风险管理专业

1、内审业务知识复习大纲根据内审部专业岗位的特点和要求，采取一套复习题对内审人员进行复习指导。因审计专业涉及业务层面较广，本套复习题以审计专业应掌握知识基础为主线，结合了公司SOX、风险管理等方面内容，选题上采取不同的难易程度。业务知识点：1、 审计的种类、方法和程序2、 审计准则和审计依据3、 审计计划、重要性和审计风险4、 审计证据和审计工作底稿5、 内部控制系统及其评审6、 审计技术和方法的发展7、 完成审计工作与审计报告8、 生产与费用等业务循环审计9、 经济责任审计管理办法10、SOX遵循项目测试原则11、工程审计管理、风险管理等内审业务知识复习题 一、填空题*1.专项审计，又称（ ），

2、是指对（ ）所进行的审计。*2说明（ ）的分类称为基本分类，审计按其（ ）分类和按内容目的分类，属基本分类。3内部审计包括（ ）和（ ）两大类。4我国目前的审计组织主要有（ ）、（ ）和民间审计组织 。5政府审计，在我国亦称国家审计 ，指由（ ）执行的审计。*6财政财务审计的主要内容包括两个方面：一是检查（ ）；二是验证被审计单位受托经济责任的履行情况。*7全部审计，又称（ ），一般来说，这种审计的业务范围较广泛 。*8局部审计，又称（ ），这种审计的缺点是容易遗漏问题 ，所以具有一定的局限性。*9参照国际审计分类的惯例，结合我国经济类型和审计监督的特点，将我国审计划分为（ ）和其他分类两大类

3、。10对财务报告表的审计属于（ ），对计划、预算的审计属于事后审计。11按审计是否定期实行来划分，审计可以分为（ ）和（ ）。12审计按其动机分类，可以分为（ ）和任意审计 。*13审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为（ ）和（ ）。*14审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（ ），并对照（ ），形成审计结论和意见的各种手段的总称。*15现代审计方法已经成了一个完整的审计方法体系，包括审计的（ ）和（ ）。16审计的技术方法体系，一般由审查（ ）的方法和严整客观事物的方法两类组成。17审查书面资料的方法审查的对象主要是会计凭证、会计帐薄和（ ），因此也叫查账法 。

4、*18审计方法中的查询法可以分为（ ）和（ ）。19审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较，包括（ ）和指标相对数比较。20顺查法，又称（ ），是按照会计核算的处理顺序，依次对证、帐、表各个环节进行检查核对的一种方法。21逆查法，又称（ ），是按照会计核算相反的处理程序，依次对表、帐、证各个环节进行检查核对的一种方法。22从详查法发展到（ ），是现代审计方法的一个重要发展。23审计方法中的盘点法，按其组织方式，分为（ ）和（ ）两种。*24审计抽样是指审计人员先对特定（ ）抽取部分样本进行审查，然后以其（ ）来推断该总体的正确性的一种方法。*25统计抽样是审计人员运用概率论原理，遵循（ ）

5、，从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。26抽样技术在审计工作中的具体应用，主要有（ ）和变量抽样。*27在属性抽样中，（ ）愈大，即差错容许界限愈大，则抽查的（ ）愈少。28可靠程度，又称（ ），是测定抽样可靠性的尺度。*29抽样样本的分层抽样法，可以理解为（ ）与（ ）的综合运用。30审计程序是审计人员对（ ）从开始到结束的整个过程采取的系统性工作步骤。31审计的整个过程，就是根据审计证据形成（ ）和（ ）的过程。*32审计工作底稿则是（ ）和结果的书面证明，也是（ ）的汇集和编制审计报告的依据。33审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的（

6、 ）对被审计单位的受托经济责任发表意见。34间接证据，又称旁证，是指对审计事项只起（ ），需要与其他证据结合起来运用。35收集（ ）是审计工作的核心，也是考核审计工作质量的重要环节，关系到审计工作的成败。36函件是指审计人员通过向被审计单位或其他单位的（ ）并要求（ ）。*37鉴定审计证据的重要性往往以价值作为评价的依据，重要的审计证据能影响审计人员作出（ ）。38审计证据的可信性包括审计证据的（ ）和审计证据的（ ）。39一般来说，被审计单位对审计证据的支配力越小，其（ ）就越强。*40审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的（ ）之间的关系，这就是审计证据经济性的概念。4

