《审计技术与方法》期末复习题.doc

1、第一章审计技术方法概论一、选择题1. 审计方法的主要作用不包括（A ）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威D 提高审计效益2?不属于审计发展道路上出现的审计模式是（D ）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计D 资产负债表审计3. 审计方法体系包括（C ）A. 审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B. 审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C. 审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D. 审计系统检查法和审计技术4. （ D ）的说法不正确。A. 审计方法服务于审计目标B. 审计方法应包括正确应用审计标准C. 审计方法贯穿于审计全过程D. 审计方法

2、是一种取证的技术手段5. 收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（C ）A.审计记录方法B. 审计评价方法C. 审计稽察方法D. 审计管理方法6. （ A ）不是审计方法选用的基木原则。A. 依靠群众选择审计方法B. 依据审计方式选择审计方法C. 依据审计人员素质选择审计方法D. 根据审计结论的保证程度选择审计方法7. 审计方法体系中审计实施方法乂可划分为（A ）三部分。A. 审核稽查方法、记录方法和报告方法8. 检查分析方法、记录方法和审计文书方法9. 审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、 记录方法和报告方法二、思考题1. 简述审计方法的涵义和特征

3、2. 简述审计方法的选用原则3. 简述审计技术方法模式的发展4. 试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1?评价被审计单位内部控制制度属于审计（A ） 阶段的丁作内容。A.准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D 终结阶段2、 审计证据的可靠程度不受到（D ）因素的影响。A. 提供证据人的独立程度B. 证据提供者的知识水平C. 证据本身的证据力D. 证据获取的难易程度3、 下列哪项属于内部证据（B ）A、 成木审计时复算成本所取得的成木计算单B 、 被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、 审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、 专门人员对支票真伪

4、鉴定结论4、 审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（C ）。A、所有权B、计价C、存在性D、完整性5、 关于审计证据的F 列论述中不正确的是（C ）A、 书而证据比言词证据可靠性强B、 外部证据比内部证据可靠性强C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D、来自不同渠道H.能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更町靠2、 思考题1 、简述审计依据的特征（ P48）3、 分析题注册会计师小李通过文寸A公司存货项目的和关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（ 1 ） 库存现金未经认真盘点；（2） 接近资产负债表口前入库的 A产品可能已计入存货项忖，但可能未进

5、行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入 A公司的存货项n ;（5）木次审计为A公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各H 的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。第三章 账目基础审计基本方式一、选择题1. （ C ）最适用详查法。A. 被审计单位规模较小B. 被审计单位业务比较单一C. 被审计单位存在重人贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D.被审计单位规模大，内部控制和会计基础，作比较好2. 逆查法适合于下列（B ）特点的被审计单位。A.规模较大B. 业务管理较好C. 业务较简单D. 管理较混乱3. （ D ）是

6、顺查法的优点。A. 节约人力、物力和时间B. 高效率C. 低成本D. 能够收集到证明审计事项的完整证据4. 直查法是指直接从（A ） 的审阅和分析开始的一种审计方法。C.会计报表D.原始凭证A.明细账B.总账5. 逆查法的关键技术在于（D ）A.审阅分析原始凭证B.C.D.核对总账科目及其所属明细账进行账实核对审阅和分析会计报表）进行审杳分析。7.逆查法的关键步骤是对（C.原始凭证D.记账凭证A ）的审阅和分析。A.存货C.应收票据10?应收帐款的形成与A.全部销售收入C.赊销收入6.顺杏法的起点是对（A.明细账B.总账B.短期投资净额D.一年内到期的债权投资C ）有关。现金销售收入D.分期收

7、款销售A.会计报表B.会计资料C.会计凭证D.会计账簿&流动资产不包括（A.应收账款C ）B.待摊费用C.预收账款D.预付帐款B.负债分析C ）。D.资产分析9.现金类资产是指货币资金和（D ）A.所有者权益分析11.下列不属于资产负债表分析内容的是C.现金流动分析12.下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（A.长期投资D.流动资产B.递延资产E.无形资产13.企业收益的主要来源是（A）A.经营活动C.筹资活动B.投资活动D.投资收益14.（A ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A.经营活动C.筹资活动B.投资活动D.以上各项均是15.下列不属于资产负债表分析内容的是(C)

