国库集中支付业务答疑

1、基础理论篇一、财政国库管理制度改革的沿革根据党的十五届五中全会提出的积极推进财政预算制度改革的要求，为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理和监督，提高资金使用效益，国务院于2001年批准了财政国库管理制度改革实施方案，从而拉开了现代财政国库管理制度改革的帷幕。二、改革现行财政国库管理制度的必要性传统体制下的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要弊端是：重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面

2、监督；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必须进行财政国库管理制度改革，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。三、财政国库管理制度改革的主要内容财政国库管理制度改革总体来说，是按照现代国库管理制度的要求，建立国库单一账户体系，将各类财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应

3、者或用款单位。具体地讲，主要包括三大部分：建立国库单一账户体系；规范支出拨付程序；规范收入收缴程序。(一)建立国库单一账户体系国库单一账户体系包括五大账户：国库单一账户；财政专户；财政零余账户；预算单位零余额账户；特设专户。(二)规范收入收缴程序。l、收入类型。按政府收支分类标准，对财政收入实行分类。2、收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求，将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。(1)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或财政专户。(2)集中汇缴是由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或财政专户。3、收

4、缴程序。(1)直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或财政专户；(2)集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或财政专户。(三)规范支出拨付程序。l、支出类型。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要，具体分为：工资支出，即预算单位的工资性支出；购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；零星支出

5、，即预算单位购买支出中的日常小额部分，除政府采购品目分类表所列品目以外的支出，或列入政府采购品目分类表所列品目，但未达到规定数额的支出；转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、中央对地方的一般性转移支付等。2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。四、国库单一账户体系及其相关账户介绍国库单一账户体系由国库单一账户、财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等五类账户组成。在国库单一账户体系中，它们分别扮演着不同的角色，各有各的功能和作用。各类账户相互衔接与配合，共同保证着国

6、库集中收付制度的实现。1、国库单一账户国库单一账户由财政部门在中国人民银行开设，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的存款账户。该账户与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户进行资金清算。2、财政专户财政专户由财政部门在代理银行开设的专用存款账户，用于记录、核算和反映纳入财政专户管理收支活动。该账户与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行资金清算。3、财政零余额账户财政零余额账户由财政部门在代理银行开设的专用存款账户，用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金支出活动。财政零余额账户为财政直接支付专用账户，用于财政性资金的直接支付和清算，由财政部门国库收付执行机构使

7、用和管理。该账户发生的资金支出，先由代理银行垫付，每日终了，代理银行向国库单一账户和财政专户要款清算。当日清算后，账户余额为零。4、预算单位零余额账户预算单位零余额账户由财政部门在代理银行为预算单位开设的专用存款账户，用于记录、核算和反映实行财政授权支付方式的财政性资金支出活动。一个预算单位原则上只能开设一个零余额账户。预算单位零余额账户为财政授权支付专用账户，用于财政性资金授权支付和清算。该账户可以办理转账、提现等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位基本账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨

8、资金。该账户发生的资金支出，先由代理银行垫付，每日终了，代理银行向国库单一账户和财政专户要款清算。当日清算后，账户余额为零。5、特设专户特设专户经过国务院和省级人民政府批准，由财政部门在相关商业银行开设，用于记录、核算和反映特殊专项资金的支出活动。洪湖市的国库单一账户体系中还涉及到预算单位两类账户：经财政部门批准开立的基本建设账户、工会经费户等特殊实有资金账户和工资专户。单位实有资金账户经财政审批才能开立，接受财政监督，未经财政许可，财政性资金不允许转入或存入本账户，不能改变账户的核算用途。预算单位的工资专户是指经市财政局批准预算单位在其代理银行开设的专门用于发放职工工资的专用存款账户。每月的

