精品专题资料（2022-2023年收藏）国家税收A卷

1、本试卷共 三 大题，卷面满分100分，答题时间120分钟。题号一二三四五总分复核人得分得分评卷人一、单选题：（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1税收最基本的职能是（ ） 。 A、财政职能 B、经济职能C、监督职能 D、公平职能2.下列属于混合销售行为，应征增值税不征收营业税的是（ ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具为顾客有偿送货3. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ）。A、M国甲，在华工作6个月B、N国乙，2009年1月10

2、日入境，2009年10月10日离境C、X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D、Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天4. 下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）。A、人造石油 B、天然原油C、汽油 D、柴油 5. 契税的纳税人是应税房屋的( )。A、承受人 B、出典人C、出卖人 D、馈赠人6.某公园2008年5月取得门票收入和游艺场经营收入30万，没有分别核算。同时给某民间艺术团表扬提供场地取得收入5万，已知卫华体育业使用税率3%，服务业税率为5%，娱乐业税率为20%，则该公园五月应纳营业税为（ )。A、15万元

3、 B、1.75万元 C、6.25万元 D、7万元7. 如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或者自由贸易区，这是( )。A、关境与国境一致 B、 关境与国境一致 C、关境大于国境 D、关境小于国境8.下列不允许从企业所得税应纳税所得额中扣除的项目是（ ）。A、通过希望工程基金会像某贫困地区捐赠20 000元B、直接向某贫困山区小学捐赠图书一批，价值30 000元C、财产保险费D、自然灾害或意外事故所做造成的损失9. 城建税的计税依据是（ ）。A、“三税”应缴税额 B、“三税”实缴税额C、“三税”欠缴税额 D、“三税”已缴税额10.下列合同中，不征收印花税的是（ ）。A、违约合同 B、技术转让

4、合同 C、无息、贴息贷款合同 D、分包转包合同得分评卷人二、多选题：（本大题共5小题，每小题2分，共10分）1下列各项，属于房产税的免税范围的有（ ）。A、人民团体自用房产 B、事业单位的业务用房C、个人所有的非营业用房 D、宗教寺庙出租的住房 E.企业办的学校自用的房产2. 税务登记制度的内容大致包括( )。A、开业登记 B、变更、注销登记 C、停业、复业登记 D、外出经营报验登记3. 纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，视同销售行为缴纳增值税。A、在建工程 B、馈赠、赞助、广告、样品C、职工福利、奖励 D、连续生产的应税消费品E、对外投资4. 印花税的缴纳方式有（ ）。A、自行贴花 B、代

5、扣代缴C、委托代征 D、汇贴汇缴5. 在我国现行税制中，差别比例税率有（ ）形式。A、产品差别比例税率 B、行业差别比例税率C、地区差别比例税率 D、幅度差别比例税率E、固定资产卡片账得分评卷人三、判断题：（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1、纳税人代收代垫的运费，应视为价外费用征收增值税。 2、纳税人以旧换新方式销售金银首饰，按其实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据。 3、混合销售行为一律征收增值税。 4、耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。 5、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 6、企业实际发生的工资薪金支出允许冲应纳税所得额中扣除。 7、我国居

6、民来源于中国境外收入免征个人所得税。 8、开发海洋、森林、草场资源应当缴纳资源税。 9、印花税中，营业账簿的计税依据为应税凭证件数。 10、购车者在购买二手车时，需要缴纳车辆购置税。 得分评卷人四、计算题：（本大题共4小题，每题 10分，共计40分）1、8月5日，某房地产开发公司以90万元获得某块土地使用权，即于8月13日将该土地使用权以110万的价格转让出去，转让时缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加共计6.05万元。根据所给资料，回答下列问题：(1)该房地产公司转让土地使用权的增值额为多少万元？(2)应缴纳的土地增值税为多少万元？2、某工业企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生如下购

7、销业务：(1)采购原材料乙烯120万元，增值税税率为17%，缺德增值税专用发票，货物已经验收入库，支付运费2万元，装卸费1 500元，取得运输单位开具的普通发票；(2)购买钢材30万元用于基建工程，取得专用发票，增值税税率17%，货物已验收入库；(3)购进电脑10台，每台1.2万元，取得专用发票，增值税税率17%，电脑已经到货使用；(4)销售塑料编织袋，增值税税率17%，开具增值税专用发票上注明价款230万元；(5)销售民用塑料制品给小规模纳税人，增值税税率17%，开具普通发票注明价款为180万元。以上取得专用发票均已认证，根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税税额。3、某

8、摩托车改造厂为增值税一般纳税人，用外购二轮摩托车改装生产三轮摩托车。2011年10月发生如下业务：(1)月初库存二轮摩托车10辆，单价5 600元，月末库存二轮摩托车20辆，单价5 200元；(2)本月购入二轮摩托车50辆，单价5 000元（不含税），取得增值税专用发票，货已入库，款已经支付。(3)本月销售二轮摩托车10辆，单价6 000元（不含增值税）；(4)本月销售三轮摩托车30辆，单价10 000元（不含增值税）；(5)本月购入摩托车配件一批，价款70 000元，取得增值税专用发票上注明税金是11 900元，货已入库，款已支付；(6)向市公安局捐赠三辆三轮摩托车，其成本每辆6 000元计

9、算摩托车改造厂2011年10月应缴纳的消费税和增值税。（该摩托车改造厂适用10%的消费税税率）。4、某进出口公司出口商品到美国，离岸价格为USD 500 000，其中支付给境外的佣金为离岸价格的2%，该商品出口关税为10%，当日外汇牌价的中间价为1:7.7765。要求计算关税完税价格以及应纳关税。得分评卷人五、综合题：（本大题共2小题，每题15分，共计30分）1、中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：(1)1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，每月收取租金3 000元。7月将该套公寓以市场价。扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。(2)为某报社

10、财经专栏撰稿，稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1 000元。(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20 000元。要求计算个人所得税应纳税所得额及应纳税额。2、某国有企业当年度实现营业收入6 000万元，投资收益45 万元（其中国债利息收入40万元，公司债券利息收入5万元），营业外收入35万元，营业成本4000万元，营业税税金及其附加320万元，管理费用500万元（其中业务招待费20万元、新产品研发费用90万元）。财务费用120万元（其中向甲公司借款利息支出6万元，如果该笔借款向金融机构借入，则借款利息支出为5万元，其余利息费用均为向金融机构借款发生的），营业外支出30万元（其中发生火灾净损失10万元，税务机关罚款2万元，赞助某社团3万元，直接向某山村捐款15万元用于建造一所小学）。要求：计算企业当年度应纳企业所得税。本试卷共 五 大题，卷面满分100分，答题时间120分钟。题号一二三四五总分复核人得分得分评卷人一、单项选择题：（本大题共10小题，每题1分，共10分