银行财务报表分析报告年度总结

1、银行财务报表分析报告年度总结一、公司概况中国工商银行成立于1984年,是中国最大的商业银行.通过近年来的改革开展,工商银行已步入质量效益和规模协调开展的轨道.2005年10月25日,中国工商银行股份成立.股份公司由财政部、中央汇金投资有限责任公司发起设立.业务范围：办理人民币存款、贷款；同业拆借业务；国内外结算；办理票据承兑、贴现、转贴现；各类汇兑业务；代理资金清算；提供信用证效劳及担保；代理销售业务；代理发行、代理承销、代理兑付政府债券；代收代付业务；代理证券资金清算业务银证转账；代理保险业务；代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务；保管箱效劳；发行金融债券；买卖政府债券、金融债券；

2、证券投资基金、企业年金托管业务；企业年金受托治理效劳、年金账户治理效劳；开放式基金的注册登记、认购、申购和赎回业务；资信调查、咨询、见证业务；贷款承诺；企业、个人财务参谋效劳；组织或参加银团贷款；外汇存款；外汇贷款；外币兑换；出口托收及进口代收；外汇票据承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；发行、代理发行、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券；自营、代客外汇买卖；外汇金融衍生业务；银行卡业务；银行、网上银行、银行业务；办理结汇、售汇业务；经国务院银行业监督治理机构核准的其他业务二、财务报表分析(一)利润表水平分析利润表主要工程变动人民币百万元,百分比除外工程2021420214增减融增长率(%)利息

3、净收入443,335417.82825.5076.1非利息收入146.302119.11727,18522.S营业收入589637536,94552.69298减：营业支出252391229,48723,10410.1其中：管业税金现附加37.44135,0662375CS业等及治理费】略2801533361194478资产减值报失3832133,7454.570is.e其他业务本钱11,5494309573营业利洞337.M307.45829.5SS96加：营业外收处净领1.4911.229262213税前利润338,557303.6S729,8509.74：所得税甭用75.57269.99

4、65.57680净利洞26工965233.69124.274102归属于：母公司股东262.649233.53224117101少数股东316159159S7图1利润表水平分析从2021年和2021年的利润表中可以看出,2021年的营业利润相比上一年的增长率为9.62%,净利润比前一年增长了10.17%,增长了242.74亿元.从利润构成上来看,工商银行的盈利水平比前一年提升了.而2021年工商银行净利润相比上一年增加了10.17%,从分析来看,主要是由于利润总额比上一年增加了9.67%,也就是298.5亿元所引起的.营业收入5,896.37亿元,增长9.8%,其中利息净收入4,433.35亿

5、元,比上年增加255.07亿元,增长6.1%,占营业收入的75.2%.利息收入7671.11亿元,增力口456.72亿元,增长6.3%;非利息收入1,463.02亿元,增长22.8%.利息、支出3237.76亿元,增加201.65亿元,增长6.6%.营业支出2,525.91亿元,增长10.1%,其中业务及治理费1,652.80亿元,增长7.8%;计提资产减值损失383.21亿元,增长13.6%.所得税费用755.72亿元,增力口55.76亿元,增长8.0%.二利润表垂直分析利润表垂直分析表报表日期2021年12月31日单位元结构百分比一、营业收入589,637,000,000.00100.00

6、%净利息收入443,335,000,000.0075.19%手续费及佣金净收入122,326,000,000.0020.75%净交易收入6,593,000,000.001.12%汇兑收益6,593,000,000.001.12%投资净收益&078,000,000.000.52%其他业务收入14,456,000,000.002.45%二、营业支出252,591,000,000.0042.84%营业税金及附加37,441,000,000.006.35%业务及治理费用165,280,000,000.0028.03%资产漓值损矢38,321,000,000.006.50%其他业务支出11,54

7、9,000,000.001.96%三、营业利润337,046,000,000.0057.16%力口:营业外收入2910,000,000.000.49%减:营业外支出1,419,000,000.000.24%四、利润总额338,537,000,000.0057.41%减:所得税7比572,000,000.0012.82%五、净利润262,965,000,000.0044.60%少数股东权益316,000,000.000.05%归属于母公司的净利润262,649,000,000.0044.54%图2利润表垂直分析从利润表的垂直分析表中可以看出,2021年工商银行年度财务成果的构成情况：营业利润占营

