活动方案之公司内部审计工作方案

1、公司内部审计工作方案【篇一：内部审计实施方案样本内部审计实施方案根据*审通字20213号文件,结合本次审计的实际情况,特制订以下实施方案.审计期间2021年1月至2021年8月.审计方法就地审计.审计范围*公司全部业务以及相关的经济活动.审计目的了解被审计单位有关根本情况和财务治理现状,摸清家底.从总体上弄清财务收支情况,揭露经济活动过程中的违纪违规问题.摸清被审计单位税费缴纳情况,期间年度注册验资或者外部审计情况.对主要负责人进行离任审计.针对查出的问题,分析查找原因,提出改良意见,需要处理的,提出处理建议.具表达场操作步骤：进点后,首先,向被审计单位索取前期审计的结论性文件,仔细阅读,跟踪

2、以前内部审计结论的落实情况.然后进行本次审计的具体操作：第一步现金、存款、物品盘库确定出纳收入、支出、结存明细情况.看有无挪用、白条抵库的现象.可以看看现金结存有无红字,原因是什么与银行及出纳核对银行账户余额,看是否账账相符.对该*治理的物品,进行实地盘点,确认资产的平安以及账实相符.第二步核实基数2021年末资产负债权益情况,了解会计核算政策.看有无注册年审以及外部审计的结论性文件.落实往来情况.第三步统计审计期间的各项经济指标包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等.第四步检查收入重点是检查票据号的连续性,查其收入是否全部入账,有无将发票外借套利的.分析奖金提成收入

3、总额,基数是否合理,比例是否合规.第五步检查支出重点！逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性.重点在于查弊,纠错.分析支出结构,看两个小组的支出是否存在很大的差异,原因是什么详查审批权限奖金发放是否正确,合理.第六步检查负责人的廉政情况收入合理性、支出授权性、内部限制有效性.2021年9月2日【篇二：某集团公司内部审计工作方案及要点】2007年内部审计工作要点2007年,公司内部审计工作将继续根据国资委、监事会和国家审计署的要求,在集团公司党组的领导下,探索推进sox法案遵循工作的常态化机制,以风险为导向,完善公司风险治理和内部限制体系,效劳于公司新跨越战略重要举措的落实和公司软实力的提

4、升；充分发挥内部审计监督作用,除弊兴利；创新审计技术和领域,建立健全内部审计规章制度体系,探索完善内部审计治理体系,强化双重治理机制,增强内审团队建设；增强内部沟通,推动良好审计文化的形成,营造良好工作气氛；增强外部交流,扩大内部审计影响.围绕增值、创新、和谐"打造世界一流内审1、稳固法案遵循成果,建立常态内控机制稳固2006年sox遵循工程成果,将法案遵循工作向常态化转变.逐步将内控手册的维护、内部限制的测试工作与企业的日常经营管理活动相融合,形成常规化、制度化、标准化的常态工作机制,逐步使内部限制成为业务流程的一个有机局部并得到持续有效的执行.将原有开展的十四个核心业务流程和治理

5、机制的风险及运营审计工作与sox法案遵循测试工作、总部的独立测试与各子公司的自我测试工作有机结合,统筹安排,节约审计资源,提升工作效率.对于内部限制缺陷加大修补和执行的监督力度.继续完成相关业务流程和治理机制的审计,并对发现的问题进行跟踪落实,保证相关问题得到有效整改.根据sox法案要求强化执行力,从细节着手,持续提升公司经营治理水平,增强公司的软实力,提升企业价值.2.完善风险治理体系,健全风险评估机制认真贯彻国资委下发的?中央企业全面风险治理指引?,围绕公司总体经营目标和外部监管要求,进一步完善公司风险治理体系,健全风险评估机制.编制企业风险评估问卷并组织实施风险评估,根据风险评估结果制定

6、公司的风险治理策略；依据公司风险治理解决方案,制定审计方案并实施审计,监督风险应对举措的落实,降低公司经营治理风险.培养各级领导和内部审计人员敏锐的风险洞察力,成为风险意识的宣贯者、风险文化的推动者、风险治理的带头者.通过风险治理文化的建立增强员工风险治理意识,并将风险治理意识转化为员工的共同熟悉和自觉行动,促进企业建立系统、标准、高效的风险治理机制.努力传播企业风险治理文化,牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置时机风险、岗位风险治理责任重大等意识和理念.根据公司的风险治理策略制定风险治理监督评价体系,确定公司的高风险领域并围绕公司战略目标和经营治理中的重点、热点、难

