用友公司集团合并报表解决方案

1、用友公司集团合并报表解决方案集团合并报表的七个难题随着企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多，使得集团企业的股权投资关系日趋复杂化。而政府、投资人对企业监管与信息披露的要求越来越高，及时编制合并会计报告成为集团企业财务部门最重要的业务之一。走进中国最大的 100 家集团企业，我们可以发现：即使在实现了财务信息化的企业，他们合并报告的整体效率、自动化与准确程度依然不高，多数需要一个月的时间才能完成工作。这显然不能满足企业管理者迫切利用信息的要求。仔细分析就不难发现，是下列问题使得大型集团企业财务合并变得困难与复杂化：跨行业经营带来的多行业会计合并如何组织，如何实现？ 集团多层级复杂的股权结构下如

2、何自动、准确地合并计算？多层级的集团企业如何有序地完成财务合并，并保持合并会计政策的一致性？在一个会计期间出现蚕食性收购与股权减持情况下，如何按会计准则对子公司利润分段合并计算？不同的资本市场对股权投资核算与报告有不同的要求，例如，国内要求采用权益法核算，香港则是要求采用成本法核算，如何同时满足两个不同的报告要求？集团内部往来会计记录因科目运用或记账时间不一致导致不平情况下，如何完成合并计算？如何支持分布合并报告与财务分析？上述问题也困挠着中小型集团企业的财务人员，而给企业提供审计服务的注册会计师同样不能幸免。集团合并报表应用架构在这个体系结构中，基础设置完成抵消关系与抵消项目等设置和股权数据

3、的维护，在数据采集后进入对账与外币折算调整流程。按设置的抵消关系与规则，自动产生抵消分录、合并各种底稿与个别报表，并支持指标数据的查询与分析。集团合并报表解决方案的十七个特色1、 支持跨行业的集团财务合并用友合并报表采用的是以指标为中心的设计，它脱离了不同行业报表格式差异的束缚，即采用基于科目余额表的策略采集各个子公司的财务数据，再还原出需要的个别报表，就能支持在复杂条件下的数据采集，同时也可以按分行业的报表格式定制完成分部合并报告。2、 复杂股权结构下股权投资的自动抵消算法大型集团公司内部股权关系都很复杂。通过共享的用友合并报表数据中心，运用用友独有的“等效股权”算法，就可以准确划分母公司的

4、实际权益（损益）份额和少数股东权益（损益）。这样，即使集团内部存在跨越级次的股权投资关系，或者在两个子集团间存在股权投资时，就显示出合并算法的准确优势，也使得股权投资的抵消可以自动化。面对这个问题，那些不具备核心算法的系统将一筹莫展。3、 支持传统的逐级合并和跨越管理层级的一次性合并大型集团企业最多的管理层级多达 4 级以上，最多的达到 8 级，除了最末级之外，严格地讲，均需要编制合并报表。用友软件运用授权机制，只要在合并范围内所有公司实体的数据提交完毕，总部连同下级的子集团就可以同时开始各自的合并计算，在多层级的大型集团公司，其并行计算方式保证了集团总部财务合并的效率得到彻底地改善，这就是大

5、合并的好处，它实际借用了组织扁平化的思想和数据中心的优势；当然，我们还可以保持习惯，继续实行逐级合并的方式。用友合并报表系统允许用户在两种合并组织模式间进行切换。4、 支持会计制度差异的调整与外币报表的折算直接从财务系统提取数据并不一定符合财务报告的要求。因为子公司采用的会计准则与合并基准可能不一致。另外，境外企业提供的外币报表需要经过折算才能参与合并流程。为此，用友的合并报表系统专门提供了留有审计线索的个别报表调整流程与外币报表折算流程，以满足快速合并的需要。5、 蚕食性收购与股权减持情况下，对子公司利润分段合并计算投资控股公司会经常遇到这个问题。用友合并报表有专门记录股权投资及其变动的数据

6、表，根据国际会计准则与新企业会计制度的思想，对购买日之前的子公司利润，以及购买日后同一会计期间发生股权变动时，即出现蚕食性收购或股权减持情况时准确地对子公司的利润份额进行分段合并。记录股权投资数据的变化，分段合并子公司的利润6、 支持权益法核算、成本法核算下的自动合并算法对于投资收益的核算，中国财政部 1995 年 2 月 9 日发布的合并会计报表暂行规定和新企业会计制度中，其指导性规定是采用权益法核算。但在香港等资本市场要求上市公司采用成本法核算。像同仁堂集团同时在内地与香港两地上市的集团公司，就会遇到这样的难题。随着国内企业境外上市融资的情况日趋普遍，两种需求同时并存。为此，用友合并报表在

