各种税率一览

1、各种税率一览目录 增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外 17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。”二、加工、修理修配劳务 17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。三、农业产品13%包括植物类、动物类1植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物

2、和少数可作副食的木料植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。 茶叶包括各种毛茶。 园艺植物指可供食用的果实。 经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制

3、的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。2动物类 水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品 鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张 将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物

4、的征税范围。 动物毛绒 其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油 13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。 食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。 五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物 0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合

5、金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。 说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%

6、的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收 率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一)属于企业固定资产目录所列货物； (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集

7、邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。消费税税率表税目征收范围计税单位税率(税额)说明一、烟1.甲类卷烟每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；还包括各种进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟等45%复合计税:每标准箱(5000支，下同)150元2.乙类卷烟每标准条(200支，下同)调拨价在50元以下30%复合计税:每标准箱

8、(5000支，下同)150元3.雪茄烟25%4.烟丝30%二、酒及酒精1.粮食白酒25%复合计税:0.5元/斤2.薯类白酒15%复合计税:0.5元/斤3.黄酒吨2404.啤酒吨220每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额 250元/吨；在3000元以下的，单位税额 220元/吨5.其他酒10%6.酒精5%三、化妆品包括成套化妆品30%四、护肤护发品8%香皂已停止征收五、贵重首饰及珠宝玉石10%金银首饰、钻石及钻石饰品已减为5%六、鞭炮、焰火15%七、汽油升0.2元含铅汽油按0.28元/升无铅汽油按0.2元/升八、柴油升0.1元九、汽车轮胎10

9、%十、摩托车10%十一、小汽车1.小轿车1.1 气缸容量(排气量、下同)在2200毫升以上的(含2200毫升)8%1.2 气缸容量在1000毫升2200毫升的(含1000毫升)5%1.3 气缸容量在1000毫升以下的3%2.越野车(四轮驱动)2.1 气缸容量在2400毫升以上的(含2400毫升)5%2.2 气缸容量在2400毫升以下的3%3.小客车(面包车)22座以下3.1 气缸容量在2000毫升以上的(含2000毫升)5%3.2 气缸容量在2000毫升以下的3%营业税税率表税目范围税率说明1.交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3%2.建筑业包括建筑、安装、修缮、装

10、饰和其他工程作业3%3.金融保险业包括金融、保险8%2001年减为7%2002年减为6%2003年及以后减为5%4.邮电通信业包括邮政、电信3%5.文化体育业包括文化业和体育业3%6.娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所5%10%7.服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业5%8.转让无形资产包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉5%9.销售不动产包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物5%城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档

11、次，税率表如下：适用范围税率计税依据市区7%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额县城或镇5%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额不在市区、县城或镇1%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。 2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）适用税率教育费附加教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。关税税率表商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税02071200 001.35.60002071

12、411 00.84.20002071419 001.29.50002071421 0018.10002071429 00.63.20005040021 001.47.70022030000 001.57.50027090000 000.0850037013021 004.5700037013022 003.9700037013029 006.8700037023100 0092.94330037023220 0071040037023290 00402020037023920 003.71040037023990 00382020037024100 0034.12020037024221 00

13、1.051100037024229 003.71100037024291 001.052130037024299 0058.52130037024321 003.71040037024329 003.71040037024390 00392020037024421 003.71150037024422 001.051150037024429 003.71150037024490 0039.42020037025100 00164.94330037025200 00122.74330037025300 00164.94330037025410 001554330037025490 00115.7

14、433003702552010 006232003702552090 0013.82320037025590 00111.74330037025620 0013.82320037025690 00107.24330037029100 00652100037029310 00652100037029390 0064.32100037029420 0011.72100037029490 00602100037029520 0010.42100037029590 0050.52100085211011 364980206000085211019 364980206000085211020 36498

15、0206000085253091 3613280515000085253099 3613280515000085254041 364980515000085254049 364980515000085254050 3670555150000关税临时税率表商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0301921010 00100130301921090 00100130506909011 125000170506909021 125000170506909031 125000170506909091 125000171804000010 1570001721061000 122400172309

16、9090 414001325281000 130001325289000 130001326070000 00501326080000 001001326090000 002001327075000 33000172707600010 330001727101191 42000172710192910 320001727111100 320001328047010 5.5301001728047090 5.5301001728092010 08001728121010 230001728251010 330001729012100 020001729022000 420001729031500

17、 230001729036110 33000172904202010 330001729051210 33000172905140010 330001729053200 330001729071212 330001729071910 211001729094100 33000172909499010 33000172912190010 33000172912190020 330001729126000 330001729141200 330001729141300 330001729155010 330001729162010 21100172916209010 230001729172010