8、业收入比重57.16%,比上年度的57.26%减少了0.10%;利润总额占营业收入的比重57.41%,比2021年的57.49%M少了0.08%;净利润占营业利润的比重为44.6%,比上年2021年44.45%曾长了0.15%.由此可见,201许工商银行的利润构成相比上一年营业利润和利润总额所占的比例均减少了,但幅度并不大,最终的净利润相比上年稍有增加.主要影响营业收入的工程是净利息收入和利息支出,占的比重比拟大.业务及治理费用成为营业支出的主要局部,应增强本钱治理与限制.通过查询参考中国工商银行股份2021年度报告摘要(A股)及财务报表附注等,重点分析利息收入、利息支出工程：利息收入：(1)

9、客户贷款及垫款利息收入客户贷款及垫款利息收入5,486.40亿元,比上年增加287.88亿元,增长5.5%,主要是由于平均余额增加10,709.69亿元所致.平均收益率下降40个基点,主要是受中国人民银行2021年6、7月两次下调人民币贷款基准利率影响,新发放贷款及重定价后的存量贷款执行利率水平低于上年.图3按期限结构的贷款分类从期限结构上看,短期贷款平均余额32,979.42亿元,利息收入1,671.17亿元,平均收益率5.07%;中长期贷款平均余额61,595.58亿元,利息收入3,815.23亿元,平均收益率6.19%.(2)投资利息收入投资利息收入1,485.14亿元,比上年增加103

10、.55亿元,增长7.5%.其中,受平均余额增加和平均收益率提升带动,非重组类债券投资利息收入1,427.13亿元,增加124.46亿元,增长9.6%.重组类债券投资利息收入58.01亿元,比上年减少20.91亿元,下降26.5%,是局部华融债券提前还款使得平均余额下降928.10亿元所致.(3)存放中央银行款项的利息收入工商银行存放中央银行款项主要包括法定存款准备金和超额存款准备金.存放中央银行款项利息收入454.87亿元,比上年增加37.21亿元,增长8.9%,主要是客户存款增长使得法定存款准备金规模增加所致.(4)存放和拆放同业及其他金融机构款项的利息收入存放和拆放同业及其他金融机构款项的

11、利息收入244.70亿元,比上年增加28.08亿元,增长13.0%,主要是平均余额增加554.31亿元以及平均收益率上升15个基点所致.利息支出：(1)存款利息支出存款利息支出2,737.97亿元,比上年增加243.75亿元,增长9.8%,占全部利息支出的84.6%,主要是平士余额增长13,333.54亿元所致.存款平均付息率与上年根本持平,主要是付息率相对较高的公司定期存款占比上升局部抵消了2021年降息政策的影响.(2)同业及其他金融机构存放和拆入款项的利息支出同业及其他金融机构存放和拆入款项的利息支出382.09亿元,比上年减少52.52亿元,下降12.1%,主要是由于平均付息率下降29

12、个基点所致.工商银行进一步增强流动性治理,优化同业负债结构,有效限制资金本钱.(3)已发行债务证券利息支出已发行债务证券利息支出117.70亿元,比上年增加10.42亿元,增长9.7%,主要是工商银行境外机构发行债务证券利息支出增加.非利息收入：2021年,工商银行实现非禾I息收入1,463.02亿元,比上年增力口271.85亿元,增长22.8%.非利息收入占营业收入的比重提升2.6个百分点至24.8%,收益结构持续改善.(1)手续费及佣金净收入160,000,000,000.00140,000,000,000.00120,000,000,000.00100,000,000,000.0080,

13、000,000,000.0060,000,000,000.0040,000,000,000.0020,000,000,000.00口手续费及佣金净收入其中：手续费及佣金收入口手续费及佣金支出图4手续费及佣金净收入201许手续费及彳金净收入1,223.26亿元,比上年增加162.62亿元,增长15.3%;手续费及佣金收入1,345.50亿元,增长16.1%,其中银行卡、对公理财、担保及承诺等类业务收入实现较快增长.手续费及佣金支出增加24.07亿元,增长24.5%,主要是信用卡发卡及收单业务、保险业务手续费及佣金支出增加.(2)其他业务收入其他业务收入20.69亿元,增加5.21亿元,增长33.

