财务报表各项指标计算方法

1、精选优质文档-倾情为你奉上财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析1. 营运资本流动资产流动负债2. 流动比率流动资产÷流动负债3. 速动比率÷流动负债4. 保守速动比率÷流动负债5. 现金比率÷流动负债二、长期偿债能力分析1. 资产负债率×100%2. 产权比率×100%产权比率资产负债率÷3. 有形净值债务率×100%4. 利息偿付倍数息税前利润÷利息费用其中：息税前利润税前利润利息费用税后利润所得税利息费用5. 长期债务与营运资本比率长期债务÷6. 固定支出偿付倍数÷固定

2、支出固定支出偿付倍数÷三、资产运用效率分析1. 总资产周转率主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额÷2总资产周转天数计算期天数÷总资产周转率2. 流动资产周转率主营业务收入÷流动资产平均余额其中：流动资产平均余额÷2流动资产周转天数计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额÷2固定资产周转天数计算期天数÷固定资产周转率4. 长期投资周转率主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额÷2长期投资周转天数计

3、算期天数÷长期投资周转率5. 其他资产周转率主营业务收入÷其他资产平均余额其中：其他资产平均余额÷2其他资产周转天数计算期天数÷其他资产周转率6. 应收账款周转率主营业务收入÷应收账款平均余额应收账款周转率赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额÷2应收账款周转天数计算期天数÷应收账款周转率7. 成本基础的存货周转率主营业务成本÷存货平均净额收入基础的存货周转率主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额÷2成本基础的存货周转天数计算期天数÷成本基础的存货周转率收入基

4、础的存货周转天数计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1. 销售毛利额主营业务收入主营业务成本销售毛利率销售毛利额÷主营业务收入×100%单一产品毛利额销量×单一产品毛利率÷销售单价多种产品毛利额单一产品毛利额或主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率2. 营业利润主营业务利润+其他业务利润营业费用-管理费用-财务费用营业利润贡献毛益固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×3. 营业利润率营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率净利润÷主营业务收入×100

5、%5. 经营杠杆系数营业利润变动率÷产销量变动率经营杠杆系数基期贡献毛益÷基期营业利润6. 总资产收益率收益总额÷平均资产总额×100%其中：收益总额息税前利润7. 长期资本收益率收益总额÷长期资本额×100%其中：收益总额息税前利润短期利息或税前利润长期资本利息长期资本额长期负债平均余额+所有者权益平均余额=÷2+÷2五、投资报酬分析1. 财务杠杆系数普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率财务杠杆系数变动前的息税前利润÷变动前的税前利润2. 净资产收益率净利润÷平均所有者权益

6、5;100%其中：平均所有者权益÷2净资产收益率资产净利率×权益乘数其中：资产净利率销售净利率×总资产周转率权益乘数1÷所以：净资产收益率销售净利率×总资产周转率×权益乘数净资产收益率资产净利率÷净资产收益率×净资产收益率的变动率资产收益率的变动率×财务杠杆系数3. 简单资本结构的每股收益÷发行在外的加权平均普通股股数复杂资本结构的基本每股收益÷复杂资本结构的充分稀释的每股收益÷4. 股票获利率÷普通股每股市价×100%其中：每股市场利得期末股票市价期初股

7、票市价5. 市盈率普通股每股市价÷每股收益6. 市净率普通股每股市价÷每股净资产其中：每股净资产÷发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1. 现金流量与当期债务比经营活动现金净流量÷流动负债×100%2. 债务保障率经营活动现金净流量÷×100%3. 偿还到期债务比率经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%4. 每元销售现金净流入经营活动现金净流量÷主营业务收入5. 每股经营现金流量÷发行在外的普通股股数×100%6. 全部资产现金回收率经营活动现金净流量÷

8、全部资产×100%7. 现金流量适合比率一定时期经营活动现金净流量÷×100%8. 现金再投资比率÷×100%9. 现金股利保障倍数经营活动现金净流量÷现金股利额10. 营运指数经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%其中：经营所得现金净收益非经营净收益非付现费用七、业绩计量与评价1. 净收益净利润优先股股利2. 净现金流量净收益非现金费用经营活动现金净流量净现金流量流动资产增加额流动负债增加额非经营活动收益自由现金流量经营活动现金净流量资产投资支出3. 经济增加值息前税后经营收益使用的全部资金×资本成本率税后经营收益使用的股权资金×股权成本率基本经济增加值息前税后经营利润