9、工资发放日，预算单位将职工工资支付到该账户，同时将工资分解方案提交给工资发放代理银行，代理银行依据分解方案将职工工资发放到个人卡中。工资发放完毕后，该账户余额为零。五、国库集中支付的资金范围国库集中支付的资金范围主要是指财政性资金，包括公共财政预算资金、政府性基金及其他财政性资金。随着国库支付系统的完善和改进，也能对往来资金、预算单位自有资金及其他非财政性资金进行国库集中支付。六、财政国库集中支付的基本流程1、财政预算管理部门根据批复的预算单位部门预算下达预算指标。2、预算单位根据预算指标按季报送分月用款计划。3、财政对口业务科室、国库部门审核分月用款计划。4、预算单位根据批复的分月用款计划提

10、交财政直接支付或进行财政授权支付。5、代理银行垫付资金进行支付。6、代理银行同清算银行进行资金清算。7、预算单位打印入账通知书入账。预算指标篇一、什么是预算指标?预算指标是财政部门草拟，经上级批准下达后的预算单位某一期间(通常为一年)的资金使用额度。预算指标按资金来源可分为公共财政预算指标、政府性基金指标、其他指标。公共财政预算指标资金的来源是公共财政预算收入(含纳入预算管理的非税收入)，政府性基金指标的资金来源是政府性基金收入，其他指标的资金来源是预算单位往来资金等。指标按预算级次可分为本级指标和上级专项。本级指标是本级财政部门安排的资金使用额度，上级专项是上级财政部门安排的资金使用额度。从

11、拨款期间属性来看，本级年初预算指标、本级调整指标和上级专项本年安排指标为当期拨款，本级结转和上级专项结转为暂存款指标。二、预算指标如何下达?预算指标由预算科下达。预算指标下达的流程：先由预算科根据人大批准的部门预算或上级专项文件分配、确认预算指标，然后由相关对口服务科室将预算指标细分至预算单位，最后返回预算科审核并导入国库支付系统下达。三、预算指标如何使用?预算指标由财政部门下达后，预算单位通过国库支付系统下载，并根据批准的部门预算和相关规定编制出未来一定时间段内的资金使用计划，作为办理财政资金支付和国库资金调度的依据。下达到预算单位的指标不能修改，如发现下达的预算指标有问题，必须与财政预算指

12、标管理部门联系进行指标调整。四、预算指标未使用完如何处理?财政部门下达给预算单位的预算指标在本年因各种原因未使用完，区分两种情况进行处理。具体处理方式如下：1、未使用完的经费拨款指标，预算单位同财政局国库科和预算科对账后，作为上年结转指标收入来源，编入下年度的部门预算。2、未使用完纳入预算管理的非税收入指标，预算单位同财政局国库科和预算科对账后，应将非税收支结余资金，作为财政金库结转收入来源，编入下年度的部门预算。用款计划篇一、用款计划的概念及意义财政性资金用款计划是财政预算支出在一定时期的执行方案和计划，它是以部门预算为依据，结合预算单位实际，按照支出性质和支出项目执行进度测算编制的月度用款

13、额度。编制财政性资金用款计划是加强财政性资金的管理和监督、规范财政性资金支付程序的重要手段，对于提高财政性资金使用效益，增强财政性资金调度能力，确保财政性资金安全、高效运行具有十分重要的意义。各预算单位必须根据批准的部门预算和有关财政性资金拨付管理规定，编制资金分月用款计划。资金分月用款计划是办理财政性资金支付的前提，没有编报资金分月用款计划的项目，不能办理支付。从2015年开始，预算单位在编制用款计划时，无需区分财政直接支付和财政授权支付，直接报送当月计划用款额度即可。在支付环节，由预算单位自行选择财政直接支付或财政授权支付方式。二、用款计划编制的原则和要求1、用款计划实行网络申报复核制度。

14、仅在财政国库内网传送电子数据，进行申报和复核，无需报送纸质用款计划。2、预算单位应在指标数(或年初控制数)内，经常性支出用款计划按照时间均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。预算单位编制财政专户支出用款计划，还应考虑非税收入缴款进度。3、预算单位编制用款计划，应考虑已复核计划、已支付情况和计划结余情况，以避免用款计划超进度。4、预算单位用款计划必须与预算文本与项目管理要求一致，按相关明细填报，注意预算项目的对应关系，要注意预算项目和支出对应。比如：工资福利支出项目不能用于商品服务支出，商品服务支出项目不能用于工资福利支出。5、用款计划报送时间要求。预算单位应提前编制分月用款计划