8、o16.A.短期偿债能力分析A.筹资活动C.经营活动17.利润表反映企业的（A.财务状况B.资产结构分析 C.现金流动分析B.投资活动D.全部活动B.经营成果C.财务状况变动财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（18.D.现金流动D ）。D.筹资能力分析的应收账款周转天数为30天,存货周转天数为80天,则简化计算营业周期为（企业）大。A. 140B. 110C. 55D. 6019.流动资产和流动负债的比值被称为（A ）A.流动比率B.速动比率C.营运比率 D.资产负债比率20?可以分析评价长期偿债能力的指标是（D ）oA.存货周转率B.流动比率二、思考题1、简述顺查法的优缺点及适用性2

9、、简述逆杳法的优缺点及适用性3、简述详查法制优缺点及适用性4、简述抽样法的优缺点及适用性5、简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。6、简述重制法的含义及基本步骤。7、在逆杏法的过程中，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表？8 .财务报表Z间的勾稽关系有哪些。9 .试论述逆查法的步骤和方法。三、案例分析题1 ?下面是被审公司 2006年12月31 FI的资产负债表资产负债表2006年12刀31 U单位：万元项目期初数期末数项目期初数期末数流动资产流动负债货币资金4030短期借款3040应收账款80255应付票据1012减：坏账准备166应付账款2018应收账款净额64249应付利润3040存货

10、100100流动负债合计90110流动资产合计204379长期负债131149长期投资200200所有者权益固定资产实收资本500500固定资产原值400400资本公积减：累计折旧3060盈余公积5112固定资产净额370340未分配利润7878无形资产3030所有者权益合计583690资产合计S01949负债与所有者权益合计804949补充资料：该公司是2000年成立，H成立至今未发生重要的会计政策、会计估计的变更。要求：利用逆查法中分析报表的技术，进一步确定审计重点，并指出町能存在的疑点？2.审计人员在审阅宏达公司 2006年和2005年的现金流量表时发现：宏达公司现金流虽净增加额构成单位

11、：万元项目2006 年2005 年经营活动产牛：的现金流量净 额-10 00090 000投资活动产牛：的现金流量净 额-900 000-400 000筹资活动产生的现金流量净额1 000 000250 000汇率变动对现金的影响额00现金及现金等价物净增加10 000-60 000额要求：（1）现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系是什么？（2）分别刘2006年和2005年的现金流量情况作出分析和评价第四章 账目基础审计技术方法一、选择题1?运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不匚确的是（ C ）A从数据本身的正负方向方面来衡量B从数据增减变动幅度的人小来衡量C从账户的对应关

12、系来衡量D从数据的精确度上来衡量2 .盘点法适合于对（A ）账户的验证。八？固定资产B.应收账款C.管理费用D.银行存款3 .市计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对 ？错都要求复 函，属于（A ）方 式。A.积极式函证 B.反面式函证C.消极式函证D.否定式函证4 .下列属于辅助审计技术的是（C ）A.核对法B.鉴定法C.询问法D.观察法5.（ B ）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。A.鉴定法B.观察法C.调节法D.抽样法6 .以下情形不适用集体询问的是（C ）A.询问的内容不涉及保密问题B.被调查人无打击报复Z忧C.被询问人不善

13、言谈且有语言障碍D.询问的内容只是一般性问题7 .审计人员对被审计单位销伟退I叫进行审杳，核对其销伟收入账户，核对其销售折才II和折让的注销，同时还要检查英产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（D ）A.制度分析法B.比较分析法C.科目分析法D.相关分析法&如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员耍获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（A ）A.观察B.查询及函询C.分析性复核D.检查9 .审计人员向债务人发出询证函，耍求他证实所函证的欠款是否止确，若发现有问题时才耍求回函，它属于（C）A.积极式函证 B.反面式两证 C.消极式函证D.正

14、而式两证10 .审计调杳取证方法不包括（B ）A.观察法B.调账法C.查询法D.专题调查法11?账龄分析法是（C ）分析方法典型的一种。A.比较分析B.平衡分析C.账户分析D.相关分析12 .以下情况一般不适用于积极函询法（D ）A.应证事项十分重要B.应证事项极为有限C.对应证事项存在较多疑问D.应证事项的预计差错率较低13.对库存现金、A价证券、贵重物品的盘点,应采用（A.监督盘点法B.观察盘点C.抽杏盘点D.直接盘点A.核对法B.复算法C.逆查法D.分析法15.审计人员故意露出一点线索,让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使Z提供有关线索的询问技巧叫做A.侧面暗示B.攻心A

