财经法规第二章第二节

1、财经法规与会计职业道德财经法规与会计职业道德第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度fu7768375专用第二节第二节 银行结算账户银行结算账户 一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类 二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销 三、各类结算账户的功能及使用范围三、各类结算账户的功能及使用范围一一 、银行结算账户的概念和分类、银行结算账户的概念和分类 （一）（一）银行结算账户银行结算账户是指存款人在是指存款人在银行银行开立的办理开立的办理资资金收付结算的人民币活期存款金收付结算的人民币活期存款账户。账户。 注意：注意：存款人是指单位、个体、个人

2、存款人是指单位、个体、个人 （二）银行结算账户的种类（二）银行结算账户的种类 银行结算账户按存款人不同银行结算账户按存款人不同分为：分为： 单位银行结算账户单位银行结算账户和和个人银行结算账户个人银行结算账户 单位银行结算账户按用途不同单位银行结算账户按用途不同分为：分为： 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 （三）原则（三）原则 单位单位 基本存款账户基本存款账户 人行当地分行人行当地分行 预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户 临时存款账户临时存款账户注意：注意：（1）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他专用

3、存款账户不）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他专用存款账户不需要核准需要核准（2）临时存款账户中，注册验资例外，即注册验资临时存款账户）临时存款账户中，注册验资例外，即注册验资临时存款账户不需要人行核准不需要人行核准核核 准准申申 请请二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立：（一）银行结算账户的开立：1 1、开立地点、开立地点 存款人应在存款人应在注册地注册地或或住所所在地住所所在地开立银行结算账户。开立银行结算账户。2 2、开立程序、开立程序（1 1）申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。）申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书

4、。（2 2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务；权利和义务；（3）由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行审查；审查；（4）经审查符合条件的申请人即可办理开户手续，并履行向人经审查符合条件的申请人即可办理开户手续，并履行向人民银行当地支行备案的义务，需核准的应及时报送核准民银行当地支行备案的义务，需核准的应及时报送核准。（3 3）银行审查后符合开立账户条件的）银行审查后符合开立账户条件的, ,应办理开户手续应办理开户手续. . 存款人开立存款人开立基本存款账户

5、、临时存款账户和预算单基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户位开立专用存款账户实行实行核准制度核准制度，但存款人因注册，但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。验资需要开立的临时存款账户除外。 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起开户之日起5 5个工作日内向中国人民银行当地分支行备个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。案。 银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的

6、，临时存款账户的，应自开户之日起应自开户之日起3 3个工作日内书面通个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。知基本存款账户开户银行。 个人个人 个人银行结算账户个人银行结算账户 单位单位 商业银行商业银行B 商业银行商业银行A 人行当地分行人行当地分行自开户之日起自开户之日起3 3个工作日内书面通知个工作日内书面通知开户之日起开户之日起5 5个工作日内个工作日内申请基本存申请基本存款账户款账户基本存款基本存款一般存款账户一般存款账户其他其他专用存款账户专用存款账户（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更银行结算账户的银行结算账户的变更变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负是指存款人

7、名称、单位法定代表人或主要负责人，住址以及其他资料发生的变更。责人，住址以及其他资料发生的变更。 存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续：存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续： 存款人账户名称的改变存款人账户名称的改变 单位法人代表和主要负责人的改变单位法人代表和主要负责人的改变 地址、邮编和电话等资料的改变地址、邮编和电话等资料的改变时间要求：时间要求： 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5 5个工作日内个工作日内书书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及

8、时办理变更手续并于续并于2 2 个工作日内个工作日内向人民银行报告。向人民银行报告。（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销 有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：户的申请： （1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（2 2）注销、被吊销）注销、被吊销营业执照的。（营业执照的。（3 3）因迁址需要变更开户银行的。（）因迁址需要变更开户银行的。（4 4）其他原）其他原因需要撤销银行结算账户的。因需要撤销银行结算账户的。 未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，

9、未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给给原汇款人原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。证件。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 银行对银行对一年一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银

10、行结算账户算账户, ,应通知单位应通知单位自发出通知之日起自发出通知之日起3030日内日内办理销户手续，逾办理销户手续，逾期视同自愿销户期视同自愿销户 （三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。结算账户使用的行为。 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：算账户的申请：（1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2 2）注销、被吊销营业执照的；）注销、

