消费税税率表

1、消费税税率表税目税率(税额 )计税单位范围说明一、烟包括进口卷指每大箱 ( 五万支 ) 销售价1甲类卷烟45%烟；白包卷格在 780 元( 含 780 元) 以上烟；手工卷的烟卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱 ( 五万支 )2乙类卷烟40%折算。指每大箱 ( 五万支 ) 销售价格在780 元以下的卷烟。甲类卷烟从1994 年 1月 1 日起暂减按40%的税率征收消费税。包括各种规3雪茄烟40%格、型号的雪茄包括以烟叶为原料加工4烟丝30%生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精25%1粮食白酒用甜菜酿制2薯类白酒15%的白酒，比照薯类白酒征税。包括

2、各种原3黄酒240 元吨料酿制的黄酒和酒度超1过 12度(含12 度) 的土甜酒。包括包装和4啤酒220 元吨散装的啤无醇啤酒比照啤酒征税。酒。包括糠麸白酒，其他原5其他酒10%料白酒、土用稗子酿制的白酒比甜酒、复制糠麸酒征收。酒、果木酒、汽酒、药酒包括用蒸馏法和合成方法生产的各6酒精5%种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30%包括成套化妆品包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面从1994年1月1日起香皂四、护肤护发已改动奶、磨砂膏、暂减按 15%的税率征收消费品焗油膏、面税。痱子粉、爽身粉不征消膜、按摩膏、费税。洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。五、

3、贵重首饰及珠宝玉石1金银首饰5%仅限于金、在零售环节征收消费税。2银和金基、银基合首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。包括各种珠2非金银首宝首饰和经在生产环节销售环节征收10%采掘、打磨、饰消费税。加工的各种珠宝玉石六、鞭炮、焰15%包括各种鞭体育上用的发令纸，鞭炮药火炮、焰火。引线，不按本税目征收。增值税税率表税目税率范围说明中华人民共和国增值税暂一、销售或进口行条例第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或货物除列举的以17%者进口货物，除本条第 ( 二 )外项、第 ( 三 ) 项规定外，税率17%。”中华人民共和国增值税暂二、加工、修理行条例第二条增值税税率，17%第四项规定：“

4、纳税人提供加修配劳务工、修理修配劳务，税率为17%。三、农业产品13%包括植物类、动物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、切面、饺子皮、 馄钝皮、 面皮、1植物类高梁、谷子和其他杂粮，以及米粉等粮食复制品，也属于本经碾磨、脱壳等工艺加工后的货物的征税范围。豆制小吃食粮食品不包括。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和和少数可作副食的木料植物。盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。3烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。经冷冻、冷藏、包装等工序加园艺植物指可供食用的果实。工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。利用药用植物加工制成的片、药用植物

5、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。棉短绒和麻纤维经脱胶后的纤维植物精干 ( 洗 ) 麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天盐水竹笋也属于本货物的征然树脂及其他林业产品税范围干花、干草、薯干、干制的藻其他植物类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。续表税目税率范围说明2动物类水产品包括鱼、 虾、蟹、鳖、贝干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘类、棘皮类、软体类、腔肠类、皮类、软体类、腔肠类等，以海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、及未加工成工艺品的贝壳、珍贝苗秧， 以及经冷冻、 冷藏、 盐珠也属于本货物的征税渍

6、等防腐处理和包装的水产品。围。畜牧产品包括兽类、 禽类和爬行各种兽类、 禽类和爬行类动物类动物的肉类生制品亦属征税范围，兽类、禽类和爬行类动物的肉产经加工的咸蛋、 松花蛋、 腌制品的蛋等，也属于本货物的征税蛋类产品鲜奶范围动物皮张将生皮、 生皮张用清水、 盐水4或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干， 未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧， 天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值。四、粮食、食用粮食包括稻谷； 大米；大豆； 小淀粉不属于农产品的范围，应植物油麦；杂粮； 鲜山芋、 山芋干、 山按照 17%征收增值税。13%芋粉；经过

7、加工的的面粉 ( 各种花式面粉除外 ) 。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。五、其他货物包括自来水、 暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气， 天然气、 沼13%气、居民用煤炭制品图书、 报纸、杂志饲料、 化肥、 农药、 农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货原油，柴油、援外物0口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。( 一 ) 县以下小型水力发电单位生产的电力；( 二 ) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；( 三 ) 以自己采掘的砂、土、石料或

