物业公司财务管理制度及会计守则

1、物业公司财务管理制度及会计守则物业公司财务管理制度及会计守则提要： 低值易耗品、物料用品管理办法低值易耗品的管理：公司的低值易耗品是指单位价值在 2000 元以下的物品。房地产E网物业公司财务管理制度及会计守则一、有关会计核算的规定核算规定：会计核算工作必须做到如实、正确、及时、系统地反映公司的财务情况，为领导决策提供决策依据。实行权责发生制原则，采用借贷记帐法。以人民币为记帐本位币，发生外币业务时，采用按实际发生之日国家外汇单价作为折合汇率，月末调整差价，作为汇兑损益。公司内部经济活动截止日为每月 30日，年末截止日为12月31日，对外报告一律按日历天数。实行付款前审核制度，杜绝不合理的凭证

2、和不合理的开支。严格执行现金管理规定和银行结算制度。按时对现金进行核对清点，按月编制银行余额调节表，保证货币资金帐帐相符。执行记帐规定，做到先复核，后记明细帐、总分类帐，做到帐帐、帐表相符。及时清理并结清往来款项，按时交纳应缴的税金。正确、及时、完整地编制报表和报送报表。按照档案制度管理会计资料档案，达到报表完整、帐册齐全， 凭证编号装匣，出纳人员不得保管会计档案。会计人员调动应办理交接手续，一般会计人员交接由财务经理 监交；财务经理交接则由总经理监交，交接清册应存档。资金结算规定：公司月度资金计划经总经理批准后，各项目以此作为资金使用 及资金回笼的依据。特殊情况，经总经理批准后追加计划。预付

3、款项，由经办人填写“付款申请表”，详细填写收款人（全 称）、金额、付款事由（预算总额、已付金额等）、收款人开户行、收 款人帐号、申请人，按用款审批权限获批准后，财务部依照用款计划 支付款项。领用转帐支票必须填写转帐领用单，领用单上应列明领用人、 用途、金额，经总经理批准后由财务部统一签发，支票上必须写明收 款单位、日期、金额（或限额），不得签发空白支票。经办人员对转帐支票必须妥善保管，支付后一周内办理销帐手 续，如逾期应说明情况，转帐支票应按申领的用途使用，严禁挪作他 用。若有遗失，造成损失的，责任人应负赔偿责任。公司对外所签订的销售、工程及其他合同，应将正本及时送交 财务部编入合同目录以备查

4、考，财务应当拒付无合同的用款。财产损失报审规定：凡自然灾害、意外事故或责任事故造成的物资、现金、设备及发生坏帐，均为财产损失。属于自然灾害和意外事故的非常损失，每笔损失金额在万元以 下的，由总经理审批核销，每笔损失超过万元的报公司总经理审批核 销。属于责任事故发生的损失，责任人应负赔偿责任。二、办公用品及费用支出管理办法办公用品及办公费用：办公用品指文具用品、办公家具、印刷制品及其他与办公有关 的低值易耗品。办公费用、电报电话、报刊书刊等支出。管理职能：行政部负责对办公用品的采购、验收、管理、发放。以节约为 原则，严格控制，杜绝浪费。购置规定范围内的专控物品，必须严格审批手续，经总经理批 准后

5、方可购置。管理方法及要求：各项目所需与办公有关的低值易耗品，由行政统一购置（实行 三家询价对比）或内部调剂，任何项目或个人不得擅自购买，否则财 务部不予报销。办公用品、办公费的支出报销凭证，经由经办人，验收人、审 批人三者在原始发票和报销审批单上签字，财务部予以报销。对于领用的办公用品遇有发生遗失、损坏，应查明原因，经行政部核准，报总经理批准后方能报销。如有丢失和人为故意损坏，应 照价赔偿。员工调离本公司，必须交回由个人保管、使用、借用的办公用品。员工或各项目不需用的办公用具、低值易耗品等，行政有权收 回。三、低值易耗品、物料用品管理办法低值易耗品的管理：公司的低值易耗品是指单位价值在 200

6、0元以下的物品。低值易耗品由行政部负责统一管理、购置、领用应及时建立台 帐；财务部依据有关发票及时记入低值易耗品明细帐，定期进行实物清查，保持帐、卡、物相一致，如有缺少，必须查明原因。低值易耗品的购置须行政部编计划，由财务经理审核签字后报 总经理批准后方可办理购买。转让调给其他单位的低值易耗品，应按质论价，收取价款，由 行政经理和财务经理审核，报总经理审批。低值易耗品摊销采用一次摊销法。低值易耗品如发生损坏、报废要分析原因，属使用人过失，人 为损坏的，应追究责任人，并要赔偿；属自然损坏，报总经理批准后 方能销帐。物料用品的管理：公司所用的汽车配件、汽油、清洁用品等由行政部编制计划经总经理批准后

