关于合并报表的总结

1、关于合并报表的总结现阶段，我们每月会做合并财务资产负债表、合并损益表，现对编制合并报表的流程及编制过程中遇到的一些问题进行总结。一、合并报表需要的汇总报表、数据：1、汇总资产负债表2、汇总损益表3、汇总内部交易表4、汇总科目余额表5、各公司的长期股权投资数据、实收资本数据、6、非全资子公司的少数股东持股比例7、投资性房地产数据，无形资产（土地）数据二、现阶段编制合并财务报表的流程1、合并范围内的公司完成财务结账，导出资产负债表、损益表、科目余额表、302收入成本分析表、303税金明细表等；（即月结表）；2、汇总资金产负债表、汇总损益表，填入合并报表底稿中；3、进行合并：抵消长期股权投资，需调整

2、的科目有长期股权投资、实收资本、商 誉、少数股东权益等4、调整投资性房地产科目（A*、B*帐上中的投资性房地产要调整成为固定资产、 注意累计折旧）5、调整土地，转入无形资产6、计算非全资子公司的少数股东权益，转入“少数股东权益”；7、汇总“内部交易汇总表”，内部交易数据填入合并报表底稿，抵消收入与成本。（必要时可用123201数据）；8、对应收账款与预收账款进行重分类； 对应付账款与预付账款进行重分类； 对其他应收账款与其他应付账款进行重分类；9、调整“待抵扣进项税”科目，应转入其他流动资产；10、调整盈余公积、资本公积、长期借款等科目；三、影响编制合并报表效率的问题：1、合并范围内各公司的结

3、账的速度，影响合并报表开始编制的时间；如7月结账，预计结账时间是 8月3日，但至8月6日时，还有5家没有结， 而C*直到8月8日下午才结账；2、各公司提供的月结表，需要重新核对；原因有：1）有的公司提供的报表，并非ERP的数据：2）有的公司在做会计分录时，将收入科目放在了借方（应放在贷方），将费用支出科目放在了贷方（应放在借方），导致期末结转时，该数据结转不了；3）重复做期末结转；3、汇总资产负债表、汇总损益表等的方法需要改进；（暂没有提高速度的方法）4、各公司的内部往来数据核对，在各公司关账之后才能确认是否准确（准确的标 准：往来一致），各公司关账的速度不致，也影响到内部往来的核对。5、往来

4、重分类时（对应收账款与预收账款进行重分类等），需从ERP里取出两个科目的核项，取数速度慢；6、完成合并报表后，进行数据对比分时，才发现有些公司的帐做错了，等该公司 重新做好帐之后，才能进行合并；（需重新汇总资产负债表、汇总损益表，也可能重新进行往来科目重分类）如：6月份对合并报表的预付账款进行对比时，发现 D*的预付账款（核算项是 厂家）做错了，金额 1500万左右；7月份对合并报表的预付账款进行对比时，发现E*的预付账款（核项是厂家）做错了，金额1亿左右；四、改进1、提高合并范围内各公司做帐的速度，给报表合并更多时间； 提高各公司报表的质量，减少改帐；2、提高汇总报表的速度；3、编制合并报表

5、的方法比较简单 ；4、合并报表反映的信息较少，按公司的要求，增加报表附注等等那是心与心的交汇， 是相视的莞尔一笑，是一杯饮了半盏的酒，沉香在喉，甜润在心。我无所谓成功不成功，但我在乎我自己的成长；我无法掌握别人，但我可以掌握自己。我唯一能把握的，是我会一直尽力走下去，不为了别人，为了给自己一个交代。这个世界上有太多的事情是我们无法掌握的，你不知道谁明天会离开，你不知道意外和你等的人谁先到来。最可怕的是因为怕失去而放弃拥有的权利。我们都会遇到很多人，会告别很多人，会继续往前走，也许还会爱上那么几个人，弄丢那么几个人。关键在于，谁愿意为你停下脚步？对于生命中每一个这样的人，一千一万个感激。有一些人、一些事是不需要理由的:比如天空的颜色;比如连你自己都不知道为什么会喜欢上的那个人;比如昨天擦肩而过的人变成了你今天的知己。梦想这东西，最美妙的在于你可以制造它，重温它。看一本书，听一首歌，去一个地方，梦想就能重新发芽，那个在你体内扎根的与生俱来的梦想。我们唯一能把握的事情是，成为最好的自己，我们可以不成功，但是我们不能不成长，没有什么比背叛自己更可怕。你唯一能把握的，是变成最好的自己。也许你最后也没能牵到那个人的手，但是你付出了就不会有遗憾;也许最后你也只是默默无闻，但你曾经为了将来努力地奋斗了一把;也许你