15、)C.对质D.巧设问16.以下不适用于调整法场合是（BA.经查实会计记录有谋B.会计资料存在不可比因素需要调整C.经查实会计总账资料存在分类错误D.经查实有关会计报表存在过账错误18.19.20.14.C17.对容日心A.账龄分析法猫都餐蒯繇赠、账和C产分析,通常采用B.综合分析法对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（A、盘点法C、复核法下列哪项适用于函证法（CB、D、C.账户分析法A ）。分析法逆查法D.比较分析法A、现金C、应收账款应收账款的审计较多运用A、审阅法C、函证法）B、D、存货实物证据（C ）审计方法：B、核对法D、盘点法21.B、查询法D、审阅法1、2、3、4、5、6、

16、7、8、9、简述审阅法的内容要点简述核对法的技术要点简述盘点法的技术要点简述观察法的技术要点简述鉴定法的技术要点审计人员在制定盘点计划口寸，应当注意的问题有哪些?哪些会计资料之间可互相核对？如何进行？函证法有哪儿种？各白适用于什么样的事项的函证？试论审阅法主要技巧内部人员在开展业务时，对口面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为A、核对法C、分析性复核:、思考题三、案例分析题1.资料澳达公司2000年5月份营业费用明细账见下表 营业费用明细账2000 年摘要包装运输装卸保险广告展览其他月H费费费费费费511#产品包装费2 5002报刊广告费3 0003展览公司展览费9 5003运费6

17、505招待客户用餐1 0508赔偿金6 00013车站装卸费86018销货合同违约金4 00026运输保险费1 48031门市部职T工资2 65031门市部差旅费1 200531营业费用结转2 5006508601 4803 00095 0014 900要求对营业费用明细账进行审阅，判断存在的问题或可能存在的问题。2.资料审计人员对金马股份A限公司审计时，取得如下资料:1999年12刀31 口资产负债表见表 2-2o表2-2资产负债表1999年12月31 口单位：元资产金额负债和所有者权益金额现金银行存款应收2 000. 00银行借款 应付账款 应交税金 其40 000. 00账款存货其中：材

18、料96 640. 00中：增值税136 000. 00在产品产成品固定22 516. 00所得税 负债合计 实收资木12 000. 00资产原值 减：累计折250 800. 00盈余公积未分配利润所有者权2 400. 00旧固定资产净值120 000. 00益合计9 600. 00130 800. 00188 000. 000400 000. 00354 200. 0010 000. 00107 000. 0021 156. 00onn nn卜产合计24 7 200. 00619 156. 00负债和所有者权益合计431 156. 00619 156. 001999年12月材料总账见表2-3

19、o表2-3材料总账1999 年凭证号码摘要收入发出结存月H121（略）期初结余购26 000. 002入150 000. 0016购入240 000. 0031生产领用296 000. 00120 000. 0031小讣390 000. 00296 000. 00120 000. 001999年12月生产成本总账见表 2-4o表2-4 生产成本总账成本项RJ直接材料直接人，制造费用合计期初在产站 木期投入 费40 000. 004 000. 008 000. 0052 000. 00用合计296 000. 0032 000. 0050 000. 00378 000. 00单位成本336 000

20、. 0036 000. 0058 000. 00430 000. 00结转产成品（200件）期末在产2 240. 00288. 00464. 002 992. 00品仃00件）224 000. 0028 800. 0046 400. 00299 200. 00112 000. 007 200. 0011 600. 00130 800. 001999年12刀材料收发存刀报表见表 2-5o表2-5材料收发存月报表项A材料B材料C材料D材料合计期 初数量300件80千克80套400千克单价40. 00100. 0050. 005. 00金额12 000. 008 000. 004 000. 002

21、000. 0026 000. 00收入数量5 200 件1 000千克1 440 套2000克单价40. 00100. 0050. 005. 00金额208 000. 00100 000. 0072 000. 0010 000. 00390 000. 00发出数最4 500 件800千克560套1 600千克单价40. 00100. 0050. 005. 00金额180 000. 0080 000. 0028 000. 008 000. 00296 000. 00结存数量1 000 件280千克960套800千克单价40. 00100. 0050. 005. 00金额40 000. 0028

22、000. 0048 000. 004 000. 00120 000. 001999年12月31 口存货盘存表见表 2-6o表2-6存货盘存表1999 年 12 月 31 口存货名称单位数 M材料：A材料件1 400B材料千克360C材料套1 120D材料千克800在产品件100产成品件0（6）该公司所得税税率为30%要求对资产负债表进行检杳，指出存在的问题，并做出调整3?资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表XX公司产成品明细表数量单位：件 产成品类别：XX规格：XX金额单位：元年1 1凭证摘要收入发出结存刀号数数址金额数量金

