国际避税与涉外税收筹划

1、【主办单位】一六八培训网【收费标准】￥3800 /人，买一送一，不再折扣（包括资料费、午餐及上下午茶点等）【培训对象】公司高层、进出口业务主管、营销策划部门、财务与融资管理部门、人力资源管理部门、物流与国际物流操作与管理部门【报名电话86154194 蔡先生 朱小姐国际贸易离岸操作、国际避税与涉外税收筹划暨后金融海啸时代的外贸员工管理 授 课 时 间：2010年1月22-24日深圳课程背景curriculum background面对激烈竞争的国际市场,我们除了要不断加强生产经营管理,降低生产耗费,同时要千方百计避税,精心研究有关国家的税收法规制度,利用各国税收上

2、的种种差异减轻税负,以谋求利闰最大化的途径。由于各国税收制度的差异,如一些国家税负重,一些国家税负轻;有些国家税制不公平;如税收管辖权的不同运用,各国征税的客观依据不一以及税率水平、税率形式的不同。同时,各国避免国际双重征税办法的差异,不同的方法会使纳税人税负失衡,像国际上常用的免税法、抵免法以及饶让抵免法等。另外，各国征管水平及其他非税因素的差异。由于各国税务当局及其官员的征收管理水平不一,也会导致纳税人的税负不同,产生国际避税。有些国家正有意或无意地提供被其他国家反对的避税机会,吸引跨国纳税人前去投资经营或从事其他活动。离岸贸易是进行国际避税的重要手段.特别是对于进出口业务运营商而言，如何

3、降低成本，以更具吸引力的价格惨与国际市场竞争成为企业运营的重中之重。而离岸贸易的操作方式就是一种综合的全面的降低企业进出口运营成本的国际贸易操作方式。它综合解抉了国际结算成本、税务成本、材务成本、船务运营成本、关务成本、进出口业务操作成本、单证成本等的降低问题，为进出口企业开辟了成本之门。同时，通过离岸贸易的操作方式，还可以合理合法地规避目前我国企业所面临的大量的贸易壁垒及各种税费，同时也解抉了某些国家国际结算中的风险难题。由于增值税转型涉及增值税征管的所有行业，行业间设备的固定资产投入的比重存在差异，导致行业间流转税负担的结构性调整。因此，从企业流转税负担的角度看，行业间流转税负担发生变化是

4、必然的。这势必导致增值税转型改革对不同行业甚至相同行业的企业影响程度都不同。企业只有充分了解政策变化及其实施细则才能更好地应对转型的影响和冲击，有效地利用政策变化给企业带来的机会。在国际金融危机的影响下，中国出口贸易萎缩非常严重，为了刺激出口保证经济增长，从08年11月1日起，财政部、国家税务总局提高了3846项出口产品的退税率，约占中国海关税则中全部商品总数的。又于其后不久，再次发布政策，从08年12月1日起，上调了3770项商品出口退税率，又占到了海关税则中全部商品总数的27.9%。两次紧密相随地退税率大幅上调不仅对涉及其中的企业有非常大地影响。同时，2009年1月1日起全面推行的增值税转

5、型改革也是中国税制改革历程中的重要一步，它对出口退税政策有哪些影响？出口退税与增值税转型改革同步进行会对国家的财税收入及企业的业务经营带来什么样的迭加效应？未来出口退税政策又将如何发展？在新增值税暂行条例实施的同时，原先实行的进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策相应取消。这两个政策的取消对企业的税务筹划有何影响？进口设备免税政策取消后进口设备的关税是否享受减免？海关具体如何实施？另外，中国政府也于08年12月1日起调整了部分产品的出口关税税率，其中取消了部分钢铁产品的出口关税。接下来在刺激出口的经济政策下，关税及减免税政策还会有哪些变化值得我们期待？从2009年1月1日起，

