农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法

1、附件4:XXXX农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法（试行）第一章总则第一条为加强有价单证及重要空白凭证管理，依据中国人民银行有价单证及重要空白凭证管理办法、XXXX农村信用社会计基础工作暂行规定等有关制度规定，结合XXXX农村信用社实际，制定本办法。第二条本办法适用于XXXX农村信用社（含农村合作银行、农村商业银行）各营业机构。第三条有价单证是指印有固定面额的特定凭证，包括国库券、金融债券、企业债券以及印有固定面额的其他有价单证等。第四条重要空白凭证是指由信用社或客户填写金额并经签章后即具有支付效力的空白凭证，包括汇票、本票、支票、存单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。第五条有

2、价单证和重要空白凭证是信用社业务活动中资金或权利的载体，是重要的会计核算工具，必须严格管理。第二章基本规定第六条有价单证由国家及有关部门统一印制，省联社根据业务需要统一领购。第七条重要空白凭证由省联社根据业务需要，指定厂家印制。结算类凭证由省联社到人民银行指定的印刷厂定购；卡式凭证（含柜员卡）由省联社银行卡管理部门定购或制作；其他凭证由县级行社根据业务需要提出计划，到省联社指定印刷厂定购，不得到非定点厂家印制或定购。第八条省、市、县级行社有价单证和重要空白凭证由各级会计部门负责保管，营业网点指定专人管理。第九条有价单证和重要空白凭证实物应当与账务记载核对一致。第十条有价单证和重要空白凭证管理人

3、员变动时，办理交接登记手续，详细记载交接情况。交接时，凭证管理员按当日实有库存数详细填列交接登记簿，并与会计有关账簿核对.凭证经接管人、监交人清点无误后，3人共同在交接登记簿上签章。交接登记簿妥善保管以备查考。凭证管理人员未办妥交接手续前，不得离岗。前台普通柜员与凭证管理员领取或上缴有价单证和重要空白凭证时也应严格办理交接登记手续。第一条有价单证和重要空白凭证应严格按规定领取和使用。不得事先在有价单证和重要空白凭证上加盖业务印章或经办人名章。确需将重要空白凭证作为教学、技术比赛等用具时，应由主办部门提供所需重要空白凭证的种类、数虽清单，经县级行社主管主任（行长）批准后方可领用。出库时，由凭证管

4、理员将凭证切去右上角，但必须保证凭证号码的完整，并在凭证明显处加盖“作废”戳记，在系统中进行凭证特殊作废处理。使用后，由主办部门指定专人清点，换人复核后按作废凭证随会计凭证装订。第十二条有价单证以票面金额入表外科目核算；重要空白凭证以份为单位，按照每份1元的假定价格纳入表外科目核算。第十三条各级机构必须指定专人管理有价单证和重要空白凭证，并入现金库房保管。第三章有价单证管理第十四条有价单证保管（一）有价单证必须集中存放于现金出纳库房,账务核算由会计部门负责，实行“证、账”分管。需要加盖印章的有价单证，实行“证、印”分管。并按照实际工作需要配备有价单证管理员。（二）入库保管的有价单证应在有价单证

5、登记簿上详细记载有价单证的种类、数虽、金额、号码、出入库时间、保管人等内容。（三）有价单证的票样和暗记,是鉴别有价单证真伪的重要依据，要严格按照人民币票样管理办法妥善保管。第十五条有价单证核算有价单证一律纳入表外科目核算，采用单式收付记账方法按票面金额列账。第十六条有价单证领取（一）有价单证视同现金调缴，不得平级调剂。领入网点应在上级机构预留签章，签章为行政或业务公章、会计主管名章、凭证管理员名章。（二）县级行社收到印制厂家提交的签收单和有价单证实物，验收无误后，会计部门凭签收单登记有价单证登记簿，办理入库手续。并根据签收单填制表外科目收入传票登记账簿。（三）信用社（支行，下同）领取有价单证时

