试论知识经济时代的企业财务管理

1、试论知识经济时代的企业财务管理 摘要：面对目前的竞争环境，要想得到更大的生存空间、得到后续的发展就需要全面关注必企业管理，由于财务管理能力和企业管理水平有非常密切的关系，因此其对企业综合经济效益的有重要的作用。因此，优化财务管理，挖掘财务管理各功能，对于促进企业经济效益具有重要意义。2007年1月1日逐渐执行的新企业财务通则，就清楚的指出企公司开展财务活动需要遵照的主要原则，是国内企业财务管理体制系统的主要要求。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会一起公开了企业内部控制要求，上述要求会在2009年7月1日在上市公司提前执行，而17项具体规范正在广泛征求相关专业人士的意见

2、。这些都促使我们思考:如何适应新规定的要求，改变旧有财务管理观念，重新设计一套符合现代企业财务管理要求的财务管理制度，以达到真正提高企业财务管理水平的目的。为此，本文围绕着这一主题展开了深入研究。 关键词:财务管理 资金 预算目 录引言1一、企业财务管理的相关概述1 （一）企业财务管理定义1 （二）企业财务管理目标1二、我国企业财务管理现状1三、厦门阳光机电进出口有限公司2 （一）公司的发展历史及现状2 （二）公司财务管理的主要内容及其现状2 1、企业的资金筹集2 2、资金预算与运用3 3、资金分析和控制3 4、企业的内部财务管理制度3四、完善财务管理的建议及措施3 （一）选择合适的财务管理目

3、标3 （二）重视财务管理，增强财务管理意识4 （三）努力提高企业财务人员的专业素质4 （四）建立健全财务管理制度：4 1、树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力4 2、建立各种具体的财务制度4 3、加强财务预算功能,规范资金的使用5五、结论5致 谢7参 考 文 献8 引言：在企业财务管理研究的理论方面，国内从上世纪八十年代之后就开始重视吸收以及学习西方国家的财务管理理论系统，然后使用到国内企业发展活动张。必须要承认的就是，西方国家因为自设经济发展水平高，其根据企业发展的财务管理观点也得到了长久的变革以及创新，知识系统非常健全，探究方式更加合理，对国内企业提升财务管理水平有非常显著的借鉴影响

4、。然而因为我国经济发展水平不高，和其余发达国家有明显的差距，公司发展状况也出现显著的差异，因此在开展企业财务管理变革部分，无法全面依照国外财务管理观点，需要根据国内真实状况，指出满足国内现实需求的财务管理观点。 一、企业财务管理的相关概述 （一）企业财务管理定义依照现代企业财务管理的定义，财务管理是在特定的综合目的中，有关资产的购买、融资以及监管。因此财务管理的决策功能可以分为三个主要领域:投资决策、融资决策和资产管理决策。公司需要通过完善合理的的管理方式以及模式对自身资金来源以及资金使用开展高效的监管，其中就包含资金预测、规划、控制以及计算。 （二）企业财务管理目标在现代企业体制下，公司的发

5、展和生存在一定层面上和其之前以及目前的财务管理体制有紧密的关系。财务管理不只和资产的得到以及正确应用的决策相关，此外和公司制造生、销售、管理有紧密的关系。财务管理是公司管理的重要方面。最后的目标和公司综合目标紧密相关，此外受财务管理本身特征的影响。企业是营利性机构，主要目的就是扩展自身的生存空间、发展以及获利，需要财务管理筹集充足的资金，且开展高效地投放以及使用资金的任务。3公司的目标是追求利润最大化，也就是税后收益最大化。 二、我国企业财务管理现状作为一个规范的企业，企业应建立即符合自身特点又符合现代企业规律的财务制度。从目前的实际情况来看，我国企业的财务制度极不健全，形成目前企业财务制度状

6、况不佳的原因是多方面的。第一是投资者、经营者缺少相应的会计常识，所以并不关注财务会计体制的创建;第二，企业资金不足，不能在财务部分开展大规模的投资;此外，大部分公司使用家族式管理模式，在财会人员招聘部分会首先选择亲人，造成财会人员素养低。缺乏外在压力也是造成目前状况的原因之一，从会计师事务所也可以看出，他们承接的几乎全是外资企业的会计咨询业务，因为按规定外资企业每年都必须向有关部门提供有关财务报告。而中资的企业，尤其中小私营企业则无此规定，因而他们也不愿在这方面进行投资。企业这种令人担忧的财务管理状况带来的危害是严重的，可能影响到企业的继续发展，甚至可能致企业于死地。加入WTO后，企业面临的将