15、，于每月20日以后将下月用款计划报对口服务科室，经对口服务科室初审后转财政国库部门复核，原则上财政国库部门每月25日后不再复核当月用款计划。6、用款计划的报送程序及次数要求。预算单位按时将分月用款计划电子数据发送给对口服务科室，对口服务科室初审后发送至财政国库部门，一般情况下，财政国库部门在2个工作日内复核完毕并将复核结果发送到预算单位。原则上，预算单位用款计划每个月只能报送一次。7、用款计划的调整。预算单位应科学编制用款计划，严格控制计划的调整。用款计划复核后，因特殊情况确需调整分月用款计划，预算单位应在每月10日一20日期间进行调整。8、预算单位报送用款计划，若有需要说明的情况必须提供书面

16、说明。支付篇预算单位是本单位的预算执行主体，负责本单位的预算执行，并对执行的结果负责。预算单位用款的方式有两种，分为财政直接支付和财政授权支付。一、什么是财政直接支付预算单位根据财政部门复核的用款计划向财政国库提出用款申请，经财政国库开具支付令，通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。直接支付为转账支付方式。二、财政直接支付的范围1、纳入政府采购预算管理的工程、货物、服务支出。2、单笔金额2万元（含2万元）以上未纳入政府采购预算管理的工程、货物、服务支出。3、预算单位向本单位实有资金账户拨付资金。4、财政专项转移支付资金。5、还贷付息支出。6、经市财政局批准的其他支出。

17、三、财政直接支付的基本程序l、预算单位提出直接支付申请。2、国库收付中收审核预算单位支付申请。3、国库收付中心开具支付令。4、代理银行划拨资金。5、资金清算。6、预算单位自行下载和打印入账通知书。四、什么是财政授权支付预算单位根据财政部门复核的用款计划，自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将资金支付给收款人。财政授权支付对预算单位来说相当于现行的支付方式，不同点是预算单位在代理银行只有可用的资金额度，没有实际的银行存款，资金仍保存在财政国库。五、财政授权支付的范围1、单笔金额2万元以下未纳入政府采购预算的工程、货物、服务支出。2、支付给职工个人1万元（含1万元）以下的借款。3、经市财政局批准

18、的紧急支出。六、财政授权支付的支付方式财政授权支付的支付方式有两种：转账支付和现金支付。具体办理时，预算单位通过本单位的零余额账户办理转账或提取现金业务。七、财政授权支付的基本程序l、预算单位编制、发送和打印财政授权支付凭证。2、将打印和盖好印鉴的财政授权支付凭证送代理银行。3、代理银行办理支付。4、代理银行办理资金清算。八、财政直接支付和财政授权支付的共同点和不同点(一)两者的共同点1、两种支付方式预算执行的主体都是预算单位，支付都是由预算单位发起。2、两种支付方式的支付与清算均在国库单一账户体系中运行。3、两种支付方式最终都将财政性资金支付给收款人或用款单位。(二)两者的不同点1、签发支付

19、指令的主体不同财政直接支付的支付令是由财政国库依据预算单位的直接支付申请来签发支付令，将款项支付到收款人或用款单位，财政部门是签发支付令的主体。财政授权支付是财政部门授权预算单位在批准的用款额度内由预算单位签发支付令，将款项支付到收款人或用款单位，预算单位是签发支付令的主体。2、办理支付的代理银行和使用的账户不同财政部门签发的财政直接支付令，通过开设财政零余额账户的开户行办理支付手续。预算单位签发的财政授权支付令，通过预算单位零余额账户开户行办理支付手续。九、办理支付时需要注意的事项：1、预算单位在提交多笔支付申请时，可以按资金性质汇总打印在一张直接支付申请书上。2、预算单位在进行政府采购支出