8、其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；5( 四 ) 原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣( 不包括高炉水渣 ) 生产的墙体材料；( 五 ) 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为 13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，

9、暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：( 一 ) 属于企业固定资产目录所列货物；( 二 ) 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。十二、 增值税一般纳税人凭

10、发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。6企业所得税税率表档次税率纳税年度应纳税所得额118%3万元(含3万元 )以下227%3 万元至 10万元 (含 10 万元)以下333%10 万元以上按季预缴企业所得税所得额适用税率换算表档次税率单位一季度二季度三季度四季度118%万元0.75 以下1.5以下2.25 以下3 以下227%万元2.50.755.01.57.52.25103333%万元2.5 以上5.0以上7.5 以上10 以上7个人所得税税率表( 一 ) 工资、薪金所得适用级含税级距不含税级距数1不超过 500 元的不超 475 元

11、的2超过 500 元至超过 475 元至2,000 元的部分1825 元的部分3超过 2,000元至超过 1825 元至5,000 元的部分4375 元的部分超过 5,000元至超过 4375 元至416375 元的部20,000 元的部分分超过 20,000元至超 16375 元至531375 元的部40,000 元的部分分超过 40,000元至超 31375 元至645375 元的部60,000 元的部分分超过 60,000元至超 45375 元至758375 元的部80,000 元的部分分超过 80,000元至超 58375 元至8100,000 元的部70375 的部分分9超过 100

12、,000 元超 70375 元的的部分部分税率速算说明(%)扣除数501. 本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后1025的余额或者减除附加减除费用后的余额 2含税级距适用15125于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距用于由他人 ( 单位 ) 代付税款的工资、薪金所得。2037525137530337535637540 1037545 15375( 二 ) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距税率速算 扣说明不含税级距除数(%)1不超过 5,000 元的不超过 4750 元的501) 本表含税级距指超过 5,000 元到超过 4750

13、元至一纳税年度的收入总2250额，减除成本，费用以10,000 元的部分109250 元的部分8超过 10,000元至超过 9250 元至12503元的部分2030,00025250 元的部分超过 30,000元至超过 25250 元至42504元的部分3050,00039250 元的部分超过 50,000元的超过 39250 元的部部分分6750535及损失的余额。2) 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用，他人 ( 单位 ) 代付税款的承包经营、 承租经营所得。( 三 ) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收

14、入不超过4,000元的，减除费用 800 元； 4,000 元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。( 四 ) 财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。( 五 ) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。( 减除法定费用后适用税率20%)级 距劳务报酬所税率税款加征120,000 部分20%2超过 20,000-50,000 元部分30%五成3超过 50,000 元部分40%十成屠宰税的税率9按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税

15、率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。土地增值税的税率10土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。 土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个

16、级次，即：增值额未超过扣除项目金额50的部分；增值额超过扣除项目金额50、未超过 100的部分； 增值额超过扣除项目金额 100、未超过 200的部分； 增值额超过扣除项目金额 200的部分。 三是按各级次分别规定不同的税率。 土地增值税的税率是 30，40、50、 60。土地增值税税率表级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率150（含）以下300250以上 100（含）4053100以上 200（含）50154200以上603511资源税税目税额幅度表税目税率一. 原油8-30 元/ 吨二. 天然气2-15 元千立方米三. 煤炭0.3-5 元 / 吨四. 其他非金属矿原矿0.5-20元

17、/ 吨或者立方米五. 黑色金属矿原矿2-30元 / 吨六. 有色金属矿原矿0.4-30 元 / 吨七. 盐固体盐10-60 元 /吨液体盐2-10 元/ 吨12城市维护建设税的税率城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：1. 市区的适用税率为 7。2. 县城、建制镇的适用税率为5。3. 其他地区的适用税率为 1。13教育费附加的附加率教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。 附加率为3%。14土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170 元，最低每平方米0 5 元。15车辆使用牌照税税额