7、是更加正规的市场竞争，没有规范的财务管理制度，很可能就拿不到进入某些市场的通行证。例如要取得联合国物资采购的供应商的资格，首先必须申报有关的财务会计报表;要成长发展，就需要与金融机构、投资者联系，这都需要有良好的财务会计记录。因此在解决问题之前，我们必须找出问题的关键所在，充分分析企业的具体现状。 三、厦门阳光机电进出口有限公司 （一）公司的发展历史及现状该公司成立于1986年，主要从事出口贸易业，拥有固定雇员40人左右，属于国有企业，成立时为机电部和厦门某集团公司共同投资组建的内联企业，后改制为有限责任公司。总的来看，公司是按照现代企业制度建立起来的，成立初期依靠于大型集团公司，依靠其先进的

8、管理经验及成熟的管理制度，取得了迅速的发展，经过多年的经营，公司打下了良好的基础，拥有了健全的组织结构和完善的管理制度。企业人员素养很好，中层领导人员基本上都具备本科学历，可以吸取以及借鉴良好的管理理论。公司目前正在不断地探索并实施改革。公司目前拥有一套完善的财务管理制度，基本克服了一般中小私营企业创立初期和发展过程中管理混乱的现象。在这里选取该公司是想分析在较为完善的企业中存在的问题。 （二）公司财务管理的主要内容及其现状 1、企业的资金筹集公司成立时注册资金500万人民币，因属于国营企业，资金来源得到了保障，当时由北京机电部和厦门集团公司各出资50%，因此避免了一般企业筹集资金困难的弱点，

9、但在1999年，随着厦门集团公司的全额退股，公司立即遇到了资金的严重问题，同时因国家对外贸企业要求的最低注册资本为300万人民币，因此注册资金方面50万人民币的资金缺口成为公司当时遇到的最大困难，对于一家小企业来说，筹资的困难立即就表现出来。公司最后经研究决定，采用内部职工入股的方式募集资金，筹集资金50万人民币，公司减资为300万人民币，其中职工股本为50万人民币。在公司遇到资本金困难的时候，充分利用职工进行内部集资，并采取积极措施鼓励职工进行投资，充分保证了企业的资金来源，这也为今后企业规模的扩大提供了稳定可靠的资金来源。从公司目前的资产负债表来看，其资金来源同一般私营小企业一样，仍十分单

10、一，所有者权益主要为实收资本；负债方面，公司负债的百分之百为流动负债，且主要依靠商业信用获得，长期负债为零。 2、资金预算与运用公司同一般小企业一样，缺乏这方面的专业人才，在投资时仍存在由经营者一人决定的现象，财务管理者既没有这方面的职责，也没有这方面的权利，从资金的使用情况来看，公司资金投入情况相当简单，主要用于与生产经营活动有关的流动资产和固定资产的投入，公司资产中流动资产比例高，占全部资产的70%以上，长期投资58万元人民币，全部为房产投资。由于公司缺乏投资决策体系，造成大量闲置资本，资源浪费现象在该公司十分严重。 3、资金分析和控制在资金的分析和控制方面，公司不重视财务的管理功能，尤其

11、是事后的监督控制职能，公司的财务活动基本上还是停留在记账的水平上，缺乏必要的现代财务管理观念。公司设有专门的财务部门，且赋予了其一定的权力，但其职能仍停留在日常账目的处理及应付外部管理部门(如工商、税务)的检查上，不能就公司的实际情况提出建设性意见，也不能很好地运用财务报表进行分析决策，从公司2000年度的损益表和资产负债中可以看出，公司资金状况十分良好，公司没有长期负债，短期负债也主要是应付账款和应付工资，公司同一般小企业一样重视业务活动的开展，而忽略财务管理的重要作用。公司的最高决策者也更加重视业务上的情况，对公司的财务工作只要没有特别情况就不过问。 4、企业的内部财务管理制度该公司同私营

12、企业比较来看，拥有了一整套完善的制度，财务方面也设立了独立的职能部门，其基本活动都能按照政策执行，但同时公司仍不可避免地在政策执行中存在较大的人为性。但由于公司规模小，实行总经理负责制，总经理拥有大量的权利，因此在政策的执行过程中常常加入大量人为因素，许多制度的决定权都在总经理手中，其中包括许多的财务制度，常常出现只要总经理同意就可以轻易改变财务制度的情况，公司在这一点上犯了许多中小私营企业常犯的错误，公司没有建立很好的分权制度，因此许多政策常常如同虚设。 四、完善财务管理的建议及措施 （一）选择合适的财务管理目标企业在开展详细的财务管理活动以前，其经营者和财务管理人需要修订合适的财务管理目标