7、，合理购置，防止积压维修部门根据维修需要填写购物申请，报项目主任 /站长审核、 分管经理审批。物业公司财务管理制度及会计守则提要：低值易耗品、物 料用品管理办法低值易耗品的管理：公司的低值易耗品是指单位价值 在2000元以下的物品。房地产E网采购材料后，应对材料的有关技术数据、规格、型号、数量、单 价、金额等进行核对，并按照发票填写“材料入库单”，办理入库手 续，并建立数量收付台帐，随后将发票及材料入库单交财务部入帐。公司提供给外单位的材料，必须有材料交接单，注明材料的名 称、数量、工程名称、施工单位，双方经手人签名，交接单一式三份， 工程部、财务部、外单位各执一份。财务部应每月核对材料、设备

8、的采购、库存及供应情况，做到 公司与外单位帐帐相符，公司内部帐帐相符、帐物相符。四、固定资产管理办法固定资产是指使用年限超过二年、单位价值在 2000元以上的房 屋、机器设备、运输设备、工具设备、电子通讯设备等。管理机构：行政部负责全公司的固定资产管理工作，并建立固定资产实物台帐（或卡片）财务部建立固定资产总帐与明细帐，并每季与行政部实物台帐进行核对，保证帐、卡，物一致。行政部正确及时地办理固定资产的增、减变动手续，财务部正确及时进行核算并按月计提折旧。固定资产设备未经总经理批准不得随意拆毁或处理。行政部负责会同财务部及其他部门抽出专人每季组织固定资产 清查盘点，并填制盘点表。财务部对固定资产

9、管理的职责：负责制定公司固定资产管理办法，并督促检查各项目贯彻执行。对公司固定资产的取得、修理、改良、清理、盘盈、盘亏都有 应及时办理会计核算手续，并按直线法按月计提折旧。固定资产的管理：凡购置固定资产，应填写固定资产申请采购单，详细填明申请人、申请项目、固定资产种类、预计费用、申请理由，并按管理权限 报总经理批准后，由行政部负责采购、检查、验收，并及时对新增固 定资产办理建卡入帐；财务部根据有关购置发票及时办理登记入帐， 计提折旧。对于固定资产盘盈、盘亏、报废、变卖应由行政部核实，查明 原因，提出书面报告，报总经理批准，由财务部予以帐务处理。固定资产失去使用价值，需要报废或残值变卖时，由行政

10、部鉴 定或确认，报废金额在1千元以下的，由总经理审批；1千元以上报 公司总经理审批；由财务部办理帐务处理。固定资产的核算:按财务制度规定，固定资产应按类别建立明细帐和总帐。财务部每月按规定计提固定资产折旧，按直线法。当月新增固定资产不计提折旧；当月减少固定资产仍计提折旧，提前报废的固定资产不再计提折旧。按照有关规定财务部及时办理下列费用手续：机动车辆的车船使用税。房屋、设备、机器、机动车辆的保险。办理由于自然灾害、意外事故造成的固定资产损失保险赔偿手续。固定资产添置审批及购置程序：各项目在每年四季度提出次年度固定资产添置申请计划，经公司总经理审定，由总经理签字批准。固定资产购置由公司行政部统一

11、安排，购置后由固定资产专营。五、交际应酬费管理办法交际应酬费是公司在对外经营业务、正常往来中所需要而发生的费用，该支出应贯彻合理、节约的原则。一般客户来公司工作需就餐的，原则上安排在公司的餐厅就餐， 需外出招待应填写招待费申请单报总经理批准。会议、节日活动用于交际应酬的物品，由行政部编计划填写“请 客送礼审批单”经财务经理审核后按审批权限报总经理或公司总经理 审批批准后统一安排置办、采购和保管，并做好物品的领用手续。各项目不得擅自购置交际应酬物品和请客招待， 特殊情况应事先报总经 理批准后方能实施（属总经理个人经手的礼品物品购置由公司总经理 签批）。交际应酬物品、应酬费用的支出凭证，应由经办人

12、、审批人在 原始发票和报销审批单上签字后，财务部予以报销。六、帐户及印鉴管理帐户管理设定一个“指定帐户”即基本帐户，公司所有开支从“指定帐 户”中列支。设立一个“任意帐户”即非基本帐户，以便业主缴纳物业费， 帐户不能列支且一有存款及时划入“指定帐户”。帐户的开、撤户须书面报公司财务部批准。每周五须编制周报表上报公司财务部，以便总部及时了解公司资金流量、结存情况。财务印鉴管理指定帐户、任意帐户：印鉴：公司总经理+总经理+财务章职责：印鉴保管实行分管制，私章自行保管，财务经理负责保管财务章及审核费用开支的原始依据， 按照付款审批权限，经有权签 署人签批，三枚图章方可合盖，出票付款。七、费用报销的管