11、被吊销营业执照的；（3 3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4 4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。算账户。银行结算账户的撤销时应办理的事项：银行结算账户的撤销时应办理的事项： 与银行核对结算账户的余额与银行核对结算账户的余额 交回各种重要的空白票据和结算凭证交回各种重要的空白票据和结算凭证 交回开户登记证交回开户登记证三、各类结算账户的功能及使用范围三、各类结算账户的功能及使用范围 基本存款账户基本存款账户 一般存款账户一般存

12、款账户 临时存款账户临时存款账户 专用存款账户专用存款账户 个人结算账户个人结算账户 异地结算账户异地结算账户（一）基本存款账户（一）基本存款账户基本存款账户的概念：基本存款账户的概念： 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。基本存款账户使用范围基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括：存款人日常基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金经营活动的资金收付收付，以及存款人的，以及存款人的工资、奖金和现金的支取工资、奖金和现金的支

13、取。基本存款账户开户应提交的文件：基本存款账户开户应提交的文件： 营业执照正本营业执照正本 税务登记证税务登记证基本存款账户的有关规定：基本存款账户的有关规定：v 一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；v 工资奖金只能从基本存款账户支取；工资奖金只能从基本存款账户支取；v 个人不能开立基本存款账户。个人不能开立基本存款账户。（二）（二） 一般存款账户一般存款账户一般存款账户的概念：一般存款账户的概念： 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开

14、立的银行结算账户。存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和借款转存、借款归还和其他结算其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不不得办理现金支取得办理现金支取。开立一般存款账户应出具的文件资料开立一般存款账户应出具的文件资料：v 营业执照正本营业执照正本v 税务登记证税务登记证v 基本存款账户登记证基本存款账户登记证v 借款合同借款合同（三）专用存款账户（三）专用存款账户专用存款账户的概念：专用存款账

15、户的概念： 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的使用范围：专用存款账户的使用范围： 专用存款账户适用于专用存款账户适用于基本建设资金基本建设资金，更新改造资金更新改造资金，财政预财政预算外资金算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金住房基金，社会保障基金，收入汇缴资，收入汇缴资金，业务支出资

16、金等专项管理和使用的资金等金，业务支出资金等专项管理和使用的资金等11项。项。专用存款账户的使用规定：专用存款账户的使用规定： 单位银行卡账户的资金必须有基本账户转账存入，该账户不得单位银行卡账户的资金必须有基本账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务办理现金收付业务 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金等专用存款账户不得支取基金等专用存款账户不得支取（四）临时存款账户（四）临时存款账户临时存款账户的概念临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行临时存款账户是指存款人因临时需要并

17、在规定期限内使用而开立的银行结算账户。结算账户。临时存款账户的使用范围：临时存款账户的使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。主要包括：主要包括： 设立临时机构设立临时机构 异地临时经营异地临时经营 注册验资注册验资临时存款账户支取现金的规定：临时存款账户支取现金的规定： 临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。注册注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期：临时存款账户的有效

18、期： 有效期最长不得超过有效期最长不得超过2 2年年（五）个人结算账户（五）个人结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户是指存款人有是指存款人有投资投资、消费消费、结算结算等需等需要而凭要而凭个人身份证件个人身份证件以以自然人名称自然人名称开立的银行结算账开立的银行结算账户。户。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。人银行结算账户管理。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结

19、算账户。确认为个人银行结算账户。个人银行结算账户使用范围：个人银行结算账户使用范围：个人银行结算账户用于办理个人银行结算账户用于办理个人转账收付个人转账收付和和现金支现金支取取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算转账结算个人银行结算账户开户要求个人银行结算账户开户要求: : 使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。银行结算账户。注意：注意：每笔超过每笔超过5 5万元的，

20、应向其开户行提供相应的付款依据和完税证万元的，应向其开户行提供相应的付款依据和完税证明明（六）异地结算账户（六）异地结算账户异地银行结算账户异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。结算账户。异地银行结算账户使用范围异地银行结算账户使用范围 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1 1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；县），需要开立基

21、本存款账户的；（2 2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3 3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；或业务支出需要开立专用存款账户的；（4 4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5 5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。异地开立基本存款账户的条件及应出具的证明文件异地开立基本存款账户的条件及应出具的证明文件 提交注册地人民银