7、1审计工作底稿是（ ）的汇集，也是形成审计结论的依据。*42审计工作底稿的作用之一是便于编制、佐证和（ ）审计报告。*43审计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为（ ）和永久性档案。*44审计工作底稿的（ ）和（ ）直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。45审计工作底稿由（ ）填制后，（ ）必须进行复合。 *46审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的（ ），在具体执行（ ）之前编制的工作计划。47审计计划应由（ ）编制。*48管理建议书一般只向被审计单位的管理部门、董事会或（ ）提供，而不对外公布。*49管理建议书所提出的问题、意见或建议不具有公证性和（ ）。50在

8、审计过程中运用重要性原则，一是为了（ ），二是为了保证审计质量。*51审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的（ ）和（ ）。*52审计人员当考虑财务报表和（ ）两个层次的重要性。*53重要性水平的计算方法有固定比率和（ ）两种。54在审计风险中，（ ）与被审计单位是否存在错误或舞弊有关，审计人员对此无能为力。*55如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低或可接受水平，则应发表（ ）或无法表示意见。*56内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从（ ）发展成为以测试为基础的系统基础审计。*57审计人员进行审计时，首先要检查和评价被审计单位的（ ），这是现代审计的

9、重要特征。*58内部控制系统的健全程度和遵守情况，是审计人员确定期审计工作方法、抽查重点、（ ）和程序的依据，构成外部审计所依赖的工作基础。59建立内部控制系统，必须对某些（ ）职务进行分离，应分别由两个以上担任，便于相互核对、相互牵制，防止舞弊。60对人员素质的控制，包括对人员的职务进行（ ），以增加对某项职务的全面复核，从而达到控制目的。61流程图法是指用特定的符号和图形，将内部控制系统中的各种业务处理程序，以及各种文件或平整的传递流程，用（ ）的形式直观地表现内部控制系统的实际情况。62绘制流程图一般有两种方法：一种是（ ）；另一种是纵向流程图。*63审计人员评审内部控制系统的最终目的，

10、在于确定其健全性、有效性和风险水平，从而决定对它的（ ），确定采用抽查还是详查、抽取样本的规模和数量。*64所谓内部控制系统的健全性，是指企业的每一项内部控制系统是否健全，手续是否严密，环环相扣，涉及的措施和方法是否真正起到（ ）的作用。65所谓关键控制点，是指未加控制就容易产生错弊的（ ）。*66评审内部控制系统的有效性，可以通过（ ）和实质性测试来进行。*67通过对内部控制系统的控制测试，可以最后确定进一步审计工作的范围和规模，以便进一步修改（ ）。68实质性测试主要是对被审计单位的会计信息等的真实性、正确性作进一步审核，将审核的结果作为（ ），并据以作出相关的审计结论。69对内部控制系统

11、的可信赖程度（），必然是风险水平越低。*70对于低信赖程度的内部控制系统，审计人员可以考虑取消（ ），拒绝接受被审计单位的审计业务委托。71系统导向审计将重点放在对系统内各个（ ）的审查上，目的在于发现系统中控制的薄弱环节。*72控制测试是在了解（ ）的基础上，来确定其（ ）的有效性。73审计人员在了解内部控制以后，必须考虑（ ）原则，只对那些准备信赖的内部控制执行控制测试。*74系统导向审计与账表导向审计都属于（ ）的范畴，它们都要服从其目标要求。75风险导向审计的目标是强调审计战略，要求制定适合被审计单位业务的（ ）。*76（ ）的存在是风险导向审计产生的社会因素，审计组织的经济压力是风险

12、导向审计产生的经济因素。77销售与收款循环的特性主要包括两部分内容，一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要（ ）。78对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否（ ）或提前至本期。*79应收票据是企业的（ ）资产，对应收票据的审计应结合（ ）一起进行。80固定资产折旧的审查，即使为了确定固定资产折旧的计算、提取和（ ）是否合法与公允。81预付账款是企业的一种（ ），预付账款的审计应结合购货与付款循环的审计进行。*82存货成本审计包括直接材料成本的审计、（ ）的审计、制造费用的审计和（ ）的审计等内容。83存货盘点应做好盘点前的计划工作、盘