6、为了进一步规范税收制度并鼓励投资，针对中国的增值税体制做出的若干修订将开始实施。很多企业将从政策的变化中受益，但是关于政策变化具体如何实施仍然有一些不确定因素。企业需要了解这些政策会对自己的业务有何影响以及在变化的政策环境中如何继续保持企业的发展目标。课程大纲curriculum introduction第一部 国际贸易离岸操作一、离岸操作案例分析暨现阶段国家队离岸贸易监管新政解读与应对1、离岸操作案例分析与解读2、2010年国家外汇监管政策与离岸金融账户业务监管（澳门离岸账户所引发的相关问题）3、2010年国家税务局“转让定价与价格预约安排”与国际离岸贸易报价（进项与销项）所引发的增值与利得

7、审核4、2010年海关估价、审价机制与国际离岸贸易内部协调价的应对措施二、离岸公司注册地的选择技巧1、离岸公司的业务利弊分析及操作时应注意的疑难2、瑞士、卢森堡离岸公司的利弊分析及适合的企业3、香港、新加坡、澳门离岸公司的利弊分析及适合的企业4、维京群岛离岸公司的利弊分析及适合的企业5、百慕大、开曼、巴哈马离岸公司的利弊分析及适合的企业6、美国内华达州与特拉华州离岸公司的利弊分析及适合的企业7、离岸贸易公司、离岸控股公司、离岸金融公司三、离岸金融业务和税收业务1、银行的离岸金融业务及对企业操作离岸业务的影响2、离岸金融业务中的企业资金汇兑和投资3、离岸税收业务及合理避税4、离岸业务中的避税种类

8、5、离岸业务中的金融、税务监管和监管规避四、离岸操作与资产转移1、离岸操作中的资产转移2、离岸操作与不良资产套现3、离岸操作与风险投资五、离岸贸易的操作技巧1、离岸贸易中的合同关系人2、有关离岸贸易的业务各方如何在合同中体现？3、离岸业务三角两地船务操作及船务关联4、离岸关务操作、关务手续和产地规则、产地证5、离岸业务中的单证关系（单证关系与关联企业）6、离岸业务单证制作和制单中应注意的问题7、离岸结算业务操作实战（合理筹划赢利的位置）8、离岸业务中的操作风险分析和风险规避9、离岸公司业务操作中的几大致命问题和应对策略六、离岸贸易操作过程中的疑难处理和应避免的问题1、国内增值税的退税和税费抵扣

9、2、外汇境内划帐和提现3、与国内外贸公司的联营所导致的退税问题和代理利润折算4、离岸公司的海外人民币帐户和集团内部结算5、对国内工厂的货款支付6、海外客户的信用证或货款的受益人应如何选择？有何利弊？7、国内公司操作和离岸公司操作各自的利弊？如何根据业务实际选择国内公司操作或离岸公司操作？七、离岸业务的税收筹划技巧与策略1、集团内部“转移价格”策略2、集团外部“三角合作”策略3、老鼠搬家4、增值税的规避5、所得税的规避6、关税的规避7、产地规则和加工增值8、利润转移和高进低出9、利润转移和高出低走八、离岸业务与买单、抄单操作九、离岸金融业务和税收业务1、银行的离岸金融业务及对企业操作离岸业务的影

10、响2、离岸金融业务中的企业资金汇兑和投资3、离岸税收业务种类及合理避税4、离岸业务中的金融、税务监管和监管规避5、离岸贸易的操作技巧6、离岸贸易中的合同关系人及如何隐身避险7、有关离岸贸易的业务各方如何在合同中体现？8、离岸业务三角两地船务操作及船务关联9、离岸关务操作、关务手续和产地规则、产地证10、离岸业务中的单证关系（单证关系与关联企业）11、离岸业务单证制作和制单中应注意的问题12、离岸结算业务操作实战（合理筹划赢利的位置）13、离岸业务中的操作风险分析和风险规避14、离岸公司业务操作中的几大致命问题和应对策略15、离岸外包业务操作技巧与海关监管风险16、离岸贸易操作疑难处理和应避免的

