预算绩效培训资料

1、年预算绩效培训资料石门县财政局二一七年三月引言：预算绩效与预算绩效管理内容：绩效目标编制内容：绩效评价内容：绩效目标申报表的填写内容：绩效自评报告撰写15 / 31预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果，预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，包括绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、绩效评价结果应用四个环节。逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。预算绩效管理重要环节、绩效目标管理：基础和灵魂、绩效跟踪管理：解决预算管理、项目管理和财务管理脱节问题、绩效评价管理：回应绩效责任，重建绩效目标自评价、再评价、重点评价项目

2、评价、部门综合评价、结果应用与反馈：履行绩效责任，科学预算，科学管理石门县从年开始，根据绩效评价及部门预算改革的有关规定， 对列入绩效目标审核范围的项目，在资金申请环节，实行绩效目标申报制度。范围：所有的财政专项资金进行绩效目标申报和自评。第一部分绩效目标编制一、绩效目标的定义二、绩效目标申报的重要性三、绩效目标设定依据四、绩效目标设定要求五、部门整体支出绩效目标的确定六、绩效目标申报要求绩效目标的定义目标是期望的成果，反映个人、部门、组织的努力方向。财政部财政支出绩效评价管理暂行办法绩效目标是预算资金在一定期限内计划达到的产出和结果，由预算部门在申报预算时填报。绩效目标分为项目绩效目标、专项

3、资金绩效目标和部门整体支出绩效目标。绩效目标申报的重要性、绩效目标管理是预算绩效管理的基础。预算绩效管理要围绕绩效目标来进行，事前设定目标、事中监控目标实现进程、事后评价目标完成情况。、 明确的绩效目标是绩效评价的基础。绩效目标是预算执行、绩效运行监控和绩效评价的重要依据，是具体准确科学衡量项目绩效的一个重要前提。、明确的绩效目标是强化预算单位责任的重要举措，能有效提高财政资金管理水平和使用绩效。绩效目标设定依据、国家相关法律、法规和规章制度；、 各级党委政府制定的国民经济与社会发展规划及方针政策；、预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；、预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计

4、划；、相关行业政策、行业标准及专业技术规范；部门预算申报材料、申请和分配财政资金的相关文件、财政部门预算批复、项目年度报告、项目竣工验收报告等相关资料；、财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告。绩效目标设定的要求、 指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能职责及事业发展规划，并与相应的预算支出范围、方向、效果紧密相关。、细化量化。绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，以定量表述为主；不能定量表述的，采用定性表述，并具有可测量性。、合理可行。设定的绩效目标要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。如明确的项目实施时间、进度、安排、完成

5、时间等。、相应匹配。绩效目标要与年度的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。部门整体支出绩效目标的确定、对部门（单位）的职能进行梳理，确定部门（单位）的各项具体工作职责。、结合部门（单位）中长期规划和年度工作计划，明确年度主要工作任务，预计部门（单位）在本年度内履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门（单位） 总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述。、依据部门（单位）总体目标，结合部门（单位）的各项具体工作职责和工作任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，从中概况、提炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。、通过收集相关基准数

6、据，确定绩效标准，并结合年度预算安排等情况，确定绩效指标的具体数值。绩效目标申报要求按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，绩效目标由申请财政性资金的预算部门、项目单位进行申报；预算部门年初申报预算时，应当将绩效目标编入年度预算，执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。专项绩效目标申报材料包括专项资金绩效目标申报表和其他与专项资金绩效目标相关的资料。部门整体支出绩效目标填报部门整体支出绩效目标申报表，并报送其他与绩效目标相关的资料。项目绩效目标申报材料包括项目绩效目标申报表和其他与项目绩效目标相关的资料。第二部分绩效评价一、绩效评价的定义二、绩效评价的分类三、绩效评价的对象及周期四