18、 211001729173610 830001729211910 211001729211920 23000172921199010 330001729212110 33000172921290010 33000172921430020 33000172921492010 220001729214940 22000172922132010 330001729261000 43000172926909020 33000172930909011 33000172930909012 33000172931000011 330001729333210 211001729336910 220001729

19、33990010 36.500172934100010 32000172934999010 36.5001729419051 42000173206111010 53000173208201010 65000173208901010 650001733013010 108000173402900010 78000173503001010 53500173701992010 84000173808101910 53500133808201010 53500133808301110 535001338083091 535001338237000 95000173901100010 34500173

20、901200010 34500173902100010 64500173907300010 84500173908101010 74500173911900010 34500173911900030 34500173911900040 64500173911900050 34500173912110010 540001740011000 102000174011200011 65000174011200019 650010174011610011 65000174011610019 650010174011630011 65000174011630019 650010174011690011

21、65000174011690019 650010174011920011 65000174011920019 650010174011930011 65000174011930019 650010174011940011 65000174011940019 650010174011990011 65000174011990019 650010174012901010 111001740139010 11100174016931010 53000174016931090 53000174805919010 53000174805920010 53000174805930010 530001748

22、115110 74000175601300010 1010000177007111010 11100177011200010 63500177019590010 640001770200011 740001770200012 440001771011011 101000101771011091 101300101772022100 211701772022900 21170177203100010 0870177209181010 51700177209181020 51700177209181090 51700177226990010 420001773044110 517001773044

23、910 517001774020000 211001774031100 211001774031200 211001774031300 211001774031900 211001774032100 114001774032200 117001774032300 135001774032900 11700177404000010 1.51100177404000090 1.511001774071000 414001774072100 720001774072200 740001774072900 720001774081100 414001774081900 414001774082100

24、720001774082200 840001774082900 720001774091100 414001774091900 414001774092100 720001774092900 720001774093100 720001774093900 720001774094000 740001774099000 720001775021000 311001775022000 311001775089010 414001776011000 514001776012000 71400177602000010 1.51400177602000090 1.514001776041000 5300

25、01776042100 530001776042900 530001776051100 817001776051900 817001776052100 817001776052900 817001776061120 450001776061190 630001776061220 630001776061230 630001776061240 650001776069100 630001776069200 1030001779011100 320001779011200 320001779012000 320001781101010 33050178407342010 1035001784079

26、09010 103500178407909020 103500178407909030 535001784119910 13500178412299010 83500178420100010 63000178433510010 517001384335910 53000138433599010 53000138443591110 83500178443591210 83500178448320010 31700178448320020 31700178448320030 317001784483310 317001784483920 317001784483930 31700178448491

27、0 317001784484920 31700178448499010 31700178451800011 103000178451800012 103000178451800013 103000178451800014 103000178451800015 103000178451800016 103000178451800017 103000178451800018 103000178451800019 103000178451800021 103000178451800022 103000178451800023 1030001784734010 13500178473409010 53

28、500178479811010 73000178501109910 63500178501109920 13500178501530010 335001785023100 530001785030030 13000178504409010 33000178514400010 53000178522903110 6100001785229039 10100001785254041 5130001785254049 1013000178526109010 11400178529904910 61200178529908110 78000178539329010 570001785404000 41

29、700178543899010 135001785451100 235001785451900 23500178701900010 52000138704224010 104000178704230010 84000178704230020 104000178705909010 103500178708405010 63000178708502010 87000178708505010 83000178708809010 8100001787089320 87000178708935010 83000178708942010 87000178708945010 830001787089930

30、31100178802401010 11100179002119010 680001790104200 110000179013200010 31100179013901010 31100179014200010 1800179031809010 31700179032890010 11700179033000010 11700179201200010 17000179202100011 17000179202100091 17000179205100010 17000179205900010 1700017资源税税率表税目税率一.原油8-30元/吨二.天然气2-15元千立方米三.煤炭0.3-

31、5元/吨四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米五.黑色金属矿原矿2-30元/吨六.有色金属矿原矿0.4-30元/吨七.盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨土地增值税税率级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除数1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分6035计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税增值额税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额

32、；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50的部分，税率为30。增值额超过扣除项目金额50、未超过扣除项目金额100的部分，税率为40。增值额超过扣除项目金额100、未超过扣除项目金额200的部分，税率为50。增值额超过扣除项目金额200的部分，税率为60。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。3、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适

