小规模纳税人实训

1、会计综合实训小规模纳税人小规模纳税人实训小规模纳税人实训期末业务处理期末业务处理会计综合实训小规模纳税人任务四任务四 期末成本费用的计提期末成本费用的计提企业期末计提各种成本费用企业期末计提各种成本费用 任务案例会计综合实训小规模纳税人会计综合实训小规模纳税人任务处理任务处理 内部成本费用的计提单据：单据：费用报销单费用报销单流程：流程：出纳填制费用报销单，经单位负责人、主管会计依次签出纳填制费用报销单，经单位负责人、主管会计依次签字后，计入相关成本费用；字后，计入相关成本费用；代销商品验收 会计综合实训小规模纳税人会计处理会计处理 借：主营业务成本借：主营业务成本 管理费用管理费用明细明细

2、营业费用营业费用明细明细 财务费用财务费用明细明细 贷：现金贷：现金 或银行存款或银行存款行（基本专户）行（基本专户） 或应付工资或应付工资 或累计折旧或累计折旧会计综合实训小规模纳税人任务五任务五 月末计交各种税费月末计交各种税费企业期末计交各种税费企业期末计交各种税费 任务案例会计综合实训小规模纳税人会计综合实训小规模纳税人任务处理任务处理月末计交各种税费单据：单据：费用报销单费用报销单流程：流程：出纳填制费用报销单，计算本月应交各种税费经单位负出纳填制费用报销单，计算本月应交各种税费经单位负责人、主管会计依次签字后，计入相关成本费用：责人、主管会计依次签字后，计入相关成本费用： 计交本月

3、城建税及教育费附加计交本月城建税及教育费附加本月应交城建税本月应交增值税额本月应交城建税本月应交增值税额7 7本月应交教育费附加本月上月应交增值税额本月应交教育费附加本月上月应交增值税额4 4 由于企业所得税采用核定征收由于企业所得税采用核定征收应纳税所得额应纳税所得额= =本季度的收入总额本季度的收入总额7%7%本季度应纳所得税额本季度应纳所得税额= =应纳税所得额应纳税所得额18%18%代销商品验收 会计综合实训小规模纳税人会计处理会计处理 借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加 贷：应交税金贷：应交税金应交城建税应交城建税 其他应交款其他应交款教育费附加教育费附加 根据应纳所得税根

4、据应纳所得税 借：所得税借：所得税 贷：应交税金贷：应交税金应交所得税应交所得税 会计综合实训小规模纳税人任务六任务六 交纳上月应缴各种税费交纳上月应缴各种税费企业交纳上月应缴各种税费企业交纳上月应缴各种税费 任务案例会计综合实训小规模纳税人会计综合实训小规模纳税人会计综合实训小规模纳税人任务处理任务处理计算12月份实缴各种税费单据：单据：委托银行划款专用凭证单委托银行划款专用凭证单方法：方法：计交上月增值税：计交上月增值税：本月实缴上月增值税额上月应交增值税额本月实缴上月增值税额上月应交增值税额- -上月预缴预缴增值税额上月预缴预缴增值税额计交上月城建税及教育费附加计交上月城建税及教育费附加上月应交城建税上月应交增值税额上月应交城建税上月应交增值税额7 7上月应交教育费附加上月应交增值税额上月应交教育费附加上月应交增值税额4 4缴纳税款后，根据委托银行划款专用凭证缴纳税款后，根据委托银行划款专用凭证借：应交税金借：应交税金应交增值