7、、绩效评价的基本内容五、绩效评价的工作方法 六、绩效评价指标与指标体系七、绩效评价结论绩效评价的定义绩效评价是指财政部门和预算部门根据设定的绩效 目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对预算支出的经济性、效率性和效益型进行客观、公正 的评价。绩效评价的分类绩效评价按照组织实施的主体不同，分为部门自评和财政评价；财政评价可分为财政再评价和财政重点评价。、部门自评是由预算部门组织实施的绩效评价；、财政再评价是在对预算部门提交的绩效评价报告进行审核后，财政部门再次实施的绩效评价；、财政重点评价是由财政部门组织实施的绩效评价。绩效评价的对象及周期绩效评价对象按照预算级次，可分为本级支

8、由和对下转 移支付。、本级支由绩效评价包括基本支由绩效评价、项目支由 绩效评价和部门整体支由绩效评价；、转移支付绩效评价包括一般性转移支付资金绩效评价 和专项转移支付资金绩效评价。绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大、重 点项目可根据实际完成情况实施阶段性评价。绩效评价基本内容 绩效目标的设定情况； 资金的使用及管理情况。包括资金到位情况、资金使 用情况，拨付是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、 执行是否有效等； 项目管理情况。包括项目管理办法的制定，项目申报 资料程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督管理等； 项目成效情况。包括项目的经济、社会和环境效益， 即通过“花钱”和

9、“干事”所体现生的各类效果、效益和效 率。 其他内容。包括主要经验及做法、存在问题和建议。补充：部门整体支由绩效评价的财务情况部门整体支由情况、 部门预算收支决算情况、了“三公经费”支出使用及管理情况。绩效评价工作方法、收集资料，收集与被评价对象有关的制度政策、法规和相关报告；、实地勘察，对评价对象管理制度的建立和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金使用情况进行实地检查和核实；、问卷调查，对社会公众或服务对象发放调查问卷，了解相关情况；、听取介绍，听取被评单位对评价项目的目标设定集完成程度、组织管理情况、资金落实及使用、财务管理状况、资产管理情况和预算支出执行产生的效益等情况介绍。绩效评

10、价指标与指标体系 绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具，可将各个绩效目标转化为可以定量（具体数值形式反映）定性（客观描述与分析）测度的绩效指标。根据适用范围不同可以分为共性指标（适用所有评价对象）和个性（不同预算部门和项目项目产出）指标。文件：财政部关于印发预算绩效评价共性指标体系框架的通知（财预 号） 绩效评价指标体系是一组由单个绩效指标组成的集合，基于绩效指标体系可以得出项目的总绩效或综合绩效。设置原则：针对项目实际情况进行设置，体现项目的关键点、风险点等。要与项目应该取得的成绩或者存在问题相对应，体现指标的科学性和合理性。要与部门年度工作计划相对应。专项指标体系：决策、管理、绩效

11、指标部门整体指标体系：投入、过程、产出及效率指标绩效评价结论评价结论主要体现在评价等级。评价等级：按照综合得分（）的分值确定相应的评价等级。评价等级分为优秀（兰）、良好（三）、中（三）、 差（V）个评价等级。第三部分绩效目标申报表的填写一、专项资金绩效目标申报表的填写二、部门整体支出绩效目标申报表的填写专项资金绩效目标申报表填报说明一、专项基本信息. 年度：填写编制部门预算所属的年份或申请使用专项资金的年份。如：年编制年部门预算，填写“年”；年执行中申请本年度专项资金，则填写“年”。. 填报单位（盖章）：加盖具体填报单位公章。. 专项名称：按规范的项目名称内容填报，与部门预算专项名称一致。.专

12、项属性：分为新增专项和延续专项，在选项“口” 中划 ”一。. 部门名称：填写专项主管部门（一级预算单位）全称。. 资金总额：财政预算安排的专项资金总额。. 部门相应职能职责概述：简要描述本部门与该专项有关的职能职责。. 专项立项依据：中央、省委省政府有关政策性文件和决议等。请把立项依据的复印件附在后面。. 专项实施进度计划：针对专项特点设定分阶段的专项具体实施内容，并分别填写计划开始时间和计划完成时间。二、专项绩效目标. 专项长期绩效目标：概括描述专项整个计划期内的总体产出的数量、质量、 时限和成本以及专项计划达到的社会、经济和生态效益，可持续影响、社会公众或服务对象满意度等。. 专项年度绩效