33、用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50土地增值税税额=增值额30（二）增值额超过扣除项目金额50，未超过100的土地增值税税额增值额40扣除项目金额5（三）增值额超过扣除项目金额100，未超过200的土地增值税税额=增值额50扣除项目金额15（四）增值额超过扣除项目金额200 土地增值税税额=增值额60扣除项目金额35 公式中的5，15，35为速算扣除系数。房产税计税标准房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：房产用途计 税 依 据税 率经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%出租

34、房屋房产租金收入12%个人出租住房房产租金收入4% 注：房产税的计税公式为: 1、从价计税 应纳税额=房产原值（130%）1.2% 2、从租计税 应纳税额=房产租金收入12% 3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入4%城镇土地使用税计税标准地段等 级一级二级三级四级五级六级七级八级九级市区适用税额年/平方7.50元6.50元5.50元4.50元3.50元2.50元2.00元1.00元0.50元耕地占用税计税标准（一）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10元-50元；（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元-40元；（三）人均耕地超过2亩但不超过3

35、亩的地区，每平方米为6元-30元；（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元-25元。车辆购置税 按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为10%车船税计税标准税目计税单位年基准税额备注乘用车【按发动机气缸容量（排气量）分档】1.0升（含）以下的 每辆60元至360元核定载客人数9人（含）以下1.0升以上至1.6升（含）的360元至660元1.6升以上至2.0升（含）的660元至960元2.0升以上至2.5升（含）的960元至1260元2.5升以上至3.0升（含）的1620元至2460元3.0升以上至4.0升（含）的2460元至3600元4.0升以上的3600元至5400元 车辆使用牌照

36、税税额表 类别 项目 计税标准 每季税额 备注 机 动 车 乘人汽车 每辆 15元至80元载货汽车 按净吨位每吨 4元至15元机器脚踏车 二轮车每辆 5元至15元三轮车每辆 8元至20元非 机 动 车 兽力驾驶车 每辆 1元至8元人力驾驶车 每辆 03元至6元包括三轮车、黄包车及其他人力拖行车辆脚踏车 每辆 05元至1元注:机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收.船舶使用牌照税计税标准类别 计税标准 每季税额 备注 机 动 船 50吨以下 每吨0.3元按净吨位计征 51吨至150吨 每吨0.35元按净吨位计征 151吨至300吨 每吨0.40元按净吨位计征 301吨至500吨 每吨0.45元

37、按净吨位计征 501吨至1000吨 每吨0.55元按净吨位计征 1001吨至1500吨 每吨0.65元按净吨位计征 1501吨至2000吨 每吨0.80元按净吨位计征 2001吨至3000吨 每吨0.98元按净吨位计征 3000吨以上 每吨1.10元按净吨位计征 非 机 动 船 10吨以下 每吨0.15元按载重吨位计征 11吨至50吨 每吨0.20元按载重吨位计征 51吨至150吨 每吨0.25元按载重吨位计征 151吨至300吨 每吨0.30元按载重吨位计征 301吨以上 每吨0.35元按载重吨位计征印花税税率表税目范围税率纳税人说明1.购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、

38、补偿、易货等合同按购销金额0.3贴花立合同人2.加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5贴花立合同人3.建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5贴花立合同人4.建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3贴花立合同人5.财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1贴花。税额不足1元，按1元贴花立合同人6.货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7.仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储

39、保管费用1贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8.借款合同银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款金额0.05贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入1贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额0.3贴花立合同人11.产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额0.5贴花立据人12.营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5贴花。其他账簿按件贴花5元立

40、账簿人13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人契税 契税税率为35。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。个人所得税(一) 工资、薪金所得适用(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用(四) 财产转让所得适用(五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用(一) 工资、薪金所得适用级数 含税级距 不含税级距 税率(%)速算扣除数 说明 1不超

41、过500元的 不超475元的 501、本表含税级距指以每月收入额减除费用1600后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 2、含税及距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2超过500元至2,000元的部分 超过475元至1,825元的部分 10253超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分 151254超过5,000元至20,000元的部分 超过4,375元至16,375元的部分 203755超过20,000元至40,000元的部分 超16,375元至31,375元的部分 251,3756超过40,000元至60,000元的部分 超31,375元至45,375元的部分 303,3757超过60,000元至80,000元的部分 超45,375元至58,375元的部分 356,3758超过80,000元至100,000元的部分 超58,375元至70,375的部分 4010,3759超过100,000元的部分 超70,375元的部分 4515,375(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数 含税级距 不含税级距 税率(%)速算扣除数 说明 1不超过5,000元的 不超过4,750元的