6、，填制出入库领用单，持盖有预留签章的有价单证领用单双人办理领取手续。（四）领取的有价单证如发现重号、错号、跳号或有缺陷等问题，应在原包装封签上由经办员和坐班主任（会计主管）签章证明后，上报县级行社。第十七条有价单证使用（一）有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并进行销号控制。（二）有价单证到期兑付，柜员兑付已到期的有价单证必须认真审查，严防假冒。（三）有价单证发行期结束后，各网点应将剩余有价单证逐级上缴县级行社。上缴时，由坐班主任（会计主管）、凭证管理员核对账实相符后，办理上缴手续。已兑付有价单证整点入库时,必须坚持双人办理。第十八条有价单证销毁（一）已兑付有价单证集中销毁,由县级行

7、社会计部门根据“有价单证兑付清单”，编制“有价单证销毁清单”，并登记造册,经核对无误后登记有价单证登记簿。会计部门根据销毁清单填制表外科目付出传票,登记账簿。（二）有价单证统一由县级行社（含）以上机构负责销毁，不得越权提前销毁。销毁应由稽核审计、安全保卫和会计部门共同派人监销。监销人在销毁前，必须认真清点核对并签字确认，严密监控销毁过程。销毁后，编制“有价单证销毁表”,记载销毁情况。销毁清单及销毁表作为会计档案永久保管。第十九条有价单证丧失（含丢失、被盗、被抢、损毁）。适用公示催告程序的有价单证丢失，可通过法定程序向人民法院申请公示催告后按法定程序办理；不适用公示催告程序的有价单证丢失，丢失机

8、构应于当日逐级上报主管部门或有价单证发行部门，协助做好止付、作废工作。同时应在省级或省级以上媒体或报刊上声明作废。第四章重要空白凭证管理第二十条重要空白凭证种类（一）重要空白凭证按用途分为存款类、贷款类、结算类、权益类和其他类。存款类：活期存折、活期一本通存折、储蓄存款存单、单位定期存单、定期储蓄存折、印鉴卡、个人借记卡、单位借记卡、开户证实书等；贷款类：贷款还款凭证、流动服务还款凭证、小额信用贷款卡（证）等；结算类：银行汇票、现金支票、转账支票、银行本票等；权益类：股金证等；其他类：代理业务及其他系统不自动销号的重要空白凭证。预制柜员卡作为重要空白凭证管理。（二）各级机构无论采取何种方式定购

9、的重要空白凭证以及在开户银行购买的支票等都要按规定纳入系统管理。重要空白凭证实物必须指定专人保管，做好防磁、防火、防盗、防潮、防蛀等工作。第二十一条重要空白凭证调运与调剂（一）重要空白凭证调运是指县级行社从省联社、印刷厂或信用社从县级行社或信用分社（储蓄所、分理处，下同）从信用社领缴凭证的过程。重要空白凭证调剂是指柜员向本机构凭证管理员领缴凭证的过程。（二）重要空白凭证由指定厂家送抵的，机构凭证管理员要核对凭证种类、数虽、起讫号码等；到省联社或印刷厂领取的，要执行双人调运，双人清点，专车押运。无论采取何种方式领入重要空白凭证，都必须先经省联社做入库处理。（三）信用社、分社、储蓄所到上级机构领取

10、重要空白凭证应填写“重要单证领用单”，并执行双人请领、专车押运制度。（四）代理业务等其他类重要空白凭证的领缴，应由双人办理，通过表外收付交易纳入系统进行总虽管理，并按柜员及凭证种类登记重要空白凭证登记簿，记录每天使用、结存情况。（五）重要空白凭证调运原则上实物应当天入库，特殊情况不得超过次日办理入库。实物入库同时，要纳入系统管理。（六）重要空白凭证必须坚持逐级领缴流程，平级机构间不得横向调剂。（七）坐班主任（会计主管）应根据柜员业务范围、业务虽核定其尾箱重要空白凭证的种类及限额，原则上一次领用数虽不能超过五个工作日，柜员须在核定的限额内，向本机构凭证管理员提出申请，办理重要空白凭证调剂手续，柜