13、，由于财务管理目标具备导向影响以及评估作用，有了清楚的目标之后，公司就找到了清晰的发展方向，可以修订详细的规划，去完成上述目标，最终利用众多目标的完成，来加快公司的高效、长久以及稳定的发展。 （二）重视财务管理，增强财务管理意识领导者需要提升财务管理的自主性，敢于打破“家庭式”的、老旧的管理理念以及管理方式，善于吸收合理、领先的管理观点，且协助公司经营活动中使用上述观点，根据公司的真实状况，修订比较健全的管理体制，关注人才在公司发展中的关键影响，尽量吸收专业人才，且给人才充足的发展机会，才能保持企业有不断的新鲜血液注入。同时，企业领导者要通过参加短期培训班或自学方式，有意识地提高自己的财务素质

14、，注重知识更新，这样才利于企业财务管理的顺利开展。 （三）努力提高企业财务人员的专业素质在现在的世界中，人才对企业作用非常显著，有专业人才的进入，就会给公司带来全新的管理理念以及方式，加快公司的后续变革以及进步。财务管理就是这样，所以公司领导者们首先非常关注现在企业财务人员自身素养的长久培训以及提升，此外还要尽量吸收以及借鉴高素养的财务专业人才，协助公司提升财务管理实力。另外，作为公司财务人员自身，需要自主持续的提升本身的综合素养，逐渐为公司的发展准备全新的发展理念以及方案，向公司领导者准备完善的管理意见，如此才可以维持公司后续的发展创新，促进公司长远发展。 （四）建立健全财务管理制度： 1、

15、树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力企业领导者需要全面关注强化财务管理体制的创建，确定比较健全的财务体制系统可以协助公司规范多种财务活动，降低人为因素造成的管理问题，强化公司对多种资产尤其是关键资产的严格管控，减少公司的风险，此外还可以提升公司的财务信息品质，提升公司财务报表的可靠度，为公司的后续发展准备一定的财务根基。 2、建立各种具体的财务制度第一，要创建起岗位分工制以及轮换制，尤其是对于无法相容的职位比如会计以及出纳，必须让不同的人负责，此外对于相同的职位，一个人担任的时间必须有特定的时期，一旦达到上述时期，就需要进行轮换，上述做法便于各个职位之间的良好监管，此外也在特定层面上确保

16、了上公司资金以及其余财产的安全。第二，创建完善的公司内部稽核体制以及内部牵制体制。前者一般包含审核财务、费用等计划指标是否完善，编制凭证是否真实，相关计算是否合理；审核多种财产物资的增减变化以及结存状况，且和账面记载开展核查，明确账实是否相符合；审核真实出现的经济业务或财务收支是否满足有关法律、条文、规章体制的要求；审核会计凭证、有关帐簿、有关报表以及其余会计资料的内容是否符合法律要求、真实、精准、健全等。内部牵制制度重点要求牵连公司款项以及财务收付、结算和记载的每一个工作，需要让两人或超过两人分工执行，以便更好的互相监管。如此，利用上述两种内部制度的创建，不只可以确保多种会计资料核算的真实、

17、合法、完善，还可以让各职能机构的经办人员之间产生互相影响的制度，强化公司对财产的管控。第三，严格管控会计核算，提升有关基础工作质量。会计科目的应用，要达到有关法律条文的要求，众多总账、明细账、流水账等账目之间要互相勾稽，划分清晰，可以全面展现公司的财务情况，会计报表等资料需要依照有关要求来修订，满足会计法、税法等法律条文的标准，让公司会计资料可以全面为公司多种财务探究以及决策准备真实、全面的财务资料。第四，建立报销制度，规定哪些项目可以报销，哪些项目不可以报销，规定报销的审批程序；建立固定资产、存货、资金等的使用管理办法；规定现金和银行存款的管理办法，规定现金和支票的领用和支取管理程序；创建工

18、资、福利体制，在公司成本允许的范畴内设定合适的工资报酬，激发职员的工作自主性，保留人才；建立成本分析制度，帮助管理者做成本分析，进行成本控制；创建财产清查体制、财务收支审批体制等。3、加强财务预算功能,规范资金的使用全面激发财务管理预算以及管控监督的作用。有关工作人员需要不断提升自身综合素养，可自主参加企业战略规划的修订，很明显需要所有者对财务的扶持，使用持续调节的滚动式预算或完善动态预算体制，为管理者准备充足的数据，让预算可以全面的满足企业战略管理实际需求，让预算更符合长久发展规划。企业管理人员需要利用财务信息做出合适的决定。 五、结论伴随经济全球化的发展，我国进入WTO，企业发展面也担负着更大的竞争负担以及发展压力，公司需要表现出国际化的发展理念，自主开展内部管理的变革以及创新，才能在激烈的竞争中走得长远。其中财务管理是管理的重点，只有全面重视财务管理，公司生产经营才可以全面开展。因此公司对财务管理需要坚持良好的理念，且自主开展变革，如此才可以