《企业信用管理》复习

1、信用是在二元或多元主体之间，以某种经济生活需要为目的，建立在诚实守信基础上的心理承诺与约期实践相结合的意志和能力。1 .信用是一种建立在信任基础上的能力，不用立即付款就可以获取资金、物资、劳务。2 .信用反映为一种借贷活动，是以偿还为条件的价值运动的特殊形式。3 .信用以授信人对于受信人所做还款承诺和能力有没有信心为基础，决定是否同意产生授信人到受信人经济价值的转移，其中定义有明确的时间因素。企业信用传统企业信用指企业间以赊销商品和预付货款等形式提供信用。具体表现形式有赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、按工程进度预付工程款、延期付款等。广义企业信用还包括企业之间以票据和担保形式提供的信用

2、。企业信用管理广义的企业信用管理是指企业为获得他人提供的信用和授予他人信用而进行的管理活动狭义的企业信用管理是指针对本企业给予其他企业的授信活动而进行的管理，其目的就是防范和控制交易方式下的信用风险给企业造成的损失企业信用部门的性质就其工作中心而言，企业围绕商业授信（受信）活动所设置的综合性信用风险管理职能部门。实际工作角度讲，是指通过设置专门的机构，负责制定信用管理政策，协调企业内部各部门的业务活动，对客户资信、授信、债权保障、应收账款回收等环节进行全面监督，以保障货款安全和及时回收的职能部门信用部门的基本职责是发现和规避风险，增加销售的有效性。具体职责体现在：开发和维护客户资信信息，建立有

3、效的客户信息系统制定和执行企业信用政策，严格控制赊销风险对应收账款进行有效监控和及时回收，最大限度减少风险损失采取适当措施进行债权保障，最大限度保障债权安全保证性赊销风险转移企业征信是指企业在赊销管理中，对客户或准客户的信用记录、经营水平、财务状况、所处外部环境等各方面情况进行的信息收集、分析研判并据此对其信用能力（主要是偿债能力及其可偿债程度）所做综合评价的活动。企业征信的目的是对客户履约能力及其可信程度所进行的一种综合分析的测定，它是企业信用管理的主要内容，是企业营销中选择和控制信用风险不可缺少的首要环节，是企业选择客户、制定信用政策的基础和依据。一个企业的信用政策主要由信用额度、信用标准

4、、信用条件和收账政策四方面内容构成信用额度又称授信额度，使企业在进行信用销售时，授予客户的赊销限额，它可分为企业总的信用额度和对每个客户授予的信用额度。信用标准是指企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。企业在制定信用标准时，要考虑以下几个方面：竞争对手的信用标准企业承受风险的能力客户的资信状况信用条件是指企业给予客户信用时延期付款的若干具体条件，主要包括信用期限、现金折扣和折扣期限常见的表示形式：“X/T,N/D”收账政策是指信用条件被违背时，信用部门收账时遵循的原则与采取的策略的总成。对于拖欠的应收账款，无论企业采取什么方式追收，都会产生一定的费用，即收账成本内部

5、控制定义为实现经营效率和效果、财务报告可信性以及相关法令的遵循等组织目标而提供合理保证的过程。内部控制的实施者为企业董事会、经理层及其他员工。内部控制不是由某个人或哪个层级的人提出来，专门针对某一个或某一群特定层级的人的制度。它是为整个企业设计的系统，不专门针对具体的哪一层级或哪一群人，而是针对在该企业环境下的所有人。没有人能脱离该系统而自由运作。企业信用内部控制的概念及目的企业信用内部控制制度是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相关联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、

6、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。企业信用内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性有助于管理层实现其经营方针和目标保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失保证业务经营信息和财务会计资料的真实性信息不对称是指市场上买方与卖方所掌握的信息不对等，其中的一方比另一方掌握更多的信息。在一些市场上，卖方所掌握的信息多于买方。例如，产品的生产者对自己产品的质量和性能比消费者知道得多。有些市场买方所掌握的信息多于卖方。例如，医疗保险的投保人肯定比保险公司更了解自己身体状况和发病的可能性。企业赊销活动中，信息不对称现象也存在

