加强信用社审计体系建设的意见

1、为进一步加强信用社（银行）审计体系建设，建立科学合理、内控严密、运行高效的内控机制，逐步规范审计督导流程，有效发挥审计部门的职能作用，切实防范和化解各类风险，促进经营管理质量的提高，根据省联社总体工作部署和有关法规、监管规章，现就进一步加强信用社（银行）审计体系建设，制定以下意见。一、切实提高进一步加强审计体系建设重要性的认识省联社成立以来，高度重视审计体系建设，不断完善审计管理体制，强化审计监督和内部控制，努力提高审计监督的有效性，促进了信用社（银行）各项业务健康快速发展和依法合规运行。但目前审计组织体系仍不健全，省联社自身审计力量相对薄弱，审计人员配备不足，办事处、市联社专职审计人员仅有5

2、6人,审计责任不活晰、审计重点不突出、审计项目管理不规范的矛盾较为突出，直接影响到审计工作的整体效果。各级各单位要充分认识进一步加强审计体系建设的重要意义，高度重视，统一思想，提高认识，明确目标，按照省联社总体工作部署和要求，以切实抓好审计体系建设为总抓手，以大力提高审计整体功能为重点，以确保经营管理健康运营为目标，突出工作重点，明确审计任务，强化稽查力度，切实提高信用社（银行）的审计监督水平，为实现各项业务依法合规经营提供强有力的保障。二、进一步加强审计体系建设的指导思想和基本原则（一）指导思想。以服务信用社（银行）改革发展大局及省联社中心工作任务为核心，以强化内控机制建设、防范和化解风险、

3、促进经营管理水平提高为总体思路，以建立统一管理、分工协作、职责明确、运转高效的审计体制为目标，进一步完善组织体系，明确职责划分，健全规章制度，强化质量控制，促进审计职能作用的有效发挥。（二）基本原则。一是始终坚持适应性原则。在落实有关法规和监管要求、借鉴有关金融机构先进经验的基础上，按照信用社（银行）法人体制、经营管理、队伍建设等客观实际加强审计体系建设。二是始终坚持可行性原则。在现阶段改革发展情况下，立足目前可创造的条件，确保能够在信用社（银行）有效实施。三是始终坚持协调性原则。与其他机制建设相协调，保障信用社（银行）整体管理机制和谐运行；各环节相互协调，保障审计内部操作机制的高效运转。四是

4、始终坚持持续性原则。符合长远规划，能够保持一定时期内的相对稳定性和可延续性，便于随着改革发展进程的推进持续深化。通过加强审计体系建设，进一步充实省联社及办事处、市联社的审计力量，巩固县（市、区）联社、农村合作银行（以下统称县级联社）审计力量，着力提高审计队伍的监督能力。进一步增强省、市审计工作衔接的紧密性，改进审计队伍的管理方式，创新审计工作方式，大力提高审计监督的整体功能，促进各项业务乂好乂快发展。（一）机构设置与人员配备。一是进一步加强省级审计组织力量。省联社审计部是信用社（银行）审计工作的管理职能部门，在省联社党委领导下，对理事会负责并报告工作，接受省联社理事会的监督与考核。省联社审计部

5、配备部长、副部长各1名，设非现场审计科（含综合业务），定岗3人；现场审计科，定岗7人。二是进一步完善市级审计工作构架。办事处、市联社审计科与原稽查大队合并为审计科。审计科对省联社和办事处、市联社负责并报告工作，日常工作由办事处、市联社领导，接受省联社审计部及办事处、市联社的管理与考核。办事处、市联社审计科配备科长、副科长各1名，另按每管辖2个联社定额1人，总数不低于4人、不多于8人的标准配备审计人员，实行集中办公。莱芜市联社审计科人员配备，按县级联社审计人员配备数量的核定方式确定。三是进一步巩固县级联社审计基础地位。县级联社单独设立审计科（部）,县级联社审计科（部）是按照现行法人治理机构要求设

6、立的内审部门，是日常审计监督的主要行为主体和责任主体；对理（董）事会负责并报告工作，同时向上级审计部门报告工作，并接受其业务指导与考核。县级联社审计人员原则上按每管辖9个营业网点配备1人,总数不低于4人、不多于8人的标准配备。根据工作需要，可适当增加人员数量。（二）省、市、县三级审计机构的职责划分。省联社审计部负责信用社（银行）审计工作的组织、指导、协调和督促。其基本职责是：制定信用社（银行）审计工作规划和省、市两级审计监督计划，经省联社理事会通过后组织实施；拟定信用社（银行）审计工作管理制度和规程，并组织实施；对办事处、市联社经营管理情况进行直接监督；对信用社（银行）执行省联社政策和决策情况

7、、重点业务、重点区域进行重点监督；对信用社（银行）内部控制制度的健全性、有效性和执行情况进行审查评价；按管理权限对高级管理人员履职情况和经济责任进行审计；对本级及下级相关部门的风险管理情况进行监督和评估；统计、分析信用社（银行）审计工作情况；对审计反映的经营管理的合规性、风险性、效益性情况进行分析、评估，并提出建议；对办事处、市联社审计部门的工作进行管理与考核；对省、市两级审计人员进行辅导与培训；完成领导交办的其他事项。办事处、市联社负责实施省联社统一调度下的审计项目，并对辖内信用社（银行）进行重点监督。其基本职责是：根据省联社，办事处、市联社工作部署，制定辖内审计工作计划，并组织实施；根据省