11、问题十、关境外保税物流活动与离岸操作1、保税港与关境外税务管理暨离岸筹划技巧2、保税港区的优势与税费规避3、区港联动保税港区内企业运作的操作策略4、区港联动与税费规避5、区港联动的国际化6、区港联动目前的困局和企业因此而产生的政策规避机制7、保税港区业务的内地延伸与离岸操作业务内地化十一、国际信托与离岸金融公司1、国际信托业务2、国际信托的理财优势与国际信托种类3、海外信托理财规划4、海外信托的国际避税5、海外信托权益与资产转移6、海外信托与离岸操作的结合使用第二部 国际避税与进出口企业涉外税收筹划一、2010出口退税与关税政策调整解析及对企业影响的探讨1、2010年出口退税与关税调整的基本内

12、涵及对企业的影响2、出口退税与关税调整的特点以及与海关相关政策调整的关系3、增值税转型与2010年出口退税政策及设备进口税务抵扣政策的关联性4、进出口企业相应的应对策略探讨5、2010年国家出口退税政策、进口征税政策与关税的走向与变化趋势及企业的出口退税预警机制6、2010年涉税政策变化看国家产业、产品与区域结构调整7、2010年涉税政策变化看企业的战略转型与海外营销策略变迁二、涉外税收变革及进出口税务管理1、税务管理的三条线2、增值税转型对企业出口退税的影响和进出口企业的应对策略3、关联交易、转让定价与涉外税收政策的相应关系4、关联交易与增值税转型中的进出口企业应对之道5、2010年国家税收

13、政策的变化与海关相关监管政策的关联6、进出口税务管理与出口退税的相关单据及重要意义7、增值税转型对企业出口“免、抵、退”的影响和企业应对8、我国出口退税政策的变革方向及企业应对机制9、“免、抵、退”核销处理与新形势下的税务核算10、一般贸易出口核销与退税策略11、新形势下，一般贸易企业与加工贸易企业涉外税务对比分析12、新形势下，一般贸易出口外汇买断、代理和自营业务的税务差异分析13、新形势下，进料加工贸易的税务优势与如何发挥这种优势14、海关169号总署令与增值税转型的关系15、现行政策下，生产企业型加工贸易的涉外税收筹划16、现行政策下，外贸企业与生产性进料加工企业的“免、抵、退”核销处理

14、与税务筹划17、新形势下，进料与来料的税务筹划对比18、新形势下，海关特殊监管区域（中哈霍尔果斯边境工业园区等）与其他贸易方式的税务筹划对比分析19、新形势下，深加工结转的税务利弊分析20、免税进口料件处理的办法 21、三种贸易方式的核销政策对比22、三种贸易方式的退税政策比较23、不同贸易方式的退税策略及企业应采取的应对措施三、进出口企业所得税与关联交易1、所得税法有关涉外税收部分的解析和企业应对2、非居民所得的征收与非居民所得的国家税务管理3、国家对非居民企业所得的征收机制和基本原则4、企业应如何合理规避非居民所得5、有关关联交易的价格预审机制和相应的企业应对策略6、关联交易的判定原则和企

15、业的关联交易规避机制7、进出口企业如何有效解析关联交易达到合理避税8、离岸操作与关联交易四、国际避税与跨国税收筹划1、国际避税的性质与功能2、关联交易分析与规避企业运营中的关联交易3、增值税转型后的进出口关联交易分析4、海外经营与国际避税筹划5、如何应对国家与国际反避税措施6、国际避税策略和技巧7、案例分析国际避税的不同手段8、国际避税与国内避税的结合运营9、国际避税地与离岸操作介绍10、进出口纳税筹划的思路11、进口商品增值税的合理避税筹划12、出口商品增值税的合理避税筹划13、进出口商品所得税的合理筹划14、进出口业务投资利得的合理筹划15、完税价格的合理避税筹划16、退税方式的合理避税筹