7、股权投资的抵消中，提供两种不同的算法规则供用户选择，帮助集团企业适应不同合并报告准则的差异要求。7、 不平内部债权与债务的核对与自动抵消不平内部债权与债务的核对与自动抵消问题几乎出现在所有的集团公司。在用友合并报表中，提供对账平台帮助往来双方进行核对。同时，为了支持快速合并，对允许的差异范围内的不平债权债务可以采用取大、取小、取平均、取债权方、取债务方的规则做差额调整，将双方能够确认的内部债权与债务快速抵消掉。8、 自动进行内部利润抵消计算用友合并报表采用内部销售综合毛利率和未实现外销的存货余额来确定未实现的内部利润，再分别抵消内部销售收入、销售成本和存货价值。9、 支持对资产减值准备的抵消用

8、友合并报表根据计提资产减值准备的比例，自动回调多计的资产减值准备。该抵消内容由用户选择是否参与自动抵消计算。10、 灵活的抵消模型生成器合并报表实务中，不同用户需要抵消的内容可能是不一样的，用友的系统在提供标准模版时，允许用户根据自己的选择进行调整。例如，建立独立核算的财务公司或结算中心时，财务公司的内部客户存款与公司的内部结算账户存款就是一对需要抵消的内部往来，用友合并报表的抵消模型生成器正是为了适应这样个性要求而设计出来的。11、 可以灵活确定合并范围，或按区域、经营板块进行分部合并报告在确定合并范围的时候，可以按集团管理的层级，也可以按产业、业务区域构成虚拟的业务板块进行合并与汇总。每个

9、合并范围的结果分别存放，相互独立、互不影响。12、 系统留有可供审计的抵消痕迹，支持手工抵消系统提供审计的线索有：往来对账报告及明细表、股权及变动表、抵消分录（包括手工抵消分录）一览表、合并工作底稿等。特殊的抵消内容，需要加入会计师的职业判断才能完成抵消，系统不会对不规则的业务提供自动抵消算法，此时可以采用手工输入抵消分录方式处理。13、 支持汇总与统计分析用友合并报表除合并外，还支持分类汇总、指标检索等计算。14、 在线催报与提交状态管理用友合并报表可对报表设定提交限期。超过限期时，向未提交报表的公司在线发布催报信息，并可随时查看各个公司的报表提交状态。报告进程在线监控室15、 支持与财务系

10、统的集成用友的合并报表系统可以与用友财务系统集成，自动从财务系统提取合并报表所需要的基础数据。如果能获得接口标准，也可以对第三方的财务系统提取数据。16、 B/S 结构的 WEB 合并报表，支持快速布署实施B/S 结构的用友合并报表系统允许在线申报或提取数据，即使在拨号网络的情况下，也可以获得令人满意的速度。用友合并报表系统采用数据中心的方式满足各级集团合并报表的需要，其授权机制保证了数据的安全性。另外，其离线程序支持UFO 和EXCEL，可直接将文件数据导入到合并报表系统，以满足分布离线应用情况下申报财务数据的需求。17、 合并报表的数据可成为用友自动化财务分析的数据来源通过ETL 或专用接

11、口，用友合并报表数据可以共享给BPM 或专家财务分析系统，完成后续的财务分析。集团合并报表的九个关键成功要素用友在合并报表的成功实践经验得知，无论怎样选择，一个成熟的能够给集团企业带来价值与效率的财务合并系统，必须解决以下关键问题，因为它决定了我们是否能够成功：能够支持数据转换、会计调整，并支持跨行业的会计合并；提供复杂股权关系结构下的自动合并算法；支持不同资本策略下的合并算法；支持不同的会计核算基础：权益法与成本法；自动进行内部利润抵消算法；不平的内部债权与债务的核对与抵消；可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并；支持分部合并报告与财务分析；WEB 网络化，支持低成本地快速布署与业务协同；这也是用友合并报表成功实践探知到的奥秘。集团合并报表解决方案带给用户的五个价值会计合并业务的自动化：自动化的财务合并是世界性会计难题之一，用友创建的不