13、点过程的（ ），以及盘点工作结束后的记录工作。*84工资业务的审计，涉及（ ）、（ ）及相关成本费用账户。*85筹资活动主要由（ ）和股东权益交易审计所组成。*86投资活动审计主要由（ ）交易和（ ）交易审计所组成。87盘点库存现金必须有被审单位的（ ）和会计主管人员参加。88审计报告是审计机关向（ ）提供的表明（ ）的书面报告。89审计报告主要用于证明被审计单位会计事项的处理和财务报表的编制是否真实反映了其（ ）、经营成果和资金变动情况。*90委托人将审计报告分送给各个不同的使用单位，可以发挥审计报告的鉴证、（ ）和（ ）作用。*91审计报告的签署日期应当是（ ）日期，即不早于管理层确认财务

14、报表的日期。92审计报告按使用目的划分为（ ）审计报告和非公布目的审计报告。93审计报告按详细程度可以划分为（ ）和（）两类。*94按审计工作性质和要求的不同，审计报告可以分为（ ）、一般审计报告和特殊审计报告。*95根据审计意见类型，审计报告可以划分为四类，即无保留审计意见审计报告、（ ）、（ ）和无法表示意见审计报告。*96无保留意见是审计人员认为被审计单位财务报表的表达公允、（ ），能够满足非特定多数利害关系人的共同需要而表示满意的意见。*97无保留意见审计报告中，在对报表的正确与合理作出意见时，应是用（ ）或“允当地反映”术语，而不应使用（ ）或“基本反映”等术语。98无保留意见的保留

15、事项可以分为两类，一类是（ ），另一类是待定事项。*99审计报告的说明段应当充分叙述对财务报表发表意见的（ ），在发表（ ）时，也可以省略说明段。*100审计报告意见段表达审计意见时，所使用的专业术语应符合（ ）要求，即使不表示肯定意见或（ ），也应以清楚和（）的方式在说明段陈述其全部理由。101否定意见是与（ ）相反，提出（ ）财务报表公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量情况的审计意见。102无法表示意见是由于某些限制而未对某些重要事项取得（ ）。103对不以企业会计准则为基础而编制的财务报表的审计，一般应出具特殊审计报告，其内容应比（ ）更为详细具体。*104审计报告的编写步骤包

16、括：（1）整理和分析（ ）；（2）（ ）；（3）确定审核报告意见的（ ）；（4）撰写审计报告。105对被审计单位财务报表的调整事项有两类，一类是财务报表截止日已存在的；另一类是财务报表截止日与（ ）之间发生的影响所审计期间及将来的财务状况和经营成果的重要事项，亦称为（ ）。106用于公布目的审计报告应附列被审计单位的（ ），除报表不需要调整者外，注册会计师应以调整后财务报表作为附表。107编写审计报告的原则是公正、客观、实事求是，具体要求包括：语言yao 见是注册会计师认为被审计单位财务报表的表达（员）从其（ ），证据要（ ），态度要（ ），内容要全面完整。*108管理建议书是被审计单位（ ）

17、中存在的薄弱环节或缺陷，以书面形式提出的改进建议。*110管理建议书不是（ ）的规定内容，也不是会计咨询报告，而是审计项目受委托方为被审计单位提供的委托之外的纯粹服务。*111管理建议书的建议范围主要是对（ ）、（ ）的公允性、合法性产生影响的有关内部控制。112具体实施的经济责任审计工作分为准备、（ ）、（ ）三个工作阶段。113在开始实施经济责任审计前，需成立审计项目组，并对被审计单位公司文件的形式下达（ ）。114进行经济责任审计所遵循的原则是：（ ）、（ ）、公正性原则、发展性原则。115编写审计报告的原则是（ ）、公正、实事求是。116在经济责任审计工作中，财务基础审计范围应当遵循重

18、要性原则，并充分考虑审计风险，纳入经济责任审计范围的资产量一般不低于被审计地市公司资产总额的（ ）%。117工程施工合同的主要内容，分为三部分，分别是：协议书、（ ）、（ ）。118按抽样决策的依据不同，审计抽样分为统计抽样和（ ）。119.对审计事项产生影响的各种环境事实称为（ ）。120.内部审计机构应当接受国家审计机关的( )。二、单项选择审计最基本的职能是（ ）。 经济评价 经济监察经济监督 经济司法经济责任审计的主要任务不包括：（ ）A财务基础审计 B企业绩效评价C经济责任评价 D企业创新评价*做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（ ）审计证据审计资料审计建议