7、点,有针对性的安排各种审计工程,开展监督与评价,及时发现各项经营治理和业务流程中的风险隐患,提出预警,使内部审计成为公司的保健医生,为公司的持续健康开展保驾护航.3、强化审计监督作用,建立闭环治理机制继续根据国资委和公司领导的要求,增强经济责任审计工作,通过对任职者在职期间有关经营绩效、企业资产平安完整以及内部限制的审查,客观确认、评价经营绩效,界定经济责任.加大根底财务审计工作的力度,催促任职者认真履行责任,提升经营治理水平和经营绩效,保证国有资产保值增值,自觉增强廉政建设.开展预付费业务收入保证流程和sp结算流程的专项审计,对相关结算的真实性和完整性进行评价,减少流失风险,增加公司收入.开

8、展有价卡、补贴及高价值促销品治理,营销代办费、广告宣传业务费治理等专项审计,对子公司相关经营治理活动进行监督检查,纠正和预防违规违纪行为,保证资金资产平安,预防浪费和损失.继续重点关注村村通工程、渠道建设等集团公司投资的建设项目的审计工作,指导各子公司增强建设工程审计工作,保证建设资金的合理使用,提升资金的使用效率.加大审计发现问题的整改落实力度,建立闭环治理机制,充分发挥内部审计的监督作用,做好企业内部警察,保证企业依法合规经营.4、完善双重治理机制,整合内部审计资源加大对各子公司内审机构的治理力度,有效整合审计资源,建立以片区为根底的审计工程团队,形成统一方案、统筹安排、分区治理、属地审计

9、与交叉审计相结合的内部审计业务治理模式,保证双重治理的落地.建立子公司内审机构绩效治理和鼓励机制,建立子公司内审机构工作报告制度和重大审计事项报告制度；建立子公司内审机构负责人考核制度,依据考核结果对其负责人任用提出建议.逐步将集团公司内审部的具体审计生产职能下移,增强在审计谋略、政策研究,规章制度、标准标准建立、审计资源统筹协调以及对子公司内部审计工作指导力度,逐步成为内部审计的指挥和治理中央.组织召开集团公司成立以来首次内部审计工作会议,对集团公司成立以来内部审计工作进行总结和反思,肯定成绩,找出缺乏.根据国资委、审计署的要求,根据公司整体开展战略及资本市场要求,明确未来公司内部审计的策略

10、方向、目标任务.邀请国资委、审计署相关领导对公司内部审计工作进行指导.组织各子公司开展内部审计工作经验交流,传播最正确实践"探讨内部审计治理中的问题,研究解决思路和方法.5、创新内部审计领域,增强审计技术研究结合sox内控工程对于itgc的要求和公司it环境的变化,组织开展对总部及局部子公司的信息系统审计.在经济责任审计中引入风险审计方法,增加对内部限制点的审计和对内部限制有效性的评价；试点开展任中审计,探索任中审计方法,使审计关口前移,同时通过对治理不到位的领导人加大问责力度,强化对领导干部履行责任的监督,为组织部门评价、选拔、任用干部提供依据.逐步将建设工程审计由施工结算审计和竣

11、工决算审计延伸至对设计、招标、合同、采供、施工、概预算、决算、后评估等建设工程全过程的审计,使内部审计与各环节的专业治理密切协调,实现互动,促进工程建设整体治理水平的提升.围绕财务集中治理新模式,研究制定相适应的审计工作模式和相关制度.紧跟公司业务、技术开展趋势,延伸审计领域和审计的深度,积极探索研究3g业务、内容计费、虚拟运营等公司未来开展面临的新课题,从风险治理和内部审计角度为业务部门提供建议和意见,更好地效劳于公司的生产运营.主动跟进了解通信技术的演进方向以及技术研究可能对公司带来的影响,关注监管政策的变化,适时开展相关法律法规遵循的符合性审计,帮助公司躲避相关风险.启动内部审计技术研究