13、目标：根据专项的特性和具体实施内容，对专项在本年度的产出数量、质量、成本、时效及专项计划达到的社会、经济和生态效益，可持续影响，社会公众或服务对象满意度等方面进一步细化，形成具体可衡量的目标任务。三、专项年度绩效指标专项年度绩效指标是对专项年度绩效目标的细化和量化。预算部门根据专项实际情况从表中所给参考的方面或其他方面，设定绩效指标，要尽可能量化。. 产出指标：反映预算部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标，反应预算部门计划完成的产品或服务数量；质量指标，反应预算部门计划完成的产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反应预算部门计划完成的产品或服务的及时程度和效

14、率情况；成本指标，反应预算部门计划提供产品或服务所需成本，分为单位成本和总成本等。（）指标内容：根据实际工作需要将细化的绩效指标确定为具体内容。（）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。（）备注：其他说明事项。. 效益指标：反应与既定绩效目标相关的、预算支出预期结果的实现程度和影响，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标及社会公众或服务对象满意度指标等。“指标内容”、 “指标值”、 “备注”栏填写参照“产出指标”中的相应内容。四、专项实施保障措施为确保专项实施而制定的制度和措施，如成立的专门管理机构、资金管理办法、项目管理办法、工作

15、措施（方案、规划）等。专项资金绩效目标申报表（ 年度）填报单位（盖章）专项名称专项属性新增专项口延续专项口部门名称资金总额（力兀）部门相应职能 职责概述专项立项依据专项实施进度 计划专项实施内容计划开始时间计划完成时间、专项长期绩效 目标专项年度绩效 目标专项年度绩效 指标一级指标二级指标指标内容指标值备注产出指标数量指标质量指标时效指标成本指标效益指标经济效益指标社会效益指标生态效益指标可持续影响指标社会公众或服务 满意度指标专项实施保障 措施为确保专项实施而制定的制度和措施，如成立的专门管理部门、资金管理办法、项目管理办法、工作措施（方案、计划）等。财政部门审核 意见（盖章）年 月日填报人

16、：联系电话：填报日期:财政支出绩效评价指标体系（参考样表）一级指标分 值二级 指标分 值三级 指标分 值指标解释评价标准得分项目 决策项目 目标目标 内容目标是否明确、细化、量化目标明确（分），目标细化（分）， 目标里化（分）决策 过程决策 依据项目是否符合经济社会发展 规划和部门年度工作计划；是 否根据需要制定中长期实施 规划项目符合经济社会发展规划和 部门年度工作计划（分），根据 需要制定中长期实施规划（分）决策 程序项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管 理办法；项目调整是否履行相 应手续项目符合申报条件（分），申报、 批复程序符合相关管理办法（分），项目实施调整履行相应手续

17、（分）资金分配分配 办法是否根据需要制定相关资金 管理办法，并在管理办法中明 确资金分配办法；资金分配因 素是否全面、合理办法健全、规范（分），因素选 择全面、合理（分）分配结果资金分配是否符合相关管理 办法；分配结果是否合理项目符合相关分配办法（分）， 资金分配合理（分）项目 管理资金 到位到位 率实际到位计划到位X根据项目实际到位资金占计划 的比重计算得分（分）到位 时效资金是否及时到位；若未及时 到位，是否影响项目进度及时到位（分），未及时到位但 未影响项目进度（分），未及时 到位并影响项目进度（分）。资金 管理资金 使用是否存在支出依据不合规、虚 列项目支出的情况；是否存在 截留、挤占