19、书审计约定书审计的属性是经济监督活动（ ）。 权威性 独立性客观性 合法性*对审计概念的正确理解、审计法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识（ ）。 审计属性 审计目标审计作用 审计对象*审计按照主体分类，是审计的（ ）。 基本分类其他分类技术分类综合分类*民间审计，在我国亦称（ ）。查账 财务大检查验资 社会审计*对被审计单位一定期间的财务收支及相关经济活动的各个方面及材料都进行审计，这种审计种类称为（ ）。财务审计全部审计内部审计专项审计对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。局部审计财经法纪审计专项审计民间审计10关于审计的目标，下列说法不正确的是（ ）审计的目标就是指审查和

20、评价审计对象的真实性和公允性B审计的目标就是指审查和评价审计对象的合规性和合法性C 审计的目标就是指审查和评价审计对象的合理性和效益性D 审计的目标就是指审查和评价审计对象的独立性和唯一性11按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ）。 事前审计事中审计事后审计定期审计*12可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（ ）。 内部审计就地审计财务审计事后审计*13一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（ ） 任意审计强制审计专项审计突击审计*14一般进行财务审计和经济效益审计时，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定

21、书，多采用（ ） 事后审计内部审计预告审计报送审计*15现代审计方法已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，以超越了传统的（ ） 事后查账技术事中的分析比较财务报表的逆查技术计划预算的事前审核*16不管是过去还是现在，不管是国外还是国内，都广泛采用的最基本的审计方法是（ ）。 辩证唯物主义历史唯物主义审查书面资料评审内部控制系统*17在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（ ）。 观察法鉴定法比较法 核对法*18在核对法中表示核对三次的常用符号市（A） *19函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）。 无形资产查证固定资

22、产查证往来款项查证流动资产查证20现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（ ）。 抽样审计逆查法详查法 审阅法21审计人员亲自到现场盘点事务，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（ ）。 监督盘存观察法调节法 直接盘点法22在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求的需要证实的数据的方法是（ ）。 鉴定法调节法盘存法 抽样法*23由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审计结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（ ）。 统计抽样法概率抽样法判断抽样法总体抽样法*24在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（ ）。 属性抽样变

23、量抽样任意抽样 判断抽样*25假设样本结果预计差错发生率为，精确度为±，则精确度的上限为（ ）。 26与抽样样本的多少成反比例关系的是（ ）。 可靠程度高低精确度高低预计差错高低抽样误差高低27如果样本的可靠程度为，则样本的风险度为（ ）。 *28样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ ）。 29从8000张现金支出凭证抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样的间隔数为（ ）。 1020 3040*30利用抽查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（ ）。 平均值估计差错估计比率估

24、计定率估计31民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件时（ ）。 审计通知书审计报告审计建议书 审计约定书*32对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关里属于（ ）。 人大常委会财政部全国财经委员会国务院*33被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的扣款单位为（ ）。 上级主管部门银行财政 税务*34对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为（ ）。 司法机关刑法机关主管部门本级财政部门*35政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，

25、属于（ ）。 高层次监督强制性监督独立性监督权威性监督*36不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是（ ）。 内部审计 民间审计政府审计 国际审计*371968年一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了东京宣言，正式宣布成立（ ）。 内部审计师协会国际会计师联合最高审计机关国际组织审计实务委员会38审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（ ）。 检查人员内部审计人员会计检查人员纪律检查委员39内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构的权限有（ ）。 经济处理、处罚经济决策经济管理经济预测*40发表最早的一本关于内部

26、审计的单行本内部审计它的性质、职能、程序和方法的是（ ）。 蒙哥马利 司奈安卢卡巴却里布林克*41会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（ ）。 独立核算注册登记自收自支 合伙*42黄张陈事务所都属于（ ） 地方性会计师事务所合作性会计师事务所合伙性会计师事务所合资性会计师事务所43对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（ ）。 财政部会计司审计署指导司中国注册会计师协会中国会计学会44由财政部统一制发注册会计师证书的注册会计师必须（ ）。 考试合格 政审合格批准注册 批准考试45注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ ）。 出具的报告中指明审计协定书中

27、指明审计工作底稿中指明管理建议书中指明46注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当予以（ ）。 向主管部门报告 拒绝向法院起诉 向董事会报告*47注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（ ）。 经济独立 思想独立实质上独立 形式上独立48会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（ ）。 公平原则 客观原则双向自愿选择原则 有关单位规定原则*49注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（ ）。 错误 责任欺诈 过失*50以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（ ）。 玩忽职守 过失诈骗 欺诈51注册

