会计科目表借贷方内容

1、库库存存现现金金银银行行存存款款借方登记库存现金的增加数贷方登记库存现金的减少数借方登记银行存款的增加数贷方登记银行存款的减少数期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数期末余额在借方，反映银行存款的实际结存数其其他他货货币币资资金金原原材材料料借方登记其他货币资金的增加数贷方登记其他货币资金的减少数实实际际成成本本：借方登记入库材料的实际成本计计划划成成本本：借方登记入库材料的计划成本实实际际成成本本：贷方登记发出材料的实际成本计计划划成成本本：贷方登记发出材料的计划成本余额在借方，表示其他货币资金的结存数额实实际际成成本本：期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本计计划划成成本本：期末余额

2、在借方，反映企业库存材料的计划成本在在途途物物资资材材料料采采购购借方登记企业购入的在途物资的实际成本贷方登记验收入库的在途物资的实际成本计计划划成成本本：借方登记采购材料的实际成本计计划划成成本本：借方大于贷方表示超支，从本账户贷方转入“材料成本差异”账户的借方计计划划成成本本：贷方登记入库材料的计划成本计计划划成成本本：贷方大于借方表示节约，从本账户借方转入“材料成本差异”账户的贷方期末余额在借方，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本计计划划成成本本：期末为借方余额，反映企业在途材料的采购成本其其他他应应收收款款备备用用金金应应付付账账款款借方登记备用金的领用数额贷方登记备用金使用数额借

3、方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付的应付账款，或已冲销的无法支付的应付账款贷方登记企业购买材料、商品、接受劳务供应等应付而未付的款项余额在借方，表示暂付周转使用的备用金数额期末贷方余额反映尚未偿还或抵付的应付账款应应付付票票据据其其他他应应付付款款借方登记支付票据的金额贷方登记开出、承兑商业汇票的面值及黛西票据的预提利息借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项贷方登记发生的各种应付、暂收款项期末贷方余额，表示企业尚未到期的商业汇票的票面金额和应计未付的利息余额在贷方，表示应付未付款项短短期期借借款款长长期期借借款款借方登记归还的短期借款贷方登记借入的短期借款借方登记长期借款本息的减少额贷方登

4、记长期借款本息的增加额期末余额在贷方，反映尚未归还的短期借款贷方余额反映企业尚未偿还的长期借款财财务务费费用用销销售售费费用用借方登记本期发生的各项筹资费用贷方登记期末结转“本年利润”的本期各项筹资费用，以及应冲减财务费用的利息收入等，结转“本年利润”后，该账户无余额借方登记本期发生的各项开支贷方登记期末结转“本年利润”的本期各项开支，结转“本年利润”后，该账户无余额营营业业外外收收入入所所得得税税费费用用借方登记期末结转“本年利润”的本期营业外收入，结转“本年利润”后，该账户无余额贷方登记已确认发生的营业外收入借方登记本期计算确认的所得税费用贷方登记期末结转“本年利润”的本期所得税费用，结转

5、“本年利润”后，该账户无余额投投资资收收益益资资产产减减值值损损失失借方登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失贷方登记企业出售交易性金融资产等实现的投资收益累累计计摊摊销销长长期期待待摊摊费费用用借方登记处置无形资产转出的累计摊销贷方登记企业计提的无形资产摊销期末贷方余额，反应企业无形资产的累计摊销额应应付付利利息息预预收收账账款款借方登记企业向购货方发货后冲销的预收账款数额和退回购货方多付账款的数额贷方登记发生的预收账款数额和购货单位补付账款的数额期末为贷方余额，反映企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息如为借方余额，反应企业应收的款项余额一般在贷方，反应企业向购货单位预收的款项但尚未向