18、、挪用项目资金情 况；是否存在超标准开支情况虚列（套取）扣分，支出依据不 合规扣分，截留、挤占、挪用扣 分，超标准开支扣分财务 管理资金管理、费用支出等制度是 否健全，是否严格执行；会计 核算是否规范财务制度健全（分），严格执行 制度（分），会计核算规范（分）。组织 实施组织 机构机构是否健全、分工是否明确机构健全、分工明确（分）管理 制度是否建立健全项目管理制度； 是否严格执行相关项目管理 制度建立健全项目管理制度（分）； 严格执行相关项目管理制度（分）项目 绩效项目 产出产出 数量项目产出数量是否达到绩效 目标对照绩效目标评价产出数量 （分）产出 质量项目产出质量是否达到绩效 目标对照绩效

19、目标评价产出质量 （分）产出 时效项目产出时效是否达到绩效 目标对照绩效目标评价产出时效 （分）产出 成本项目产出成本是否按绩效目 标控制对照绩效目标评价产出成本 （分）经济 效益项目实施是否产生直接或间 接经济效益对照绩效目标评价经济效益 （分）社会 效益项目实施是否产生社会综合 效益对照绩效目标评价社会效益 （分）项目 效果环境 效益项目实施是否对环境产生积 极或消极影响对照绩效目标评价环境效益 （分）可持 续影 响项目实施对人、自然、资源是 否带来可持续影响对照绩效目标评价可持续影响 （分）服务 对象 满后 度项目预期服务对象对项目实 施的满意程度对照绩效目标评价服务对象满 意度（分）总

20、分附:财政支出绩效评价指标评分表（参考样表）一级指标分值分值三级指标分值得分项目决策项目目标目标内容决策过程决策依据决策程序资金分配分配办法分配结果项目管理资金到位到位率到位时效资金管理资金使用财务管理组织实施组织机构管理制度项目绩效项目产出产出数量产出质量产出时效产出成本项目效益经济效益社会效益环境效益可持续影响服务对象满意度总分17 / 31部门整体支出绩效目标申报表（ 年度）填报单位（盖章）：部门名称年度预算申请 （力兀）资金总额：按收入性质分：按支出性质分：其中：公共财政拨款：其中：基本支出：政府性基金拨款：项目支出：纳入专户管理的非税收入拨款：其他资金：部门职能职责概述整体绩效目标目

21、标： 目标：部门整体支出 年度绩效指标产出指标指标： 指标： 指标：效益指标指标： 指标： 指标：财政部门 审核意见（蛊章）年 月日填报人:联系电话:填报日期:部门整体支出绩效目标申报表填报说明一、基本信息.年度： 填写编制部门预算所属的年份。如年编制年部门预算，填写“年”。.填报单位（盖章）：加盖填报单位公章。.年度预算申请：填写部门年度预算资金总额，并按收入预算和支出预算分别填写。收入预算包括公共财政拨款、政府性基金拨款、纳入专户管理的非税收入拨款和其他资金；支出预算包括基本支出和项目支出。.部门职能职责概述：简要描述本部门的主要职能职责。二、整体绩效目标预算部门根据各级党委政府下达的工作

22、任务及本部门发展规划，描述年度内部门使用预算资金达到的产出和效果。三、部门整体支出年度绩效指标部门整体支出年度绩效指标是对预算部门整体支出绩效目标的细化和量化，主要包括：.产出指标：反映部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标，反映部门计划完成的产品或服务数量；质量指标，反映部门计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反映部门计划提供产品或服务的及时程度和效率情况；成本指标，反映部门计划20 / 31附件提供产品或服务所需成本。.效益指标：反映与既定绩效目标相关的、部门整体支出预期结果的实现程度和影响，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影