12、组工作机制,以工程组的方式,组织公司内审骨干员工,与外部咨询机构合作,跟踪国际国内内部审计理论和技术的开展动态和方向,开展相关研究工作.重点关注内部审计it支撑应用研究、内部审计国际标杆、sox法案与内部审计开展等课题.在审计工作中将考虑引入适当的计算机辅助审计技术,如财务审计软件、经济责任审计软件等.与治理信息系统配合,加快审计支撑系统的建设,通过审计支撑系统实现对全集团审计资源的统筹治理、审计质量的全过程监控和审计信息的有效共享.6、增强内审团队建设,充实内部审计力量进一步增强内部审计团队建设,完善内审员工工作方案和绩效考核制度,增强员工素质培训,提升员工综合素质、技能和职业道德修养,培养

13、职业精神.增强各级内审机构的党建和工会工作,通过党员的模范带头作用引导、激发团队的敬业爱岗精神,通过工会的工作营造部门相互关心、相互支持的和谐气氛.研究制定内部审计人员职业生涯开展规划,针对各个层面的内部审计人员分层次、分专业组织开展培训,提升内部审计人员的素质和技能.鼓励内部审计人员参加cia,cisa,cpa,acca等专业资格考试,逐步建立内部审计人员持证上岗制度.各子公司要根据sox遵循工作常态化的需要,适当补充内审力量,通过内部招聘、毕业生招聘等多渠道吸收补充技术、业务方面的专业人才参加内部审计队伍,优化内审队伍的专业、素质结构.逐步在条件成熟的地市公司设立独立的内审机构或配备专职内

14、部审计人员,保证各项审计任务的落实.进一步强内部审计人员的职业操守教育,严格执行?内部审计人员职业操守和纪律守那么?,增强廉政和职业道德教育,树立内部审计人员廉洁、客观、公正的专业形象.通过建立审计公示、审计承诺等制度建立对内部审计活动的再监督机制,保证内部审计的独立性和客观性.7、健全内审规章制度,依法开展审计工作进一步加大制度建设力度,根据已经确定的审计制度体系,加快审计制度体系的建立和完善.修订完善公司?内部审计工作治理办法?、?内部审计统计治理方法?、?内部审计文书格式标准?、?内部审计档案治理方法?等根本治理制度；制定?内部限制风险审计治理方法?、?财务审计治理方法?、?信息系统审计

15、治理办法?等专项治理制度以及?经济责任审计实施细那么?、?建设工程审计实施细那么?等审计工作指南,初步形成较完整的内部审计制度体系.加大制度创新,重点研究建立?内部审计问责制度?.通过对审计发现问题的责任单位和责任人进行责任追究、处理处分等举措,促进审计提出的问题得到彻底有效的整改,树立内部审计的威严和威信,增强审计监督的威慑力.增强内部审计人员对规章制度的学习和理解,加大对内审规章制度执行的监督检查力度,保证内审工作依法开展.8、推进审计文化建设,增强内部沟通协调落实集团公司江德厚生、臻于至善的核心价值观,抓住sox遵循工程实施带来的良好契机,总结、提炼、明确公司内部审计的目标、愿景、价值观

16、,力大对内部审计和内部限制的宣传力度,力口深对内部审计职能和价值的理解与认同,促进和谐内审文化气氛形成,提升内部审计地位和影响力.加大内部审计理念和思想宣贯,举办省公司治理层的内部限制与内部审计理论培训,深入宣传、贯彻内部审计的工作目标、范围、方法和意义；增强向公司治理层的汇报及与子公司治理层的沟通,建立适当的沟通机制,通过?审计通报?、?审计动态?等手段,定期或不定期将内部审计工作开展动态、审计中发现的重大问题以及普遍性问题、对问题的分析和改良建议、内部限制等方面的最正确实践以及国内外内部审计和内部限制的开展趋势等信息向各级领导进行通报和反映,为各级领导决策提供信息和建议支持,展示内部审计价

17、值,促进其对内审工作的理解与支持,营造尊重审计、支持审计、自觉接受审计的良好工作环境.建立与各业务部门的联席会议制度,定期与各业务部门进行沟通；在审计工作中,与业务部门建立联动机制,及时开展热点问题审计、沟通审计发现,促进问题整改落实,实现治理提升.积极配合其他部门做好相关工作,发挥内部审计专业特点,利用所掌握的信息和技能,为相关部门献计献策.【篇三：内部审计方案】内部审计方案内部审计是企业任命的审计人员对企业一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动,目的是增强企业内部治理和限制,挖掘内部潜力,提升企业效益.鄙人试从企业的内部限制方面论述企业内部审计的根本内

