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文档简介
1、关于合并报表的总结现阶段,我们每月会做合并财务资产负债表、合并损益表,现对编制合并报表的流程及编制过程中遇到的一些问题进行总结。一、合并报表需要的汇总报表、数据:1、汇总资产负债表2、汇总损益表3、汇总内部交易表4、汇总科目余额表5、各公司的长期股权投资数据、实收资本数据、6、非全资子公司的少数股东持股比例7、投资性房地产数据,无形资产(土地)数据二、现阶段编制合并财务报表的流程1、合并范围内的公司完成财务结账,导出资产负债表、损益表、科目余额表、302收入成本分析表、303税金明细表等;(即月结表);2、汇总资金产负债表、汇总损益表,填入合并报表底稿中;3、进行合并:抵消长期股权投资,需调整
2、的科目有长期股权投资、实收资本、商 誉、少数股东权益等4、调整投资性房地产科目(A*、B*帐上中的投资性房地产要调整成为固定资产、 注意累计折旧)5、调整土地,转入无形资产6、计算非全资子公司的少数股东权益,转入“少数股东权益”;7、汇总“内部交易汇总表”,内部交易数据填入合并报表底稿,抵消收入与成本。(必要时可用123201数据);8、对应收账款与预收账款进行重分类; 对应付账款与预付账款进行重分类; 对其他应收账款与其他应付账款进行重分类;9、调整“待抵扣进项税”科目,应转入其他流动资产;10、调整盈余公积、资本公积、长期借款等科目;三、影响编制合并报表效率的问题:1、合并范围内各公司的结
3、账的速度,影响合并报表开始编制的时间;如7月结账,预计结账时间是 8月3日,但至8月6日时,还有5家没有结, 而C*直到8月8日下午才结账;2、各公司提供的月结表,需要重新核对;原因有:1)有的公司提供的报表,并非ERP的数据:2)有的公司在做会计分录时,将收入科目放在了借方(应放在贷方),将费用支出科目放在了贷方(应放在借方),导致期末结转时,该数据结转不了;3)重复做期末结转;3、汇总资产负债表、汇总损益表等的方法需要改进;(暂没有提高速度的方法)4、各公司的内部往来数据核对,在各公司关账之后才能确认是否准确(准确的标 准:往来一致),各公司关账的速度不致,也影响到内部往来的核对。5、往来
4、重分类时(对应收账款与预收账款进行重分类等),需从ERP里取出两个科目的核项,取数速度慢;6、完成合并报表后,进行数据对比分时,才发现有些公司的帐做错了,等该公司 重新做好帐之后,才能进行合并;(需重新汇总资产负债表、汇总损益表,也可能重新进行往来科目重分类)如:6月份对合并报表的预付账款进行对比时,发现 D*的预付账款(核算项是 厂家)做错了,金额 1500万左右;7月份对合并报表的预付账款进行对比时,发现E*的预付账款(核项是厂家)做错了,金额1亿左右;四、改进1、提高合并范围内各公司做帐的速度,给报表合并更多时间; 提高各公司报表的质量,减少改帐;2、提高汇总报表的速度;3、编制合并报表
5、的方法比较简单 ;4、合并报表反映的信息较少,按公司的要求,增加报表附注等等那是心与心的交汇, 是相视的莞尔一笑,是一杯饮了半盏的酒,沉香在喉,甜润在心。我无所谓成功不成功,但我在乎我自己的成长;我无法掌握别人,但我可以掌握自己。我唯一能把握的,是我会一直尽力走下去,不为了别人,为了给自己一个交代。这个世界上有太多的事情是我们无法掌握的,你不知道谁明天会离开,你不知道意外和你等的人谁先到来。最可怕的是因为怕失去而放弃拥有的权利。我们都会遇到很多人,会告别很多人,会继续往前走,也许还会爱上那么几个人,弄丢那么几个人。关键在于,谁愿意为你停下脚步?对于生命中每一个这样的人,一千一万个感激。有一些人、一些事是不需要理由的:比如天空的颜色;比如连你自己都不知道为什么会喜欢上的那个人;比如昨天擦肩而过的人变成了你今天的知己。梦想这东西,最美妙的在于你可以制造它,重温它。看一本书,听一首歌,去一个地方,梦想就能重新发芽,那个在你体内扎根的与生俱来的梦想。我们唯一能把握的事情是,成为最好的自己,我们可以不成功,但是我们不能不成长,没有什么比背叛自己更可怕。你唯一能把握的,是变成最好的自己。也许你最后也没能牵到那个人的手,但是你付出了就不会有遗憾;也许最后你也只是默默无闻,但你曾经为了将来努力地奋斗了一把;也许你
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