22、行分支行出具的未开立基本账户的证明提交注册地人民银行分支行出具的未开立基本账户的证明第三节第三节 票据结算票据结算 一、票据概述一、票据概述 二、银行汇票二、银行汇票 三、支票三、支票一、票据概述一、票据概述（一）票据的概念、种类及特征（一）票据的概念、种类及特征 票据是由票据是由出票人出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向指定的日期向收款人或持票人收款人或持票人无条件支付一定金额的无条件支付一定金额的有价证券有价证券。 在我国，票据包括：在我国，票据包括： 银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 银行本票银行本票 支票支票票据的特征票据

23、的特征1、票据以、票据以支付一定金额支付一定金额为目的为目的2、票据是出票人依法签发的、票据是出票人依法签发的有价证券有价证券3、票据所表示的、票据所表示的权利与票据不可分割权利与票据不可分割4、票据所记载的金额由出票人、票据所记载的金额由出票人自行支付自行支付或或委托委托 他人支付他人支付（本票、支票、汇票）（本票、支票、汇票）5、票据是一种、票据是一种无因证券无因证券6、票据是一种、票据是一种可转让证券可转让证券（二）票据的功能（二）票据的功能1、支付功能、支付功能2、汇兑功能、汇兑功能3、信用功能、信用功能4、结算功能、结算功能5、融资功能、融资功能（三）票据当事人（三）票据当事人票据当

24、事人是指：票据当事人是指： 票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体。基本当事人基本当事人出票人出票人收款人收款人付款人付款人注意：注意：基本当事人不存在或基本当事人不存在或不完全，法律关系不不完全，法律关系不成立，票据无效成立，票据无效非基本当事人非基本当事人承兑人承兑人背书人背书人被背书人被背书人保证人保证人注意：注意：非基本当事人是否存非基本当事人是否存在取决于票据行为是在取决于票据行为是否发否发（四）票据权利与责任（四）票据权利与责任票据权利票据权利是指票据是指票据持票人持票人向票据向票据债务人债务人请求支付票据金请求支付票据金额的额

25、的权利权利，包括，包括付款请求权付款请求权和和追索权追索权。 1、付款请求权付款请求权（第一顺序权，主要权利）（第一顺序权，主要权利） （由持票人向票据主债务人（由持票人向票据主债务人付款人或承兑人行使该权利）；付款人或承兑人行使该权利）； 2、追索权追索权（第二顺序权，偿还请求权）（第二顺序权，偿还请求权） （由持票人、保证人、背书人向其前手行使）。（由持票人、保证人、背书人向其前手行使）。1、票据权利时效：、票据权利时效：2年年a、持票人对出票人和承兑人的权利从到期日起、持票人对出票人和承兑人的权利从到期日起2年年；b、见票即付的汇票、本票从出票日起、见票即付的汇票、本票从出票日起2年年；

26、6个月个月a、持票人对支票出票人的权利从出票日起、持票人对支票出票人的权利从出票日起6个月个月；b、持票人对前手的追索权从被拒绝承兑、付款起、持票人对前手的追索权从被拒绝承兑、付款起6个月个月；3个月个月出票人对前手的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起出票人对前手的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起3个月个月；2、票据权利的行使：、票据权利的行使：（1）提示承兑；）提示承兑；（只有商业汇票才需要提示承兑：定日付款和出票后定期（只有商业汇票才需要提示承兑：定日付款和出票后定期付款的商业汇票，自票据到期日前提示承兑；见票后定期付款的商业汇票，付款的商业汇票，自票据到期日前提示承兑；见票后定期付款的商业

27、汇票，自出票之日起自出票之日起1个月提示承兑）个月提示承兑）（2）提示付款；）提示付款；（支票自出票之日起（支票自出票之日起10日内提示付款；银行汇票自出票之日内提示付款；银行汇票自出票之日起日起1个月；银行本票自出票之日起个月；银行本票自出票之日起2个月；商业汇票自到期日起个月；商业汇票自到期日起10日）日）（3）行使追索权。）行使追索权。 3、票据权利的行使地点、票据权利的行使地点银行营业场所或其住所。银行营业场所或其住所。 4、票据权利的抗辩情形：、票据权利的抗辩情形：（1）与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务）与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务（2）以欺诈、胁