14、7%,主要是养老金业务收入增长较快.营业支出：(1)业务及治理费业务及治理费人民币百万元.百分比除外项耳2021年2.1之年增戒蔽增长率(%)职工费用103.45596.2407.2157.5其中：工资及奖金65,21663.2564.96078折旧133S612.28SL0988,9资产摊销3,0522.70834412.7业务费用45,38742.1003,2877.8的十16S2S0153,33611,9447.8图5业务及治理费业务及治理费1,652.80亿元,比上年增加119.44亿元,增长7.8%,本钱收入比下降0.53个百分点至28.03%.职工费用1,034.55亿元,增长7.

15、5%,其中职工工资及奖金增长7.8%;业务费用453.87亿元,增长7.8%,在保证业务持续增长的同时,厉行节约,差旅费、会议费等支出比上年净减少.(2)资产减值损失持续增强贷款风险防控,在贷款质量保持总体稳定的同时,坚持稳健审慎的拨备计提政策.计提各类资产减值损失383.21亿元,比上年增加45.76亿元,增长13.6%.其中,计提贷款减值损失380.98亿元,增加55.26亿元,增长17.0%.(3)其他业务本钱其他业务本钱115.49亿元,比上年增加42.09亿元,增长57.3%,主要是子公司工银安盛人寿保险保费相关支出增加所致.所得税费用所得税费用755.72亿元,比上年增加55.76

16、亿元,增长8.0%.实际税率22.3%,实际税率低于法定税率主要是由于持有的中国国债利息收入按税法规定为免税收益.三资产负债表水平分析和趋势分析图6比拟资产负债表资产工程2021年末,工商银行的总资产总计为189177.52亿元,比上年末增加13755.35亿元,增长了7.8%.2021年相比上年总资产的增长率为11.77%,总体上2021年的总资产增长速度变缓.从表可以看出,2021年到2021年,工商银行的资产一直呈平稳上升的趋势.由于银行的性质较为特殊,高负债是十分正常的.其中,2021年发放贷款及垫款比拟上年增加了1,098,1.26亿元,增长幅度为12.79%,其主要投放于根底设施行

17、业,高信贷等级客户,优质小企业客户,以及个人住房贷款等等.投资增长2383.57亿元,增长5.8%;现金及存放中央银行款项增加1190.64亿元,增长3.8%.从结构上看,客户贷款及垫款净额占总资产的51.2%,比上年末上升2.3个百分点；买入返售款项占比1.8%,下降1.3个百分点.2021年末,各项贷款99223.74亿元,比上年末增加11186.82亿元,增长12.7%.通过查询参考中国工商银行股份2021年度报告摘要A股及财务报表附注等,分析具体工程：资产的运用：贷款公司类贷款比上年末增加7,139.37亿元,增长11.3%.票据贴现减少357.53亿元,下降19.4%,主要是根据全行

18、信贷投放进度,主动调整贴现规模以满足资产负债组合治理需要.个人贷款增加4,404.98亿元,增长19.3%投资2021年末,投资43,222.44亿元,比上年末增加2,383.57亿元,增长5.8%.存放和拆放同业及其他金融机构款项存放和拆放同业及其他金融机构款项7,179.84亿元,比上年末增加815.34亿元,增长12.8%.主要是工商银行为提升资金使用效率,适度开展同业业务,使得存放和拆放同业及其他金融机构款项有所增长.买入返售款项买入返售款项3,319.03亿元,比上年末减少2,126.76亿元,下降39.1%主要是工商银行根据流动性治理需要,通过买入返售债券业务向市场融出20,000

19、,000,000,00018,000,000,000,00016,000,000,000,00014,000,000,000,00012,000,000,000,00010,000,000,000,0008,000,000,000,0006,000,000,000,0004,000,000,000,0002,000,000,000,000资金减少所致.同业及其他金融机构存放款项拆入资金交易性金融负债一衍生金融负债卖出回购金融资产款吸收存款一应付职工薪酬应交税费应付债券递延所得税负债其他负债负债合计图7比拟资产负债表负债工程资产的来源2021年末,总负债176,392.89亿元,比上年末增加12