28、会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（ ）。 审计约定 审计计划职业道德 审计程序52审计准则是审计工作质量的权威判断标准，又称为（ ）。 审计依据 专业标准审计假设 审计条例53一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出了一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（ ）。 独立性 客观性权威性 真实性*54实施审计准则，可以赢得信任的利益相关者有（ ）。 审计人员 委托审计者被审计单位社会公众*55早在年月，美国注册会计师协会就提出了（ ）。 一般公认审计准则公认会计准则审计准则试行方案国际审计准则*56美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：“在执行审计工作和撰拟审计报告时，应

29、保持职业人员应有的（ ）”。 严谨态度 独立态度坚强的意志中立态度*57美国民间审计准则中的报告准则第一条指出：“审计报告应说明本期财务报表是否按照一般（ ）。” 公认的审计准则编制已颁布的审计依据编制已严整的审计依据编制公认的会计准则编制*58国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布（ ）。 审计规则指南国际审计准则利马宣言东京宣言59我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（ ）。 咨询业务 会计业务审计业务 管理业务60审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众必须有（ ）。 审计目标 审计依据审计准则 审计任务61审计人员在进行

30、审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ ）。 内部管理系统 内部会计系统内部控制系统内部审计系统62审计过程中，如于低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（ ）。 高层次规定为准低层次规定为准审计制度规定为准会计制度规定为准63审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（ ）。 局限性地域性 层次性 时效性64在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（ ）。 相关性地域性 层次性 时效性*65审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（ ）。 辩证分析问题 兼顾各方利益具体问题具体分析宏观与微观相结合66选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（ ）。 国家利益 企业效益社会效益 长远利益*

31、67审计计划通常由审计项目负责人在（ ）。 签订业务约定书之前起草外勤审计工作之前起草了解被审计单位之前起草接受客户委托之前起草68审计计划由（ ） 主任会计师编制会计师事务所所长编制审计项目负责人编制会计师事务所业务负责人编制*69会计师事务所编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（ ） 部门经理审核和批准所长审核和批准审计项目负责人审核和批准业务负责人审核和批准70审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ ）。 财务报表的金额和性质错报或漏报的金额和性质账户或交易的金额和性质审计收费的金额和性质71如果审计人员确定的重要性水平比较低，则（ ）。 审计风险就会增加审计风险就会减少顾有风险就会

32、增加控制风险就是减少*72在审计风险组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。 重大错报风险 控制风险检查风险 抽样风险*73审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（ ）。 20%70% 95%12.5%*74不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对重要账户或交易类别进行（ ）。 详细审计策略 抽样审计实质性测试符合性测试75以内部控制系统评审为基础，属于（ ）。 现代审计 制度基础审计内部审计 管理现代化76当错弊行为发生以后，能够立即自动发出信号，并及时采取纠正或补救的方法、措施和程序的称为内部控制的（ ）。 内部牵制 预防性察觉性 控制性7

33、7下列业务属于不相容职务的是（ ）A、董事长和经理 B、采购员和供销科长 C、保管员和车间主任 D、记录日记帐和总帐人员78内部控制系统的事实是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（ ）。 人员素质 健全性经常性 合规、合法性*79针对内部控制系统是否严密、有效，综合考虑各方面的因素提出来的是（ ）。 关键控制点 问题不相容职务 环节80未加控制就容易产生错弊的环节，称为（ ）。A、不相容职务 B、内部牵制 C、关键控制点 D、内部审计*81被审计单位的得的内部控制系统进行控制测试，一般使用的是（ ）。 统计抽样法 概率抽样法经验抽样法判断抽样法*82在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的

34、基础上，应进一步对被审计事项进行（ ）。 抽查 详查合规性测试实质性测试*83内部控制系统的中风险水平，是指审计结论偏离客观事实的可能在（ ）。 10%20% 10%40%20%40% 40%60%*84被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效的发挥作用，应将其评为（ ）。 低信赖程度 中信赖程度高信赖程度 良好的信赖程度85当财务报表审计开始流行以后，审计工作的主要目的是审查（ ）。 内部控制 会计凭证会计账薄 财务报表项目*86以审查账表上的会计事项为主线的审计，称为（ ）。 会计事项审计 账表导向审计主线导向审计 详细审计*87系统导向审计是伴随着评价日益复杂的受托经济责任而

