银行汇票,支票,银行本票,商业汇票知识点大总结

1、银行汇票，支票，银行本票，商业汇票知识点大总结票据四种结算方式知识点大总结银行汇票、支票、银行本票、商业汇票银行汇票支票银行本票商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票出票人付款人银行付款人自己付款人银行收款人、付款人付款人银行使用范围同城、异地见票即付同城见票即付同城见票即付使用期限1个月10个工作日2个月3-6个月后持票人到期后一看款不足怎么办？银行把票扔出不管了不足部分银行垫付背书转让可背书可背书可背书担保情况可担保可担保可担保种类现金支票：只 提现转账支票：只 转账普通支票：左 上角有平行线的 叫“划线支票” 只转账；支票上 什么都没有的即 可提现又可转 账。定额票面：1000 ； 5000；

2、10000 ； 50000不定额票 面：直接往 银行本票上 打数额其他说明: 签发支票必须 用碳素墨水或墨 汁 不能签发空头 支票，银行发现 空头支票按票面 5%但不低于1000元罚款；持 票人有权求偿2% 不得签发与预 留印鉴不附的发 票 不得签发与预 留密码不附的发 票银行存款银行存款支票必须在交换 区域内（同城） 背书转让使用规范核算账户银行不为单 位办理现金 本票，现金 本票只对个 人银行存款应付票据（付款方）应收票据（收款方）票据贴现：应收票据尚未到期， 提前兑现的金融行为。种类：贴现（持票人 VS银行）转贴现：贴现银行将未到 期的商业汇票向其他银行转让的 行为（兄弟）再贴现：商业银

3、行或其他 金融机构将未到期的票据向中国人民银行转让的行为（母子） 注意：承兑人在异地时，贴现、 转贴现、再贴现以及贴现利息的 计算应另加3天的划款日期 票据贴现“实得额”的计算：见 说明 银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。如：要支付给华联公司29.75万元，则银行汇票上只打上正好的29.75万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不 得背书转让。由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。

4、但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱， 故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据”银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额的万分之五。承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？A. 分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款， 故用“短期借款”账户。且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为 带来的，故付

5、款人单位的“应付票据”减少。这笔业务实际上是结算方式的转换。B. 解答：借：应付票据贷：短期借款“应付票据”（付款方账户）账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。 账户性质：负债类到期通知银行付款的票据面值企业签发商业汇票的面值余额：尚未到期的票据 面值练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月借：原材料 40000贷：应付票据：40000汇票到期，通知银行全额付款借：应付票据 40000贷：银行存款40000“应收票据”（收款方账户）账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情况账户性质：资产类企业收到商业汇票的面值到期付款方

6、存入银行兑现的票据面值余额：尚未到期的票据面值于自史舁：-头4出票日贴现日票面=本金实得贴现蜃扣 到期日到舉值-本+息心贴现息裁瞻申日莘悴*贴现天数4&个月后 利息君蔚水票而利率2贴现天数的算法皐到期日战对应日计算如月2日的到期日为对应天个月后的11.g.2 日，不管期ra每个月真正肓几天心募懿篡头如9月花日m月2日间一共有几天 畔如下和5+31+2=389月份:27s減 2头30 共5天*10月份* 31天11月份* X 2共2黃*日利率却占现利率门和 因沖日利率给的是年利率+练习题：公司将持有一份6个月期限票面利率 6 %面值50000元的商业汇票到银行办理贴现，出票日为5月2日到

7、期日为11月2日贴现日为9月25日，贴现利率为7 %，求贴 现实得额。解题步骤：注意给出的利率都是年利率，具体的运算用到月、日利率的要先换算一下1、求到期值 票面月利率=6 %/12共6个月*6=3 %到期值=票面金额+利息=票面金额*（ 1+票面利率）=50000*（1+3 %）=515002、求贴现天数 见上面分析 共 38 天3、求贴现息 日利率 =7 %/360（注意除的是 360 而不是 365，银行就这么规定的）贴现息 =到期值 *日利率 *贴现天数=51500*7 %/360*38=3814、求实得额 实得额 =到期值 -贴现息=51500-381=511195、编制会计分录入账借：银行存款 51119贷：应收票据 50000（面值）财务费用 1119 （提前贴现所损失的利息）商业汇票其他应注意的问题1）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1 个月内向付款人提示承兑2）商业汇票的 付款期限（交易双方即收款人和付款人之间的事） 最长不得超过 6 个月3）