18、容和方法.一、准备阶段1、了解和分析单位内外部环境因素；包括：a,是否有特殊的法律法规和政策；b,分析行业背景与竞争对手的根本情况,收集和整理企业各外部信息.具体包括：本地区比方福州市竞争对手的各项根本情况；本地区乃全国本行业的根本情况；向优秀的先进的同行学习先进的治理经验；特别是本地区,比方：共有几家给他们排排名次听听市场或社会的声音c,了解企业背景及内部因素,比方：企业历史、企业文化、产品生产及销售情况、资产设备情况、财务资金状况、生成经营模式、管理层的理念等；d,分析本单位业务性质与经营规模,包括：治理层对企业整体的战略目标,营销规划、财务会计制度、计算机系统等,与竞争对手和替代品行业的

19、竞争者比拟,分析本企业的优势与薄弱环节,以便制定出有效的内部限制.2、了解企业的内部限制可以提过以下方法了解：a,查阅以前年度资料；b,查阅制度文件,审核有关业务处理程序；c,实地观察、询问；d,采用调查问卷或流程图；了解的具体内容包括：a, 了解各级治理人员的限制意识、组织结构设路、治理限制方法如预算、财务方案等、人力资源政策等；b, 了解对业务和报表有重大影响的方案、方针的遵循情况；c, 了解处理确认财务信息及其他业务信息的程序和方法的合理性；d,调查内部财产物资自查保护的方法或手段是否健全有效；e,了解内部各类业务处理程序是否合理及其效率,是否按方案执行?是否与既定目标一致；通过了解后,

20、评价内部限制,确定薄弱环节,加以完善.二、实施阶段以下就企业主要的几个业务循环所涉及的内部限制及内部审计部门应该采用的审计方法简单设计一个内部审计方案：一、货币资金循环：本循环鉴于其高流动性和普遍的接受性,舞弊的风险最高,故以舞弊手段应对的形式简单罗列几个舞弊手段及其内部审计应对举措.1、少列总额：出纳员或收款员成心将现金收入日记账合计数加错,使现金收入日记账合计数少记,导致企业现金日记账账面余额减少,从而将多余的库存现金据为己有.计算机记账限制；出纳与会计岗位别离并经常对账,分工登记现金账箭.出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账,分管会计人员根据收复凭证登记现金对应科目相关明细账,总账会

21、计登记总分类账.分工登记可以保证现金收支业务有据可查,并保证各账之间相互制约,及时提供准确的现金核算会计信息.内部审计检查对账记录；必要时亲自实施对账；2、盗用空白发票或收据向客户开票,从而将收取的现金据为己有.限制收据或发票的数量和编号,建立销号制度,监督收入款项入账.内部审计可要求每一次购置的发票或收据的数量和编号、所有的销号或作废情况均享有知情权.为舞弊的发生事先预防.事后可通过核对发票收据的使用情况检查.3、无证无帐,小头大尾无证无账,指出纳员或收款员利用职务上的便利条件或经手现金收入的时机,在收入现金时既不给付款方开具收据或发票,也不报账和记账,直接将现金据为己有.小头大尾,指出纳员

22、、收款员在复写纸的下面放路废纸,利用假复写的方法,使现金收据存根和收款方作记账用的收款账上的金额小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额,从而贪污差额局部.限制：填制收款原始凭证收据或发票与收款的责任分开,由两个经手人分工办理,其目的是使开票人和收款人之间相互牵制.内部审计观察岗位设路及执行是否混岗,其中一人缺勤时是否由不相容岗位人员代为执行,内部审计可要求考勤情况享有及时知情权,便于及时预防而不是事后检查.4、挪用现金,包括：利用现金日记账挪用现金：总账登记往往是一个星期或一询登记一次,当登记完现金日记账,并进行账账和账实核对后,就可利用尚未登记总账之机,采取少加现金日记账收入合计数或多加现金日记账支出合计数的手段,来到达挪用现在的目的.延迟入账,挪用现金根据财务制度的规定,企业收入的现金应及时入账,并及时送存银行,如果收入的现金未制证或虽已制证但未及时登帐,就给出纳员提供了挪用现金的时机.循环入账