28、迫或偷盗等非法手段取得票据；）以欺诈、胁迫或偷盗等非法手段取得票据；（3）明知有前两种情形，出于恶意取得票据；）明知有前两种情形，出于恶意取得票据；（4）明知票据的债务人与出票人或持票人的前手之间存在抗辩事）明知票据的债务人与出票人或持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据；由而取得票据；（5）重大过失取得票据；）重大过失取得票据；（6）其他依法不得享有票据权利的。）其他依法不得享有票据权利的。 票据的责任票据的责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人责任。它是基于债务人特定的票据行为特定的票据行为而应承担的义而应承担的义务。包括务。包括付

29、款义务付款义务和和偿还义务偿还义务。 1 1、付款义务（由出票人、承兑人、付款人承担）；、付款义务（由出票人、承兑人、付款人承担）； 2 2、偿还义务（由背书人、出票人、保证人承担）。、偿还义务（由背书人、出票人、保证人承担）。（五）票据行为（五）票据行为 票据行为票据行为是指能够是指能够产生产生票据权利票据权利和和义务义务关系的法律关系的法律行行为为。 票据行为包括：票据行为包括： 出票出票 背书背书 承兑承兑 保证保证（六）票据签章（六）票据签章 票据签章票据签章：票据当事人在票据上签名、盖章或签名加票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；如缺少当事人的签章，会导致票据无效盖章的行

30、为；如缺少当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效或票据行为无效1、票据、票据签发签发时，由时，由出票人出票人签章；不合规时签章；不合规时票据票据无效无效2、票据、票据转让转让时，由时，由背书人背书人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效3、票据、票据承兑承兑时，由时，由承兑人承兑人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效4、票据、票据保证保证时，由时，由保证人保证人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效5、行使票据权利行使票据权利时，由持票人签章；不合规时时，由持票人签章；不合规时签章签章无效无效（七）票据记载事项（七）票据记载事项票据记载事项票据记载事项：是依法在票据上记

31、载的相关内容；是依法在票据上记载的相关内容；包括：包括：绝对记载事项绝对记载事项必须记载的，否则必须记载的，否则票据无效票据无效（例如（例如:票据种类）票据种类）相对记载事项相对记载事项绝对记载事项外其他记载事项，如未记载绝对记载事项外其他记载事项，如未记载不不影响影响 票据效力票据效力（例如付款日期）（例如付款日期）任意记载事项任意记载事项由当事人选择记载，不记载由当事人选择记载，不记载不影响票据效力不影响票据效力 （例如不得转让）（例如不得转让）（八）票据丧失的补救（八）票据丧失的补救 票据丧失，票据丧失，是指票据因是指票据因灭失、遗失、被盗灭失、遗失、被盗等原因而使等原因而使票据权利人票

32、据权利人脱离其对票据的占有脱离其对票据的占有 补救方式：补救方式： 1、挂失止付、挂失止付 2、公示催告、公示催告 3、普通诉讼、普通诉讼（二）银行汇票1.1.银行汇票的概念银行汇票的概念 银行汇票银行汇票是出票银行签发的是出票银行签发的, ,由其在见票时按照由其在见票时按照实实际结算金额际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。无条件支付给收款人或者持票人的票据。 2.2.银行汇票的使用范围银行汇票的使用范围 单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算结算, ,均可使用银行汇票。均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账银行汇票可

33、以用于转账, ,填明填明“现金现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。字样的银行汇票也可以用于支取现金。 申请人与收款人必须均为个人，方可申请签发申请人与收款人必须均为个人，方可申请签发“现金现金”字字样的银行汇票，有一方为单位的，不得签发样的银行汇票，有一方为单位的，不得签发“现金现金”字样的银字样的银行汇票行汇票 3.3.银行汇票的记载事项银行汇票的记载事项 a a、银行汇票的、银行汇票的绝对记载事项绝对记载事项 指票据法规定必须在票指票据法规定必须在票据上记载的事项，若欠缺记载，票据便为无效。据上记载的事项，若欠缺记载，票据便为无效。 （1 1）表明）表明“银行汇票银行汇票”的字样的字样

34、 （2 2）无条件支付的承诺）无条件支付的承诺 （3 3）确定的金额）确定的金额 （4 4）付款人名称）付款人名称 （5 5）收款人名称）收款人名称 （6 6）出票日期）出票日期 （7 7）出票人签章）出票人签章 b b、银行汇票的、银行汇票的相对记载事项相对记载事项 是应当记载但未记载时，是应当记载但未记载时，并不影响汇票本身的效力，由法律直接规定后果的事并不影响汇票本身的效力，由法律直接规定后果的事项。项。 （1 1）付款日期付款日期。未记载付款日期的，视为见票即付。未记载付款日期的，视为见票即付。（2 2）付款地付款地。未记载付款地的，以付款人的营业场所、。未记载付款地的，以付款人的营业