20、时，应提交直接支付申请书，同时提供政府采购确认函。3、公务卡支出一般是商品服务支出，预算单位将资金支付到个人公务卡时，应当采取授权支付方式支付。4、严禁混用支出项目，不能将工资福利支出用于商品服务支出，或者将商品服务支出用于工资福利支出。5、未经财政核准，不得将财政性资金支付到预算单位的实有资金账户。6、预算单位提交的直接支付申请，在正常情况下，财政国库收付局可在2个工作日内办结。十、工资发放注意事项为保证预算单位工资的及时足额发放，市直预算单位的工资发放采用直达预算单位工资专户的方式，不得用现金发放。 l、预算单位在收到复核的当月用款计划后，应按本单位财政供养人员应发工资数额编制和向财政部门

21、提出支付申请，附相关工资发放明细，送财政部门办理直接支付手续。2、预算单位零余额账户代理银行将应发工资转入到预算单位工资专户。3、预算单位同时向工资发放经办银行提供当月工资资金分解方案以及职工个人工资明细，工资发放经办银行以此作为工资资金分解依据。4、工资发放经办银行按工资资金分解方案，将工资分解到职工个人工资账户。分解完毕后，工资专户余额为零。十一、关于现金支出管理的相关规定1、公务支出实行公务卡结算制度。实行公务卡强制消费目录后，凡列入公务卡强制结算目录的支出项目，原则上都要通过公务卡结算，一般不采用现金支付。公务卡持卡人在报账时，必须向本单位财务人员提供发票和刷卡小票。预算单位通过个人账

22、户办理公务卡报销还款，还款金额不得超过个人公务卡授信额度上限。2、实行公务卡结算后，预算单位一般不再向职工个人办理借款。特殊情况确需向职工个人借款的，应通过个人工资卡转账，不得以现金方式支付。3、职工个人在公务活动中垫付的现金支出，预算单位在财务报销时一律通过个人工资卡转账还款。4、各类工资、奖金、对家庭和个人的补助和奖（助）学金等支出应通过转账方式支付到工资专户或者个人账户，不得以现金方式支付。5、单笔或当日累计提取现金超过2万元（含2万元）的，在资金支付前，应填写洪湖市预算单位大额现金支付审批单，到市财政局国库部门办理大额提现审批手续。市财政国库部门审核通过后，代理银行方可办理支付。清算篇

23、财政性资金通过国库集中支付由代理银行垫付，代理银行必须提请清算银行清算，将垫付的资金划回。一、什么是清算财政性资金清算，是指通过中国人民银行和各商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。二、清算方式先由代理银行在财政零余额账户或预算单位零余额账户中垫付资金，再按日与人民银行洪湖市支行国库科或洪湖市财政局财政专户进行资金清算。三、清算范围财政性资金的清算，包括财政零余额账户与国库单一账户的清算、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算、财政性资金在代理银行内部的清算和跨系统银行间的清算。四、清算流程1、代理银行归

24、集行根据已办理支付垫付的资金总额，开具国库集中支付清算划款凭证，在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，打印申请财政资金划款汇总清单及申请财政资金划款明细清单，一并提交给中国人民银行洪湖市支行国库科或洪湖市财政局财政专户进行资金清算。2、中国人民银行洪湖市支行国库科或洪湖市财政局国库科审核无误后，将资金划转到各归集行待结算款项专户。3、代理银行归集行将资金划转到各个代理银行网点行。4、资金汇划网点行的时间要求代理银行在营业日15：30之前，将收到的洪湖市财政直接(授权)支付凭证中需要支付的资金在当日内汇出；在营业日15：30之后收到的上述凭证中需要支付的资金在下一营业日上午前汇出。代理银行归