8、联社审计工作管理制度，制定辖内审计工作管理的实施细则，并组织实施；参与省联社组织的审计监督项目；对辖内县级联社经营管理情况、落实上级政策和决策情况进行监督；对基层信用社（银行）经营管理行为的合规性、风险性、效益性情况进行重点监督；按照管理权限对辖内高级管理人员的履职情况和经济责任进行审计；对本级及下级相关部门的风险管理情况进行监督和评估；统计、分析辖内信用社（银行）审计工作情况；对审计反映的经营管理的合规性、风险性、效益性情况进行分析、评估，并提出建议；对辖内县级联社的审计工作进行管理、指导和考核；对本级和县级联社审计人员进行辅导与培训；完成省联社审计部、办事处、市联社交办的其他事项。县级联社

9、根据上级审计部门的指导，自主开展审计项目，对辖内信用社（银行）进行全面监督。其基本职责是：制定本单位审计工作计划及实施方案，并组织实施；根据上级审计制度制定实施细则，并组织实施；对本级业务部门经营管理活动的合规性、风险性和效益性情况进行监督；对辖内信用社（银行）按规定周期进行常规审计；对辖内信用社（银行）执行上级政策和决策情况、重点业务、重要部位进行专项审计；按照管辖范围对辖内信用社高级管理人员履职情况和经济责任进行审计；对相关部门的风险管理情况进行监督和评估；对审计工作情况进行统计、分析；对审计反映的经营管理的合规性、风险性、效益性情况进行分析、评估，并提出建议；对本级审计人员进行培训；完成

10、上级审计部门和本单位决策层交办的其他事项。（三）审计人员选配条件及管理方式。新选配审计人员应具备以下基本条件：政治素质高，熟悉党和国家的金融方针、政策、法律法规和监管规章；原则性强，工作履职无不良记录，具备良好的思想品德修养；年龄40岁以下，身体健康；大学专科以上学历；从事信贷、会计、资产、审计等业务工作3年以上，熟悉相关业务管理制度与操作规程；能够熟练操作计算机，具备一定的文字综合能力和分析、解决问题能力。省联社和办事处、市联社新选配审计人员的编制，暂比照计算机网络中心模式单独管理。对思想政治素质较高、工作能力较强、业绩突出的审计人员，纳入后备十部管理。审计部门负责人的变更需征求上级审计部门

11、意见并备案。四、进一步提高审计系统的管理质量紧紧围绕审计体系建设，以制度建设为基础，进一步完善审计工作质量考核，努力提高审计人员素质，严格规范审计人员行为，加大审计责任追究力度，不断强化审计系统的内部控制，切实提高审计工作质量和水平。（一）建立和完善审计工作制度。一是完善审计工作基本制度。修订审计工作管理暂行规定，进一步完善审计工作规章制度；制定县级联社审计工作指引，促进县级联社审计工作的有效开展。二是健全审计运行管理制度。逐步建立健全非现场审计、风险管理评估、审计统计分析运行体系及相关制度；建立审计工作问责、考核等质量控制制度；完善内部工作的程序和方法，规范审计工作运行。三是建立审计项目管理

12、制度和操作规范。制定审计项目管理办法，明确审计项目的立项、批准和实施程序；制定审计项目的操作规范，明确各类审计检查的重点内容、程序和方法，规范审计工作操作。四是建立审计成果运用制度。研究制定审计工作报告和发现问题的处置程序，明确审计结果的反馈、汇报、查处、整改途径及各环节的职责和落实方法。（二）建立健全审计工作质量考核体系。一是建立审计部门接受本级决策层和上级审计部门双重考核的机制。为保证审计监督的客观公正，对审计部门的业绩考评,不以管辖审计对象的评议为直接依据。二是对省联社审计部的考核由省联社理事会进行。必要情况下，聘请外部专家和社会机构对审计部尽职情况进行评价。三是上级审计部门对下级审计部

13、门的审计机制建设与运转质量、审计监督力度与质量、审计成果运用、审计内部管理等工作情况进行量化考核。四是省联社对市级审计工作，办事处、市联社对县级联社审计工作的考核纳入经营管理综合考评。（三）切实提高审计工作效率和质量。一是以风险评估为依据，合理确定工作计划。审计部门在对辖内机构进行年度风险评估的基础上拟定年度工作计划，确定监督重点、频率和程度，保证审计计划与管辖机构业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相适应。二是加强程序控制，提高审计运行质量。审计部门和人员严格按照规范的程序和方法实施审计监督，并按年度进行自我评估，改善工作运行。三是加强科技手段和信息技术的运用，提高审计工作操作效率。逐步建

14、立非现场监测体系、审计操作系统和审计信息管理系统。四是建立审计复议制度，加强对审计质量的再监督。对审计对象提出异议的审计结论，由做出审计结论的审计机构的上级机构或决策层进行复议。（四）不断提高审计人员的综合素质。一是对审计队伍实行严格准入制度。加强审计人员资格管理，严格落实考试、考核程序，持证上岗，严把进入关，保证队伍质量。二是建立健全审计人员流动管理机制。在保持审计队伍相对稳定的前提下，对业绩突出的审计人员优先任用，对业绩较差的审计人员采取退出措施。三是加强对审计人员的后续培训。建立经常性培训制度，保证审计人员参与各专业部门组织的业务培训。鼓励审计人员参加继续学历教育或相关执业资格考试,不断提高审计人员的专业素质和能力。（五）严格执行审计人员行为规范。一是建立信用社（银行）审计人员职业道德准则和行为规范，对审计人员的行为进行有效约束。二是严格廉洁纪律。严禁审计人员在履职过程中获取不当利益的行为，保证审计监督行为的公正性。三是建立审计回避制度，保证审计