23、额数量金额1213 0001800002 000110 00012121226转3转8承前页上月结存2 0001500005 0007 000290 000440 00012123131转12收到产成品收到产 成品结转本期销售5000330 0004 000220 000本月合计4 000220 000期未结存3 000220 000经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存A问题，并对问题进行分析。4.资料：丰园屋植场1999年12月31 口应收账款部分明细资料见下表客户摘耍发票号码销售日期金额东南销售公

24、司销售00331241993. 3178 000平阳五金批发站销售种植00673201997. 456 000延峰市城建局销售00719121999. 11 200东海无线电二厂销售00719131999. 29 000高乐民族乐器厂销售种植00724051999. 3224 380晋源园林局销售00724881999. 578 000豫州联合大学售植养护00724901999. 1051 200合计597 780要求：若计划对上述客户采用函证法，则每一客户应采用何种函证方式？并说明理由5.资料：某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时，取得了与企业折旧提取与分配的相关数据,如下表所示。折

25、旧及其分配数据表单位：元月份固定资产原价计提折旧额制造费用负担额管理费用负担额其他账户1234567891011121223 359 70023 359 70025 869 70025 869 70025 869 70034 321 10034 321 10029 986 40029 986 40032 638 40032 638 40032 638 4002 102 3702 102 3702 328 2732 328 2732 328 2733 775 3213 775 3212 840 7082 840 7083 100 6683 100 6683 100 66831 0071 461

26、9291 471 6591 629 7911 629 7911 513 3772 453 9592 453 9591 846 4601 846 4602 015 4342 015 4342 015 43431 007626 541630 711698 482698 482814 8961 321 3621 321 362994 248994 2481 085 2341 085 2341 085 23413 900合计34 689 24122 982 46311 678 97827 800审计人员也取得了与以上数据相关的资料:本年3月,本年6月,本年8月,固定资产原价增加 2510000元，分类

27、折 旧率不变。固定资产原价增加| 8451400元，由于是电子设备，分类折旧率高。固定资产退废，原价减少 4334700元。(1)(2)(3)(4)(5)本年10月，固定资产原价增加 2652000元，分类折旧率不变。本年1刀份该公司A固定资产出租业务，自 2刀份起公司将该项固定资产收回，川于经与资产审计组核对，该公司固定资产的增减手续完备，核算内容真实，使用的固定资 规制度规定要求，并经当地有关部门核准。午间生产。产折旧率均符合法审查内容的建议。要求：根据上述资料对该公司固定资产年折】口提取及分配情况进行分析，并出需进一步6.长征公司2006年度112刀份未经审计的主营业务收入、主营业务成本

28、列示如下月份主营业务收入主营业务成本17800756627600676437400651247700676857800698167850694777950711587700683097600683210790071111181007280121890015139合计10430091845要求：注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请根据以上资料计算个月份的毛利率（主营业务收入一主营业务成木）/主营业务收入X100%, 并根据分析性复核情况，确定主营业务收入和主营业务成 本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。施了以下审计程序：7. 人名会计师事务所的注册会计师甲在对A 股份有限

29、公司的会计报表进行审计时，实1） ） 询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；2） 盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；3） 获取律师声明书，以确定A 公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律贵任的事项；4） 计算木年销售成本占销售收入的比重，并与以询年度比较，判断销售利润的总体合理性；5） ）核实A公司入库原材料的数最和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；6） ）检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；7） ）观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；8） 盘点库存现金。要求：说明以上审计程序所使用的审计技术方法：8.

30、 ABC 股份有限公司是一个生产手机的企业，其产品仅销售给全国各地的25 家经销商。公司截止2006 年12 月 31 日止， 应收账款余额为8500 万元， 约占公司流动资产总额的65%。 注册会计师s 受托审计该公司2006年度会计报表，并对有关应收账款项目，采用下列审计程序：（ 1 ）评估公司内部控制制度后，认为内部控制制度相当健全，有效。（ 2） 核对应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等，并将应收账款明细分类账和相应的凭证进行核对检查其入账的真实性，完整性。（ 3） 查看应收账款账龄分析，并未发现逾期账款。（ 4） 收到应收账款肯定式的函证回函，指出期末余额正确无误。请问： 1