18、表车辆使用牌照税税额表类别项目计税标准每年税额备注机乘人汽车每辆15元至 80元动载货汽车按净吨位每吨4元至 15元车二轮摩托车每辆5元至 15元三轮摩托车每辆8元至 20元畜力驾驶每辆1元至 8元非人力驾驶每辆03元至 6元包括三轮车、黄机包车及其他人力动拖行车辆车自行车每辆05元至 1元注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7 折征收。16船舶使用牌照税税额表类别计税标准每年税额备注50 吨以下每吨 030 元按净吨位计征51 吨至 150 吨每吨035 元按净吨位计征机151 吨至 300 吨每吨 040 元按净吨位计征301 吨至 500 吨每吨 045 元按净吨位计征动501 吨至 1

19、000 吨每吨 055 元按净吨位计征1001 吨至 1500 吨每吨 065 元按净吨位计征船1501 吨至 2000 吨每吨 080 元按净吨位计征x 吨至 3000 吨每吨 095 元按净吨位计征3001 吨以上每吨110 元按净吨位计征非10 吨以下每吨015 元按载重吨位计征机11吨至 50吨每吨 020 元按载重吨位计征动51 吨至 150 吨每吨 025 元按载重吨位计征船151 吨至 300 吨每吨 030 元按载重吨位计征301 吨以上每吨 035 元按载重吨位计征其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税17额幅度内确定。契税的税率契税税率

20、为 3 5。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。18文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是3%。19农业税的税率我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定， 全国的平均税率为常年产量的 15.5%. 国务院根据国平均税率， 结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。20农业特产税税目税率表税目税率一、烟叶产品晾晒烟叶31%烤烟叶31二、园艺产品毛茶1621柑桔香蕉荔枝苹果梨12其他水果干果10果用瓜8蚕茧8三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞

21、及水生植物）8四、林木产品原本原竹8生漆天然树脂10天然橡胶8五、牲畜产品牛皮猪皮羊皮10羊毛兔毛10羊绒驼绒10六、食用菌黑木耳银耳香菇蘑菇8七、贵重食品海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅2522耕地占用税的税率（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含 1 亩）的地区，每平方米为 2元至 10元；（二）人均耕地在1亩至 2 亩（含 2 亩）的地区，每平方米为1.6元至 8元；（三）人均耕地在2亩至 3 亩（含 3 亩）的地区，每平方米为1.3元至 6.5 元；（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1 元至 5元。23农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发

22、区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50。车辆购置税的税率按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为10。24关税复合税率表商品编号进口从价优进口从价普进口从量优进口从量普消费增值惠通惠通税税02071200001.35.600250207141100.84.20002071419001.29.500020714210018.1000207142900.63.20005040021001.47.70022030000001.57.50027090000000.0850037013021004.5700037013022003.970003

23、7013029006.87000370231000092.94330037023220007104003702329000402020037023920003.71040037023990003820200370241000034.12020037024221001.051100037024229003.71100037024291001.0521300370242990058.52130037024321003.71040037024329003.7104003702439000392020037024421003.71150037024422001.051150037024429003.7

24、11500370244900039.4202003702510000164.9433003702520000122.7433003702530000164.9433003702541000155433003702549000115.7433003702552010 006232003702552090 0013.8232003702559000111.743300370256200013.8232003702569000107.243300370291000065210003702931000652100026370293900064.321000370294200011.7210003702

25、9490006021000370295200010.421000370295900050.52100085211011364980206000085211019364980206000085211020364980206000085253091361328051500008525309936132805150000852540413649805150000852540493649805150000852540503670555150000关税临时税率表27商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0301921010001001303019210900010013050690901112500

26、0170506909021125000170506909031125000170506909091125000171804000010157000172106100012240017230990904140013252810001300013252890001300013260700000050132608000000100132609000000200132707500033000172707600010330001727101191420001727101929103200017271111003200013280470105.53010017280470905.5301001728092

27、010080017281210102300017282510103300017290121000200017290220004200017290315002300017290361103300017290420201033000172905121033000172905140010330001729053200330001729071212330001729071910211001729094100330001729094990103300017291219001033000172912190020330001728291260003300017291412003300017291413003

28、3000172915501033000172916201021100172916209010230001729172010211001729173610830001729211910211001729211920230001729211990103300017292121103300017292129001033000172921430020330001729214920102200017292149402200017292213201033000172926100043000172926909020330001729309090113300017293090901233000172931000011330001729333210211001729336910220