11、员不得请领业务范围以外的重要空白凭证。第二十二条重要空白凭证的签发与出售（一）由客户签发的重要空白凭证，应由信用社出售给客户，严禁代客户购买、签收、签发、保管或出售给非本社开户客户。信用社向本社客户出售重要空白凭证时，应加盖付款行社名称、出票人账号和银行机构代码戳记，出售给客户的支票每次原则上限定一本，业务虽大的客户，每次最多不超过两本。（二）柜员应要求客户将作废支票上缴后，方可重新购买。客户因丢失等原因不能交回的，须出具保证书，承担由此产生的一切经济责任。（三）由信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发使用，严禁挪作他用，严禁带离柜台使用。计算机签发的重要空白凭证，只能在凭证空白处打印，任何

12、情况下都不得擅自填制，出现打印机故障时，经授权员授权，冲销该笔业务后重新办理。（四）信用社签发的重要空白凭证必须遵循“先入先出”的原则，按照由小到大的顺序逐号使用。代理业务等其他类重要空白凭证应通过表外付出交易减少其结存数虽，并逐笔登记重要空白凭证登记簿，除此以外的其他重要空白凭证，由系统自动销号。第二十三条重要空白凭证的作废与销毁（一）账户撤销、合并、结清后未使用的重要空白凭证必须交回注销。如因故无法如数交回，须出具保证书，承担由此引起的一切经济责任。柜员应将客户未用收回的重要空白凭证当场剪角，加盖“作废”戳记，并做销号处理。客户交回的凭证、保证书做会计传票附件。（二）对误填、消磁等原因作废

13、的实物重要空白凭证，必须加盖“作废”戳记，有磁条信息的凭证，要将磁条信息完全破坏，然后做会计传票附件，随传票装订。银行卡作废，按照省联社印发银行卡管理办法的有关规定执行。（三）代理业务等其他类重要空白凭证作废，应将作废的凭证号码登记重要空白凭证登记簿后，作废凭证退还被代理单位，并办理交接手续。（四）营业网点对大批虽损毁或改版不用的重要空白凭证，应编制待销毁凭证清单，加盖“作废”戳记后纳入“待销毁户”核算，按月逐级上缴至县级行社。县级行社收到信用社（支行）送来的待销毁凭证，应立即清点，与信用社（支行）提供的清单核对无误后入库保管。各营业网点和员工严禁保留已停用或客户交回作废的重要空白凭证。（五）

14、县级行社每年要对收回的辖内待销毁重要空白凭证进行一次销毁，销毁前由县级行社会计部门编制“重要空白凭证销毁清单”并登记造册。销毁经主管领导审批，并成立由稽核审计、安全保卫和会计部门人员共同参加的监销小组，由监销小组对待销毁重要空白凭证复查清点并签字确认，在监销小组的监督下组织销毁。销毁方式必须是化纸浆或者焚烧。销毁后，销毁清单作为会计档案永久保管。第五章代保管有价物品管理第二十四条代保管有价物品是指本行社代客户或有关业务部门保管的各类有价值物品，包括办理业务过程中所发生的各类具有法律效力的债权、债务凭证及各种贵重物品。第二十五条代保管有价物品应根据重要程度和便于管理的原则确定保管方式和存放地点。

15、（一）代保管物品中视同现金等价物类物品，如代保管有价证券、票据、存单、贵金属等，必须入现金库房保管。（二）其他代保管的非现金等价物类物品，如契约、他项权利证、协议书等，也应存放现金库房保管。第二十六条代保管物品应指定专人保管。第二十七条代保管物品的保管应遵循申请托管人员、保管人员、记账操作人员相分离原则。第六章检查与清点第二十八条每日营业终了，柜员要认真清点签发、销售和结余有价单证、重要空白凭证、代保管物品数虽，做到按日核对，账实相符，并装箱入库保管。第二十九条坚持定期核查制度。对有价单证、重要凭证、代保管有价物品，信用社坐班主任（会计主管）每月至少要核查四次；信用社主任每月至少核查两次；县级行社会计部门负责人每年度至少全面核查一次，县级行社理事长（董事长）、主任（行长）、主管主任（主管行长）对营业网点不定期抽查，做到账实相