6、购货方发货的数额应应交交税税费费应应交交税税费费应应交交消消费费税税借方登记实际缴纳的税费贷方登记应交纳的各种税费借方登记已交纳的消费税贷方登记应交纳的消费税期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费借方余额为多交纳的消费税期末贷方余额为尚未交纳的消费税应应收收利利息息发发出出商商品品持持有有至至到到期期投投资资持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备可可供供出出售售金金融融资资产产长长期期股股权权投投资资减减值值准准备备递递延延所所得得税税负负债债实实收收资资本本研研发发支支出出其其他他业业务务成成本本营营业业税税金金及及附附加加营营业业外外

7、支支出出材材料料成成本本差差异异待待处处理理财财产产损损益益计计划划成成本本：借方登记入库材料超支差及发出材料负担的节约差异计计划划成成本本：贷方登记入库材料节约差及发出材料应负担的超值差异借方登记发生的各种财产物资的盘亏、损毁金额和批准转销的盘盈金额贷方登记发生的各种财产物资的盘盈金额和批准转销的盘亏金额计计划划成成本本：期末如为借方余额，反映企业库存材料的实际成本大于计划成本的差异（即超值差异）计计划划成成本本：期末如为贷方余额，反映企业库存材料实际成本小雨计划成本的差异（即节约差异）期末借方余额为尚未处理的各种财产物资的净损失。处理后，本科目应无余额期末贷方余额为尚未处理的各种财产物资的

8、净溢余。处理后，本科目应无余额固固定定资资产产累累计计折折旧旧借方登记企业增加的固定资产原价贷方登记企业减少的固定资产原价借方登记处置固定资产转出的累计已提折旧贷方登记计提的固定资产折旧期末借方余额，反映企业期末固定资产的账面原价期末贷方余额，反映企业提取的固定资产折旧累计数工工程程物物资资在在建建工工程程借方登记企业购入共横物资的实际成本贷方登记领用工程物资的实际成本借方登记企业各项在建工程的实际支出贷方登记完工工程转出的实际支出，转入“固定资产”期末借方余额反映企业为工程购入但尚未领用的专用物资的实际成本期末借方余额反映企业尚未完工达到预定可使用状态的在建工程发生的实际支出实实收收资资本本

9、股股本本借方登记实收资本的减少数额贷方登记实收资本的增加数额借方登记公司按法定程序经批准，减少的股本数额贷方登记公司在核定的范围内实际发行股票的面值期末余额在贷方，反映企业期末实收资本的实有数额余额在贷方，反映公司的股本总额资资本本公公积积盈盈余余公公积积借方登记资本公积的减少数额贷方登记资本公积的增加数额借方登记盈余公积的减少数额贷方登记盈余公积的增加数额期末余额在贷方，反映期末资本公积的是有数额期末余额在贷方，反应企业期末盈余公积的是有数额利利润润分分配配未未分分配配利利润润主主营营业业务务收收入入借方登记利润分配金额或全年发生的亏损额贷方登记全年实现的净利润或弥补的亏损额借方登记销货退回

10、和期末结转“本年利润”的本期销售收入，结转“本年利润”后，该账户无余额贷方登记已确认实现的销售收入期末如为借方余额，则表示累积的未弥补亏损期末如为贷方余额，反应企业累计未分配的利润本本年年利利润润交交易易性性金金融融资资产产借方登记期末成本费用或支出类账户的转入数额，结转后本账户如为借方余额，表示亏损贷方登记期末各收益类账户的转入数额，结转后本账户如为贷方余额，表示利润借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益年度终了，企业还应将“本年利润”账户的累计余额转

11、入“利润分配未分配利润”账户，结转后“本年利润”账户无余额公公允允价价值值变变动动损损益益预预付付账账款款借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额借方登记预付的款项及补付的款项贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额期末余额在借方，反应企业实际预付的款项期末月在贷方，则反映企业应付或应补付的款项周周转转材材料料低低值值易易耗耗品品委委托托加加工工物物资资借方登记低值易耗品的增加贷方登记低值易耗品的减少借方登记委托加工物资的实际成本贷方登记加工完