35、场所、住所或者经常居住地为付款地。住所或者经常居住地为付款地。 （3 3）出票地。出票地。未记载出票地的，以出票人的营业场所、未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。住所或者经常居住地为出票地。 C C、银行汇票的、银行汇票的非法定记载事项非法定记载事项，是指法律规定以外的，是指法律规定以外的记载事项记载事项4.4.银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限 银行汇票的提示付款期限为自出票日起银行汇票的提示付款期限为自出票日起1 1个月个月。持。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。受理。 汇票汇票付款日期

36、可以：付款日期可以：（一）见票即付；（一）见票即付；（二）定日付款（二）定日付款（三）出票后定期付款；（三）出票后定期付款；（四）见票后定期付款。（四）见票后定期付款。 银行汇票属于见票即付银行汇票属于见票即付 5.5.银行汇票的办理和使用要求银行汇票的办理和使用要求 （1 1）收款人受理银行汇票时，审查有关事项。）收款人受理银行汇票时，审查有关事项。 （2 2）收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以外，）收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以外，根据实际需要的款项办理结算。未填明实际结算金额和多余金根据实际需要的款项办理结算。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过

37、出票金额的，银行不予受理。额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。银行汇票无效。 （3 3）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但注明但注明“现现金金”字样的银行汇票不得背书转让。字样的银行汇票不得背书转让。 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背

38、书转让。不得背书转让。 （4 4）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。通知，缺少任何一联，银行不予受理。 （5 5）申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款）申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供本时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供本人的身份证件或者单位的证明（申请人为单位的，应出具该单人的身份证件或者单位的证明（申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件）。位的证明；申请

39、人为个人的，应出具该本人的身份证件）。 缺少解讫通知要求退款的，出票银行应当在提示付款期满一个缺少解讫通知要求退款的，出票银行应当在提示付款期满一个月后办理月后办理（三）商业汇票（三）商业汇票 商业汇票的概念、特点和种类。商业汇票的概念、特点和种类。 商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期内无条件支商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期内无条件支付确定的金额给收款人的票据。付确定的金额给收款人的票据。 商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 2 2、商业汇票的使用范围：、商业汇票的使用范围： 具有真实的商品交易或债权

40、债务关系的款项结算具有真实的商品交易或债权债务关系的款项结算 3 3、签发商业汇票必须记载的事项、签发商业汇票必须记载的事项 表明表明“商业承兑汇票商业承兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；无条件支的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的商业汇票无效出票人签章。欠缺记载上列事项之一的商业汇票无效 4 4、商业汇票的付款期限最长不得超过、商业汇票的付款期限最长不得超过个月个月 商业汇票的提示付款商业汇票的提示付款 自到期日起日内向承兑人提示付款自到期日起日内向承兑

41、人提示付款 （四）银行本票（四）银行本票 银行本票的概念和特点。银行本票的概念和特点。 银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票分定额本票和不定金额给收款人或者持票人的票据。银行本票分定额本票和不定额本票，定额本票面值分为额本票，定额本票面值分为10001000元、元、50005000元、元、1000010000元和元和5000050000元。元。 2 2、使用范围：凡需要在同一票据交换区域支付款项的，都可以、使用范围：凡需要在同一票据交换区域支付款项的，都可以使用银行本票。使用银行本票。

42、 3 3、签发银行本票必须记载的事项、签发银行本票必须记载的事项 表明表明“银行本票银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的银行本票无效的银行本票无效 4 4、银行本票的提示付款、银行本票的提示付款 银行本票的提示付款期限一般为自出票日起银行本票的提示付款期限一般为自出票日起最长不得超过两个最长不得超过两个月月 （五）支票（五）支票 ( (一一) )支票的概念和种类支票的概念和种类 1 1、支票的概念、支票的概念 支票支票是是指出票人指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时见票时无条件支付确定的金额无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。给收款人或者持票人的票据。 支票的基本当事人包括支票的基本当事人包括。 出票人出票人即存款人，是在经中国人民银行当地分支行批准办理支即存款人，是在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人；票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人； 付款人付款人是出票人的开户银行；是出票人的开户银行； 持票人持票人是票面上填明的收款人，也可以是经背书转让的被