25、集行须于营业日的15：30时之前将当日已办理的直接支付和授权支付的预算资金款项汇总打印国库集中支付清算划款凭证提交至中国人民银行洪湖市中心支行国库科或财政局财政专户清算银行。会计处理篇实行财政国库管理制度改革后，结合政府收支科目分类改革，行政事业单位会计执行新的行政单位会计制度和事业单位会计制度。一、财政直接支付业务的账务处理对财政直接支付的支出，预算单位根据自己打印的财政直接支付入账通知书及相关原始凭证，进行如下会计处理：借：经费支出事业支出贷：财政拨款收入财政补助收入二、财政授权支付业务的账务处理1、暂不使用“零余额账户用款额度”科目国库支付系统从2015年开始，启用新的3.0版，预算单位

26、报送用款计划时，无需区分财政直接支付和财政授权支付，仅在支付阶段才选择财政直接支付和财政授权支付。因此，财政授权支付额度到账通知书已经取消，相应地，新的行政事业单位会计制度中的“财政零余额用款额度”科目暂不使用。2、转账支付预算单位从单位零余额账户转账支付时，会计分录为：借：经费支出事业支出贷：财政拨款收入财政补助收入3、现金支付预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录分别为：借：库存现金贷：财政拨款收入财政补助收入借：经费支出事业支出贷：库存现金问答篇一、新增预算单位如何进行国库集中支付?1、预算单位从财政局预算编审中心取得财政预算编码2、从财政国库收付局领取并填报预算单位印鉴信息卡3

27、、配置PC电脑一台、爱普生LQ690K针式打印机一台4、联系财政局信息中心，与财政国库内网建立专线连接5、向财政国库部门申请开设预算单位零余额账户和工资专户6、领取财政授权支付凭证和财政直接支付入账通知单7、参加财政国库组织的财政国库集中支付培训二、预算指标、用款计划和支付是什么关系?预算指标是分批次下达的全年预算数额；用款计划是月度用款额度，它在指标基础上编制；支付申请在复核计划的基础上编制。通俗地讲，指标是预算单位全年用款额度，用款计划是预算单位每月用款额度，支付是预算单位某一时点的实际用款数额。因此，三者的关系是预算指标用款计划支付数额。三、对口服务科室审核了用款计划，为什么单位没有收到

28、复核的计划?用款计划的申报、审核和复核流程是：预算单位将计划报相关对口服务科室，对口服务科室审核后发送到财政国库部门复审和下达。财政国库部门在下达的过程中还要根据计划本身的进度、合规性和库款情况进行复核。预算单位没有收到计划的原因通常是用款计划大大超过平均进度、预算支出项目的支付方式明显不符合规定以及非税资金缴库额度小于用款计划的上报额度等等。减少用款计划在财政部门停留时间的方法：尽量不超进度编制用款计划。若因特殊原因确需超进度或其他情况，则要提前向财政对口服务科室和国库部门提交书面说明。四、分月用款计划如何退回，退回后如何处理?如果预算单位上报的分月用款计划不符合复核条件，则财政国库部门会将

29、计划退回。国库支付系统将退回的计划自动返回到计划录入菜单的未送审状态，预算单位修改后重新报送。五、用款计划、财政直接支付和财政授权支付数据如何作废?预算单位不能直接将报送过的用款计划、财政直接支付和财政授权支付数据作废。用款计划和财政直接支付数据只能通过财政部门做退回数据处理，财政授权支付数据由代理银行作退回处理。六、什么是公务卡强制结算目录？目录的内容有哪些？为加强和规范公务支出管理，进一步推进公务卡制度改革，扩大公务卡使用范围，切实减少公务支出中的现金提取和使用。财政部要求16类公务支出实施公务卡强制结算的支出经济分类科目。此项工作将在市政府的领导下择机推动。比照相关县市的作法，公务卡强制

30、结算目录主要在如下几个方面：序号公务卡结算项目备注01办公费指单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。02印刷费指单位的印刷费支出。03咨询费指单位咨询方面的支出。04手续费指单位支付的手续费支出。05水电费指单位支付的水电费支出。06邮电费指单位开支的电话费、电报费、传真费、网络通讯费等支出。07物业管理费指单位开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。08差旅费指单位工作人员因出差支付的住宿费、购买机票支出等。09维修（护）费指单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运

