助核算科目期初余额录入注：余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据由系统自动计算。如果某科目为数量、外币核算，应录入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币余额，再录入数量外币余额。2、有辅助核算科目期初余额录入期初余额试算不平衡，将不能记账，但可以填制凭证；已经记过账，则不能再录入七、其他设置1、定义结算方式 2、外币及汇率设置3、常用凭证定义 4、常用摘要定义一、凭证管理（一）凭证填制1、凭证头（1）凭证类别 凭证类别是初始化时设置的，系统会自动生成凭证编号（2）凭证编号 由系统按月自动分类编制，即每类凭证每月都从0001号开始，

8、在“手工编号”模式下，则可以手工录入凭证编号。（3）制单日期（4）附单据数 即本张记账凭证应附的原始凭证的张数2、凭证体（1）摘要 输入本笔分录的业务说明。包括摘要、科 目、辅助信息、发生金额等内容。（2）科目 必须输入末级科目（3）辅助信息 辅助核算信息包括客户往来、供应商往 来、个人往来、部门核算项目核算。（4）金额 金额不能为零，但可以是红字，红字金 额以负数形式输入。二、凭证审核注：审核员和制单员不能是同一个人。凭证一经审核，就不能修改、删除、只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。三、记账1、选择记账凭证2、自动检验记账凭证3、数据保护4、正式记账（1）未经审核的记账凭证不能记账（2）有不平衡凭证或错误凭证时，系统停止记账（3）记账过程不允许无故中断系统运行或关机四、账簿输出1、总账2、余额表3、明细账4、日记账5、日报表6、多栏账7、综合多栏账8、辅助核算账簿 通过本章节学习使学员掌握账