13、理办法及审批权限 费用报销管理办法:为了加强对财务工作的管理和监督，保护公司的利益，根据国家关于经营企业的法律、法规，并结合公司的具体情况，制定本办法财务部门和会计人员必须依法对本单位的经济业务实行会计监督，履行会计的职责。财务部门为更好地做好会计监督，应设置财务收支稽核岗位， 实施会计监督。稽核人员对财务现金的报销业务，采用事先审核办法, 即先审核签章，再报销结算。对采购的物资结算，先审查价格签章， 再予以报帐结算。出纳人员在办理报销时，有权对有关业务进行复审, 发现不符合财务制度的，有权拒付。财务部门实行管钱不管帐，管帐不管钱的内部控制制度，现金、 出纳不得承担稽核、档案保管和收入费用债权

14、债务帐目的登记工作。对不真实、不合法的原始凭证，财务部门有权不予受理。对记 载不准确、不完整的原始凭证应退回，并要求更正，补充至符合财务 制度要求止。对于各种费用性报销，实行财务经理审核、总经理审批制度。财务经理审核各费用的合理、合法、真实性及是否超预算，报总经理 审批。每张报销凭证，至少应经办人员、稽核人员和总经理等三人签 批。会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符，应及时按照有关规 定进行处理；无权处理的，应向总经理报告，查明原因，作出处理。对于违法的收支业务，财务部门、会计人员不予办理。如果会 计人员对违法的收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意物业公司财务管理制度及会计守则提要：

15、低值易耗品、物 料用品管理办法低值易耗品的管理：公司的低值易耗品是指单位价值 在2000元以下的物品。房地产E网见，应当承担责任；如果会计人员已向单位领导人提出书面报告， 单位领导人应在接到书面报告之日起五天内作出书面决定，并对决定承担责任。资金使用实行计划管理，各项目必须按年、按季、按月提出资 金使用计划，计财部根据实际预算需要编制计划报董事长、总经理审 批，严格控制执行。借款规定：因公出差、学习、购买办公用品等所需借款均由总经理审批签字。借款人需在借款凭证上填清“借款事由、借款金额、借款人”， 再由总经理审核签字；由会计审核后交出纳付款。非公务活动、非本 公司职工原则上不予借款。借款必须及

16、时报帐，一般在一周内办理还款结帐手续。财会人 员必须严格执行前帐不清、后帐不借的原则，无正当理由拖欠超过一 个月以上者，财务人员有权从其本人工资中扣还。各类物品采购必须有书面申请，项目经理审批，按规定验货入库后由经手人签字，财务部审核，须财务经理、总经理审批后方可报 销。固定资产的购置、预算外的开支及大额费用的开支由经办人经三家询价后出具报告阐明原因并报刘总审批同意后方可实施， 其费用 的最终核算列支由经办人填单审报、财务审核、分管经理及总经理签 字批准后方可报销。费用审批权限预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定：每次支付金额签批人200 元以下项目经理+财务分管经理200 元以

17、上财务分管经理+总经理未列入预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定：每次支付金额 签批人500 元以下财务分管经理+总经理500 元以上公司总经理或授权由总经理签署总经理个人经手的费用由公司总经理签批。八、经济合同的管理办法及审批权限合同的订立凡公司与外部发生经济往来的所有业务（除即时结清者外），都 应订立书面形式的经济合同，并符合中华人民共和国经济合同法 规定。曾接受经济合同法规培训并经总经理授权者，方能代表公司签署合同。合同订立签字后由行政部统一盖合同章。合同的签署权限合同的审批权限董事会批准预算内的合同（或变更）签批:合同总价签批人1万元以下财务分管经理+总经理1万元以上公司

18、总经理或授权由总经理签署未列入预算范围内的合同（或变更）签批：公司总经理或授权 由总经理签署。贷款合同：国家法定利率贷款，由总经理签署。超过国家法定利率的贷款由董事会授权后，由总经理签署。公司原则上不为其他单位提供经济担保，确需提供经济担保, 需报总经理批准。合同的管理公司的经济合同由财务部扎口管理、统一归档。公司各项目签署的各类合同原始件（包括附件、资料等）应及 时交财务部，项目留存复印件。财务部对各类经济合同的签订、履行及管理情况进行检查和监 督。建立台帐，及时登记各类经济合同的订立、履约、变更、解除等 动态情况。财务部会同协助有关项目处理合同纠纷。对合同签订及履行中因营私舞弊或失职给公司造成经济损失的 责任人按公司员工章程中有关规定予以处理。合同履行的监督：财务部对经济合同的履行进行具体监督：审核公司经济合同手续是否完备、价格是否合理，发现问题及 时通知有关部门及承办人进行补充或更正。随时掌握经济合同的履约情况，建立“经济合同履约情况”台 帐。严格按照合同的条款支付款项和回笼应收款项，逐笔进行登记。九、预算/控制执