31、行与维护费用。10租赁费指租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。11会议费指会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。12培训费指各类培训支出。13公务接待费指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。14专用材料费指单位购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗耗材，农用材料，兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品，广播电视台发射台发射机的电力、材料等方面的支出。15公务用车运行维护费指公务用车的燃料费、维修费、保险费等支出。16其他交通费用指单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。

32、如飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。七、预算单位能否从预算单位零余额账户中通过财政授权支付方式划转资金到实有资金账户中?将财政性资金通过财政授权支付方式一次性转入或取现存入预算单位实有资金账户，这是套取财政国库资金的行为，是明令禁止的。若发现这种情况，预算单位必须将转出的资金上缴国库，并对相关责任人予以处罚。在预算指标没有下达前，预算单位急需开支的支出，经财政部门批准审核同意后，可以先从单位实有资金账户垫支。垫付后，归还时认真填写向预算单位实有资金账户拨款审批表。再将国将资金归还到单位实有资金账户。 预算单位在预算指标下达前急需开支的支出，可以先行垫付。注意事项如下：一是严格限制垫付资金

33、来源和项目范围，二是在垫付前必须填制预算单位垫付及归垫资金审批表送财政局对口服务科室和国库部门审批，同意垫支后才能垫付，三是在预算指标下达后，预算单位必须及时将预算单位垫付及归垫资金审批表送财政局对口服务科室和国库部门审批，然后提交直接支付申请，归还垫付资金。八、预算单位在下午能否到代理银行办理取现业务?由于银行清算系统每日结束时间是下午4:00，预算单位若在下午到代理银行办理现金支付业务，就意味着代理银行当天不能将下午垫付的资金清算回来。建议：在一般情况下，最好提前办理现金支取业务。十、当月的用款计划没用完怎么办?报送用款计划时，是否要精确到元角分?当月的用款计划若未使用完，在国库支付系统中

34、会自动结转到下月。预算单位在编制用款计划时，无需精确到元角分，可根据实际支出需要，取整报送。一方面可简化编制过程，另一方面可减少输入错误。需要注意的是，预算单位在打印直接支付申请和授权支付凭证时，一定不能取整，支出必须按实际发生额进行支付。十一、从国库支付系统中往人行国库缴款，应如何处理?从国库支付系统中向人行国库缴款，除了要正确填写一般缴款书以外，还需正确开具直接支付申请或授权支付凭证。在缴款时，需要注意以下几个方面：1、正确填写人行国库收款账号，账号信息如下：收款人：洪湖市财政局开户行：国家金库洪湖市支库2、采用直接支付时，打印直接支付申请书，在收款人栏中输入上述收款人信息。同时填写一般缴

35、款书，缴款人信息为财政零余额账户信息：付款人：洪湖市财政局零余额账户账 号：420016272860xxxxxxxx开户行：洪湖市*银行营业部3、采用授权支付时，打印授权支付凭证，在收款人栏中输入上述收款人信息。同时填写一般缴款书，缴款人信息填写预算单位零余额账户信息。4、进行账务处理时，一般缴款书作主件，国库支付凭证作附件。十二、社保基金应该如何缴纳?由于各预算单位财务状况不同，社保基金缴纳比较复杂，有的是一月一缴，有的是一季、半年甚至一年一缴。而且这些基金又分为个人负担部分和单位负担部分。因此，财政不规定社保基金的缴纳时间。1、社保基金在缴纳前，先从税务机关开具税收缴款书（银行经收专用）。2、为方便预算单位用款，社保基金缴纳一般建议采用财政授权支付方式，也可以采用财政直接支付方式。3、无论是采用直接支付还是授权支付，都以税务机关开具的税票作为记账凭据主件，直接支付入账通知书和授权支付凭证作为附件。十三、指标总额不足或与部门预算不相符，应如何处理?请及时联系对口服务科室和预算科，指标操作不在财政国库部门。十四、为什么预算单位不能做支付