31、、该注册会计师使用的是何种审计模式？2. 上述审计程序采用了哪些审计技术方法？你认为对应收帐款的审计还对以采用哪些审计技术方法，请对其中一种方法具体说明？第六章制度基础审计方法一、选择题1. 查验签发支票背记簿与已签发支票存根，看已签发的支票是否顺序编号，有无缺号或漏号的支票，作废的支票是否保存等是对内部控制中（D ）的测评。A.职责分工控制B. 授权批准控制C. 实物控制D. 会计记录控制2. 在制度基础审计中，对内部控制制度进行符合性测试时，可以运用（B ）方法。A.抽样审计法B.穿行测试法C.盘点法D.审阅法3. 企业财务处两名出纳必须同时持钥匙才能开启现金库，这种内部牵制制度叫做（B

32、）A.机械牵制B. 实物牵制C. 账簿牵制D. 体制牵制4. 符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（C ）A.遵循性测试B. 健全性测试C. 功能性测试D. 实质性测试5. 为了防止计算机误操作，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部牵制措施叫做 （ A ）A.机械牵制B.实物牵制C.体制牵制D.账簿牵制6?下列属于控制环境的因素是（D ）A.交易授权B. 职责划分C.凭证与记录控制D.金业经营管理的观念、方式和风格7. 评价内部控制的最终目的是（D ）A. 决定是否依赖被审计单位的内部控制系统B. 确定符合性测试的时间范围程序C. 决定是否进行符合性测

33、试D. 确定实质性测试的性质、范围和时间安排8. 企业对凭证预先编号属于（C ）控制程序。A.交易授权B.职责划分C. 凭证与记录控制D. 独立稽核9. 下列对于内部控制作用的论述不正确的是（ D ）八 ?保护财产物资的安全完整和有效使用B. 提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性C.促进经营效率的提高和经营RJ标的实现D. 杜绝串通舞弊10. （ D ） 属于内部控制职责分工控制的内容。A. 顾客赊销限额的批准权B. 自制凭证要连续编号C. 对财产定期清查D.采购员不能同口寸兼任记账、出纳工作。11. ?进行符合性测试的RJ的是（ A ）A. 证明内部控制的有效性B. 证明内部控制的健全

34、性C.证实内部控制发挥作用D.获取实质性测试的重点12. 描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和（ D ）A. 线性回归法B. 对比分析法C.工作底稿法D.流程图法13. 判断业已建立的内部控制制度是否起作用，是否被严格执行，可以通过（C ） 进行。A.健全性测试B.业务程序测试C.符合性测试D.实质性测试14. 根据经济业务处理分工的原则（A ）四项职务必须分开。A. 授权、执行、记录、审核B. 保管、记录、记账、盘点C. 授权、审批、执行、审核D. 授权、执行、付款、记账15. 为防范文件打印过程的差错，企业规定对所有打卬发文均要校对两遍，这种控制措施叫做 （ A ）A.预防性

35、控制B.纠正性控制 C.指导性控制D.补偿性控制16. 流程图法是指（D ）A. 用绘图的形式了解和反映内部控制系统的强弱情况的一种方法B.将调查所得内部控制制度的实际情况用文字记录下来C. 将内部控制系统实际运行情况和结果进行描述的方法D. 用图解的方式描述内部控制制度处理程序，便于宜观地表现内部控制系统状况的一种方法17. 对较大金额的支票支付必须有两名审核人签字，这类控制叫做（A ）A.预防性控制B.检查性控制C.纠正性控制D.指导性控制18. 符合性测试中对某项业务经办的凭证进行检查，以分析具执行内部控制的情况，这种测试技术叫做（B ）A. 重新处理法B. 证据检查法C. 实地观察法D

36、. 综合评价法19. 选择若干具体典型业务，沿着它所规定的处理程序进行检查，此种测试是（D ）A.分析性测试B.功能性测试C.实质性测试20. 对销售人员给予1 万元以上以折扣必须报销售处长批准，超过于（ A ）A. 预防性控制B. 纠正性控制C. 检查性控制D. 业务程序测试2 万元同时要报分管销售的副厂长批准，这属D.指导性控制21. 内部控制控制环境测试的要点不包括（D ）A. 执行能力的测试 B. 管理哲学及经营形态的测试 C. 组织结构测试 D. 内部控制制度健全性测试22. 为了防止计算机误操作，每台用于财务核算的让算机都设置了密码，这种内部牵制措施叫做 （ A ）A. 机械牵制B. 实物牵制C. 体制牵制D.账簿牵制二、 思考题1、 、 简述内部控制的类型2、 简述授权控制法的技术要点3、 试论内部控制过程4、 试论内部控制环境测试要点5、 论述制度基