16、划17、加工贸易税收筹划18、利用保税制度的合理避税筹划19、反倾销税的合理避税筹划20、国际资产信托与国际避税21、涉外流动性收益与涉外资本性收益避税互动22、双边税收协定与国际避税策略23、离岸中心与转移定价的应对技巧第三部 后金融海啸时代的外贸员工管理与考核一、后金融海啸时代外贸员工管理的特点和难点1、站在员工的立场，仰视外贸员工管理2、外贸员工工作流程与岗位界定3、外贸工作的量化管理与定性化管理4、国际贸易的差异化特征对外贸员工管理的影响5、外贸员工的个性化与外贸员工差异化管理二、外贸员工管理的类型和相应的管理操作实务1、中小型外贸企业员工管理与职责职能分工2、金融危机影响下的外贸员工

17、心态变迁与管理侧重3、心里落差与心里契约4、外贸员工的雇佣合同与业务上的代理性的冲突与协调5、动荡的国际贸易市场与外贸员工目标管理的冲突与协调6、行为独立（不合群）的外贸员工与业务独占性7、八零后或九零后适合从事外贸业务吗？如何协调外贸业务的流程话语员工的个性化8、压力与动力9、沟通与提供沟通平台10、外贸业务授权与员工职能冲突11、人才流失与飞单管理12、站在员工立场，俯身平视外贸员工三种期望三、后金融海啸时代外贸员工的招聘与招聘要领1、外贸员工的招聘管理规则与招聘部门设定2、面试的要点与面试的流程（面试的主要部门与协助部门分别由谁承担？承担何种义务？）3、对即将的聘用的外销人员需要说明的重

18、点4、如何在外销人员的聘用合同中体现外贸业务的代理性特点和授权限制？5、测评即将聘用的外贸员工的忠诚度6、有经验者与新手的聘用利弊比较7、怎样招聘到有前途的好外销员？四、外贸员工的素质考核与能力提升1、外贸员工的职业道德底线如何体现2、员工性格对外贸业务有怎样的影响3、如何对外贸员工进行符合外贸业务的性格与品格的考核4、外贸员工应具备何种综合素质5、态度决定一切（外贸员工的主动性与适应性考核）6、不同岗位外贸员工应具备的工作技能7、员工技能测评8、对外贸员工未来能力发展的测评及9、心理素质与精神状态五、外贸员工绩效考评1、外贸员工绩效管理的关键2、绩效考核设计与KPI3、外贸员工的KPI管理与

19、其他职能员工KPI考核的异同4、外贸业务绩效管理中的结果与过程考核5、外贸区域战略目标与KPI设计6、年功绩效与企业年功设计7、绩效考核中的激励与沟通 8、绩效考核中的引导与控制9、绩效改进与战略目标的重新设计和定位六、外贸员工薪酬与提成设计1、外贸员工薪酬体系的构成2、区域战略、岗位界定与平衡计分卡3、薪金管理与薪金在平衡计分卡中的构成要素4、奖金管理与奖金在平衡计分卡中的构成要素5、提成管理与提成在平衡计分卡中的构成要素6、外贸员工的福利与津贴管理（如何使用津贴引导外贸员工忠诚度）7、外贸员工薪酬体系的区域绩效和产品绩效差异化分析及对员工薪酬的影响8、外贸员工薪酬体系的动态化特点分析9、企业应如何应对因薪酬体系的动态调整而带来的不满10、薪酬体系中的提成比例与固化比例11、外贸管理岗的薪酬体系12、外贸业务岗的薪酬体系13、外贸操作岗的薪酬体系14、外贸跟单岗的薪酬体系15、企业愿景激励与外贸企业的年薪机制七、外贸员工奖惩、晋升与辞退1、外销业务的代理性决定了外贸员工奖惩中的“重奖轻罚”2、外贸员工奖惩实务解读（问题解决时奖惩的最高目标）3、外贸员工的晋升管理（让专业的人从事其专业的事务）4、外贸员工晋升管理中的破格管理与职能分工5、外贸中层在晋升管理中的职、薪、权的分离