35、产生的，它脱胎于（ ）。 账表导向审计 经济的发展内部控制系统审计技术的发展*88除控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通外，内部控制的要素还包括（ ）。 会计系统 控制程序管理系统 监督89被审计单位的某项控制未能适当和一贯地应用，则说明该项控制有（ ）。/ 偏差错报 漏报 期望差*90当被审计单位的内部控制失效，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为（ ）。 低水平 高水平中等水平 无水平*91风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（ ）。 抽样技术 监督方式分析性复核 函证*92风险导向审计产生的社会因素是（ ）。 成本的升高 经济压力法律的健全 审计期望差

36、距93审计报告日是指（ ） 财务报表截止日 审计报告完成日审计报告报送日审计工作完成日94期后事项是指影响财务报表的事项，其影响的期间为（ ）。 财务报表截止日以后审计报告日之后实地审计工作结束以后财务报表日与审计报告日之间*95在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ ）。 制约性作用 促进性作用建设性作用 宏观性作用96审计行为产生与（ ）。 剥削 统治受托经济责任经济利益97用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（ ）客观性相关性合法性经济性98以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（ ）环境证据加工证据

37、书面证据实物证据99以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（ ）实物证据加工证据书面证据辅助证据100对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（ ）实物证据自然证据基本证据直接证据101对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（ ）口头证据加工证据间接证据辅助证据102审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（ ）实物证据自然证据直接证据基本证据*103下列审计证据中，属于加工证据的是（ ）现金盘点表会计凭证会计帐薄财务报表104被审计单位财务报表上的“存货”是亿元，而

38、会计帐薄上的“存货”只有亿元，那么“存货”有关的会计帐薄是财务报表的（ ）书面证据矛盾证据自然证据基本证据*105审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（ ）审计证据的真实性审计证据的重要性审计证据的充分性审计证据的可信性106有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（ ）审计证据的重要性审计证据的充分性审计证据的可信性审计证据的经济性*107开展审计工作都应该正确地编制（ ）审计证据审计报告审计建议书审计工作底稿108保证审计证据的完整无缺的是（ ）重要性原则相关性原则完整性原则全面性原则*109编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的

39、问题，应编制一份（ ）审计计划工作备忘录审计程序审计报告110下列哪一项不是审计的基本特征：（ ）A、合法性 B、权威性 C、独立性111. 审计的职能是审计本身固有的功能，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告体现了审计的职能是：（ ）A经济调节职能   B经济控制职能C经济监督职能   D经济鉴证职能112.通过审计指出被审计单位存在的问题，提出改进的措施，促使被审计单位健全内部控制系统，加强防范，改善经营管理，是审计的（ ）A防护性作用B建设性作用C保证作用D调控作用 113.社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现

40、一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为( )A实质上独立                    B思想上独立C形式上独立                    D经济上独立 114.在审计人员实施审计过

41、程中必须遵守的行为规范评价审计质量的依据的是：( )A审计工作方案                   B审计法实施条例C审计法                         D

42、审计准则  115.社会审计组织在准备阶段应当与被审单位签订的书面文件是：A审计通知书                      B书面承诺C审计业务约定书                  D审计协议

43、0; *116.以下属于管理类工作底稿的是（ ）A存货盘点表                         B调查记录表C应收账款账龄分析表                 D审计通知书 

44、*117.采用监盘方法的目的是：（ ）A确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 118.审计人员在对内部控制进行初评时，主要评价应有的控制环节是否设置齐全，指的是：A内部控制的合理性 B内部控制的经济性C内部控制的有效性D内部控制的健全性  119.采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是：A会计人员    B管理者C审计人员  

45、60; D统计人员  *120.查找未入账的应付账款所使用的方法是 (    )。A审查决算日后货币资金支出的主要凭证B检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D向供应商函证零余额的应付账款  *121.为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是（）。AB公司的律师          B金融监管机关 C银行或其他有关债权人 D公司的主要股东  122.审计人员参加现金盘点

46、后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A会计员和出纳员  B出纳员和会计主管C会计主管和总经理 D出纳员和总经理 123.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A内部控制的设置极为有限 B进行内部控制测试不经济C难以对内部控制的健全性有效性做出评价D内部控制风险较低  124.员工素质属于内部控制要素中的： A控制活动                 

47、;               B风险评估C控制环境                                D监督  125.审计人员对内部控制进行控制测试可以采用的方法不包括A查阅      B