20、,255.31亿元,增长7.5%.这得益于客户根底的拓展和稳固,吸收客户的存款增加了146208.25亿元,这项数据也是银行资金需求的表现之一.银行只要能提供贷款,就能从中获利,这就是银行的特殊性表现.客户存款客户存款是银行资金的主要来源.2021年末,客户存款余额146,208.25亿元,比上年末增加9,779.15亿元,增长7.2%.同业及其他金融机构存放和拆入款项工商银行进一步优化同业负债结构,有效限制资金本钱.同业及其他金融机构存放和拆入款项余额12,692.55亿元,比上年末减少2,175.50亿元,下降14.6%,卖出回购款项卖出回购款项2,993.04亿元,比上年末增加615.4

21、0亿元,增长25.9%主要是报告期末为满足本行流动性治理需要,向市场适度融入资金.股东权益2021年末,股东权益合计12784.63亿元,比2021年末增加1500.04亿元,增长13.3%、归属母公司股东的权益12741.34亿元.增加1491.37亿元,增长13.3%.四现金流量表水平分析科目一联.舌动声主的援主割I片户并看他用北尊也砂利勒值同中央第灯髭密至丽同曲岔单妫国Hu臂电.手偏费尚田既会IR*腐豆.卧再别审湫£世痈懒出封晟呼够同于的鼻的超管方磐西甲业科坦主旃用户修至反凝黑*:址get属用校假设31E第.盘番g卜计川畔咄史聊南地市肉斤如硼量城学等用第互同的干律值1»

22、;候用E金业刊及曾程自同匹忖歌吟任克同俾虹屿用俄天忖珀虹乳及?虹支付隹耽左司姆烟|立亶何旭嬖阚言期线维笠理百加I鱼盘卬尉魁.百讪户会找里.曜二皮通盘上主蹒主,mi1年IFrnir年|fl算华幅或ME收m梗都的见里13,Tie.,wOttlML泊£,$胆蜘,顺的igQ»,HNiM-2iM时t助砥3ft盟械生-LSI丽的区跖曲晡£ffl划稳fi助香小*fid.aT9.w»tn42LJ电1.HW胤BM毋球均卸喳我国由行事-理曼注稔唯取产五付i%ia克忖M场曲滕助和3钟1蠡世龙苦世员宣舅出击科眄加11%如单三,.语飒产生由屿擅侬:爱咬的曲的,观至堂H值且白n融.

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26、-祖州,瞅.加注钏«f瓯HXlttN.M-i«.FiiOM.MiWJW-Wfl.WHLOMW-UNIftL家b.ut.am.uomma.xh.hx.maw4SLEIw.4de.uh.DtnmLafDI.B<7.IXD.EDODC!-2B.331图8现金流量表水平分析经营活动产生的现金净流出19.47亿元.其中,现金流入25506.23亿元,比上年减少44.87亿元,现金流出25525.70亿元,增力口5309.68亿元,主要是同业及其他金融机构存放款项净额、客户存款净额比上年减少所致.投资活动产生的现金净流出1641.61亿元.其中,现金流入11200.13亿元,增加

27、1525.99亿元,主要是出售及兑付债券投资所产生的现金流入比上年增加所致；现金流出12841.74亿元,增加1900.90亿元,主要原因是人民币债券投资所产生的现金支出比上年增加.筹资活动产生的现金净流出654.65亿元.其中,现金流入453.22亿元,2021年相比,变动幅度为49.87%,主要为境外机构发行债务证券；现金流出1107.87亿元,相比上年变动39.32%,主要是分配普通股股利所致.五现金流量表的垂直分析现金流量表垂直分析表现金流入局部2021年度工程1金额元结构百分比%经营活动的现金流入2、550,623,000.000.006g.64%1其巾】客户存款和同业存放款项净增加

28、额1,0411718,000,000.0040.84%收取利息、手续费及佣金的现金891,079,000,000.0034.94%收到其他与经营活动有关的现金61L826,000,000.0024.22%投资活动产生的现金流入其中：收回投资收到的现金1,120.01X000,000.00130.14%,1,117,779,000,000.00匚99.80%H取得投资收益收到的现金653,000,000.00匚o.06%n收到其他与投资活动有关的现金筹资活动产生的现金流入其中：发行债券收到的现金1,581,000,000.000,14%45,322,000,000.001.22%3,031,00