12、成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本期末月在借方，通常反应期末结存低值易耗品的金额期末余额在借方，反应企业尚未完工的委托加工物资的实际成本等应应交交税税费费应应交交营营业业税税营营业业税税金金及及附附加加借方登记已交纳的营业税贷方登记应交纳的营业税期末贷方余额为尚未交纳的营业税应应付付股股利利应应付付债债券券借方登记实际支付的现金股利或利润贷方登记应支付的现金股利或利润借方登记归还的债券本金和利息贷方登记应付债券的本金和利息期末贷方余额反映企业应付未付的现金股利或利润期末贷方余额表示企业尚未偿还的长期债券长长期期应应付付款款受受托托代代销销商商品品长长期期应应收收款款未未实实现现融融

13、资资收收益益固固定定资资产产减减值值准准备备未未担担保保余余值值累累计计折折旧旧无无形形资资产产减减值值准准备备固固定定资资产产清清理理应应付付职职工工薪薪酬酬借方登记转入清理的固定资产价值、清理过程中发生的清理费用以及应交的税金贷方登记清理固定资产的变价收入、保险公司或过失人的赔偿款等借方登记本月实际支付的各种应付职工薪酬，包括扣还的款项等贷方登记本月实际发生的应付职工薪酬总额，即应应付职工薪酬的分配数期末借方余额，反应企业尚未清理完毕固定资产清理净损失期末贷方余额反映企业尚未支付的应付职工薪酬应应收收账账款款坏坏账账准准备备借方登记应收账款的增加数贷方登记应收账款的收回数及确认的坏账损失数

14、借方登记实际发生的坏账损失金额和重建的坏账准备金额贷方登记每期预提的坏账准备金额期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数期末余额在贷方，则反映企业预收的账款余额一般在贷方，表示已预提但尚未转销的坏账准备数额应应收收票票据据其其他他应应收收款款借方登记取得的应收票据的面值贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额借方登记其他应收款的增加数贷方登记其他应收款的收回数及确认的坏账损失数期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额期末余额一般在借方，表示企业尚未收回的其他应收款数额主主营营业业务务成成本本其其他他业业务务收收入入借方登记本期发生的销售成本贷方登记期末结转“本年利

15、润”的本期销售成本和销货退回，结转“本年利润”后，该账户无余额借方登记期末结转“本年利润”的本期其他业务收入，结转“本年利润”后，该账户无余额贷方登记已确认实现的其他业务收入生生产产成成本本制制造造费费用用借方登记企业为生产产品所发生的各项生产费用，包括直接生产费用如直接材料、直接人工等；其他间接生产费用先在“制造费用”账户归集，月度终了在转入“生产成本”贷方登记已验收入库的完工产品结转走的实际生产成本，转入“库存商品”账户的借方借方归集生产过程中发生的全部间接费用贷方定期将借方归集的全部间接费用在各种产品之间进行分配，分配给各产品的制造费用从本账户的贷方转出，除季节性生产外，本账户期末没有余

16、额借方余额表示尚未完工的在产品生产成本库库存存商商品品管管理理费费用用借方登记核算完工入库的产成品的成本贷方登记发出的库存商品成本及销售后，将其成本结转到“主营业务成本”账户的借方借方登记本期发生的各项费用期末将本账户借方归集的管理费用全部由本账户的贷方转入“本年利润”的账户的借方，结转后该账户期末无余额期末余额在借方，表示库存的产成品的成本商商品品进进销销差差价价存存货货跌跌价价准准备备借方登记实际发生的存货跌价损失金额和冲减的存货跌价准备金额贷方登记计提的存货跌价准备金额期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备长长期期股股权权投投资资以以前前年年度度损损益益调调整整借方登记长期股权投资取得时的成本以及采用权益法核算时按被投资企业实现的净利润等计算的应分享的份额贷方登记收回长期股权投资的价值或采用权益法核算时被投资单位宣告分派