7、，即企业与客户在整个交易过程中存在着信息掌握不对称、不一致，从而使处于信息劣势的一方受损失。信息不对称发生在交易契约签订之前，容易引发“逆向选择”。信息不对称发生在交易契约签订之后，容易引发“道德风险”。信息优势方通过信号传递，即通过一定的机制，如承诺、保证、担保、声誉等来减轻信息不对称的程度，以让信息劣势方了解自己、相信自己从而促成交易。信息劣势方会通过信息收集、设计一定的机制（如规模等级、信用级别、风险管理等）来对信息优势方进行区分，这种机制设计就是信息甄别。信用信息甄别信用信息是一种信息信用信息是企业做授信决策的重要依据信息劣势方需要通过一定的渠道收集客户信息，并通过各种技术手段识别、检

8、查、验证信息的真实性、有效性，并根据这些信息对申请的客户进行信用评级或计算风险指数，然后根据企业的信用政策，针对不同风险级别的客户做出相应的授信决策信用信息甄别过程。企业信用交易的对手是客户，经过采集和甄别信用信息也应该以客户为单位，建立客户信用档案进行管理。客户的定义信用管理中的客户定义与企业销售部门的客户定义不同对信用管理部门而言，与企业有借贷关系的客户都属于信用管理上的客户范畴信用信息管理系统的概念管理信息系统（MIS）是一个以人为主导，利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备，进行信息的收集、传输、加工、储存、更新、拓展和维护的系统。管理信息由信息的采集、信息的传递、信息的储

9、存、信息的加工、信息的维护和信息的使用六个方面组成。完善的管理信息系统MIS具有以下四个标准：确定的信息需求、信息的可采集与可加工、可以通过程序为管理人员提供信息、可以对信息进行管理。信用交易：商品交换历经实物交易以及现金交易之后，发展到现在凭借信用延期支付的交易，如企业间赊购赊销、消费者车贷房贷及信用卡消费等的交易活动，是商品经济的高级形态。广义信用交易：金融领域的信用交易和商业领域的信用交易狭义信用交易：商业领域的信用交易，通过商品赊销赊购、分期付款、延期付款进行的信用销售。企业授信是企业或授信人通过信用销售提供信用给赊购人或受信人的交易行为。信用评级的概念：信用评级又称为资信评级或资信评

10、估，是指由专门的资信评级机构运用科学的指标体系，对各类经济组织和金融工具的履约能力及可信任程度进行客观公正的分析和判断，并以简单明了的符号来标明等级的一种经济活动。信用评级的特点：简洁性、可比性、服务对象的广泛性、全面性、公正性、监督性、形象性、社会信用的基础性信用评级主体的概念：信用评级的主体即评级者或评级机构，一般为独立、中立并具有审计和评价能力的法人评级单位。信用评级的客体：实施债务融资的任何主体、为特定债务融资提供担保的实体、经营活动中承担资信责任的主体信用评级的服务对象：、投资者、筹资者、监管者信用期30天60天销售量（件）10000001200000销售额（元）5000000600

11、0000销售成本（元）45000005300000变动成本（每件4元）40000004800000固定成本（元）500000500000毛利（元）500000700000可能发生的收账费用（元）30004000可能发生的坏账损失（元）50009000其他营运资金360000480000某公司销售甲产品，原来信用期为30天按发票金额收款，现拟将信用期放宽到60天，也按发票金额收款，不给现金折扣。该公司投资的最低收益率为18.25%收益的增加收益的增加=销售量增加*单位边际贡献=（120000-100000）*（5-4）=20000应收账款占用资金的应计利息增加：30天信用期应计利息=500000/360*30*400000/500000*18.25%=6083.3460天信用期应计利息=600000/360*60*480000/600000*18.25%=14600收账费用增加=4000-3000=1000坏账损失增加=9000-5000=4000其它营运资金占用资金的应计利息增加=（48000-36000）*18.25%=2190改变信用期的税前损益=20000-（8516.66+1000+4000+2190）=4293.34某公司销售甲产品，原来信用期为30天按发票金额收款，现拟