29、0,000.006.69%收到其他与筹资活动有关的现42,291,00.,000.0095.31%现金流入合计3,715,958,000,000.00100.00%图9现金流量表垂直分析表现金流入局部从2021年工商银行的现金流入结构分析表中可以看出,经营活动流入的现金占68.64%,投资活动流入的现金占30.14%,筹资活动流入的现金占1.22%.可以发现,工商银行流入的现金主要来自于经营活动,也有一部分来自银行的筹资活动和投资活动.在经营活动流入的现金中,来自客户存款和同业存放款项净增加额的现金流入占40.84%工商银行要增加现金收入,主要还是依靠经营活动,特别是客户存款和同业存放款项净增

30、加额,其次是投资活动中收回投资收到的现金,收入结构较为合理.现金流量表垂直分析表现金流出局部2021年度工程金额元结构百分比%O经营活动产生的现金流出2.552,570,000.000.0064.66%其中；客户贷款及垫款净增加额b15%539,000,000.0045.43%存放巾央银行和同业款项铮增加额31%010,000,000.0012.50%支付的手续费及佣金的现金277,232,0001000.0010.86%'支付给职工以及为职工支付的现金,103,936,000,000.00407%支付的各项税费114,256,000,000.004.48%支付其他与经营活动有关的现金

31、578,188,000,000.0022,65%投资活动产生的现金流出1,234,174.000,000.0032.53%；其中,投资支付的现金t239,747,000,000.0096.54%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金32,485,000,000,002.53%支付其他与投资活动有关的现金IL942,000,000.000.93%筹资活动产生的现金流出110,787.000,000,002.81%其中:分配股利、利润或偿付利息支付的现金93,686,000,000,0084.56%现金流出合计X947,53L000,000.00100.00%图10现金流量表垂直分析表现金

32、流出局部从2021年工商银行的现金流出结构分析表中可以看出,经营活动流出的现金占64.66%,投资活动流出的现金占32.53%,而筹资活动流出的现金仅占了2.81%;在经营活动流出的现金中,客户贷款及垫款净增加额占45.43%,存放中央银行和同业款项净增加额占12.50%;在投资活动流出的现金中,投资支付的现金占96.54%,是引起现金大量流出的主要原因.三、指标分析一同行比照经济下行压力持续、利率市场化进程加速、互联网金融的开展,给银行业绩带来不小压力.尽管面临着经济下行、利率市场化改革进程加快,五大行仍然是上市企业中的领先者.据统计,五大国有银行2021年净利润8703.34亿元,相当于每

33、天净赚23.84亿元.工商银行2021年净利润达2629.65亿元,超过中石油和中石化1967.78亿元的净利润总和；其次是建行,该行2021年净赚2151.22亿元,同比增长11.12%.然而,国有五大行却面临利润增速下滑的为难.工行和建行的净利润增速分别为10.22咐口11.12%,较2021年下降4.28个百分点和3.14个百分点.二偿债水平分析1资产负债率招商银行T-建设银行Tl工商银行图11资产负债率银行业是比拟特殊的行业负债率高,根据?巴塞尔协议?规定商业银行的风险资本核心充足率为8%也就是说,银行的资产负债率在92麻下是一个正常的水平.而我国商业银行资本充足率不得低于8%核心资本

34、充足率不得低于4%银行业的资产负债率越高越说明吸储水平强,也就能更多的发放贷款,利润就越高.由以上三家银行的资产负债率可以看出三家银行均在93%-94昭间,接近正常水平.其中工商银行和建设银行三年的资产负债率变化不大,最稳定.通过比拟可以看出工商银行的资产负债率低于招商银行,但高于同业的建设银行,就是说工商银行的偿债水平好于招商银行,次于建设银行.(三)营运水平分析(1)总资产周转率图12总资产周转率总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标,表达了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度,反映了企业全部资产的治理质量和利用效率.从折线图可以看出工行的总资产周转率低于同业的建设银行和招商银行,说明工行的资产的周转速度慢于两者,资产利用效率低,说明相对于建设银行和招商银行来说,工行可能有较多的长期贷款和不良资产,导致了工行的资产周转速度慢与二者.整体都处于一个下滑的趋势可能来源于近两年的从紧的宏观经济形势.(2)净利息收入占营业收入比例净利息收入占营业收入比例图13净利息