23、响指标、社会公众或服务对象满意度指标等。.实际操作中确定的部门整体支出绩效指标具体内容，各部门可根据预算绩效管理工作的需要，在上述指标中选取或做另行补充。部门整体支出绩效评价指标表一级指标分值二级指标分值三级指标分值评价标准指标说明得分在职人员控制率（在职人员数编制数）X,在职人员数：部门（单位）实际在在职人以为标准。在职人员控制率三，职人数，以财政局确定的部门决算编员控制计分；每超过一个百分点扣分，制口径为准。投预算率扣完为止。编制数：机构编制部门核定批复的部入配置门（单位）的人员编制数。“三公“三公经费”变动率三，计分；“三公经费”变动率（本年度"三公经费”变“三公经费” >

24、;,每超过一个经费”预算数上年度“三公经费”预动率百分点扣分，扣完为止。算数）上年度“三公经费”预算数 X预算完成率（上年结转年初预算本年预算完计满分，每彳氐于扣分，扣完为追加预算年末结余）（上年结转年初成率止。过预算预算本年追加预算）X。程执行预算控预算控制率，计分；（含），预算控制率（本年追加预算年初预算）计分；（含），计分；（含），制率计分；大于不得分。X。22 / 31一级指标分值二级指标分值三级指标分值评价标准指标说明得分新建楼 堂馆所 面积控 制率以下（含）计满分，每超出扣 分，扣完为止。没有楼堂馆所 项目的部门按满分计算。楼堂馆所面积控制率实际建设面积批准建设面积X 。该指标以年

25、完工的新建楼堂馆所为评价内容。新建楼 堂馆所投资概 算控制 率以下（含）计满分，每超出扣分，扣完为止。楼堂馆所投资预算控制率实际投资金额批准投资金额X O该指标以年完工的新建楼堂馆所为评价内容。预算管理公用经费控制率以下（含）计满分，每超出扣分，扣完为止。公用经费控制率（实际支出公用经费 总额预算安排公用经费总额）X。公用经费支出是指部门基本支出中的 一般商品和服务支出。“三公经费”控制率以下（含）计满分，每超出扣分，扣完为止。“三公经费”控制率（“三公经费”实际支出数“三公经费”预算安排数）X。政府采计满分，每超过（降低）扣分。政府采购执行率（实际政府采购金额购执行扣完为止。政府采购预算数）

26、X一级指标分值二级指标分值三级指标分值评价标准指标说明得分率有内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度，分；管理制有本部门厉行节约制度分；度健全相关管理制度合法、合规、性完整，分；相关管理制度得到有效执行，分。支出符合国家财经法规和财过预算务管理制度规定以及有关专项程管理资金管理办法的规定；资金拨付有完整的审批程序和手资金使续；项目支出按规定经过评用合规估论证；支出符合部门预算性批复的用途；资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。以上情况每出现一例不符合要一级指分值二级指标分值三级指标分值评价标准指标说明得分标求的扣分，扣完为止。按规定内容公开预决算信息，分；按规定时限公开预预决算信息公开

27、性决算信息，分；基础数据信 息和会计信息资料真实，分； 基础数据信息和会计信息资 料完整，分；基础数据信息 和汇集信息资料准确，分。预决算信息是指与部门预算、执行、决算、监督、绩效等管理相关的信息。部门年度重点工作实际完成数与交办或下达数的比率，用以产出及效率职责履行重点工作办结率反映部门对重点工作的办理落实程度。重点工作办结率=（重 点工作实际完成数交办或下达数）X 重点工作是指党委、政府、人大、相关部门交办或 下达的工作任务。重点工作办结率等于的，得满分重点工作办结率小于的，得分重点工作办结率在之间的，在分和满分之间计算确定；履职经济效此两项指标为设置部门整体支出绩效评价指标时必须考虑的共

28、性要效益益素，可根据部门实际情况有选择的进行设置，并将其细化为相应的个一级指标分值二级指标分值三级指标分值评价标准指标说明得分社会效性化指标。益机关工政府对于机关工作实施情况的优秀得分，良好得分，合格得分，不作整体具体评价。以年度政府考核结合格不得分。满意度果为依据社会公（含）以上计分；社会公众或服务对象是指部门（单位）众或服（含），计分；履行职责而影响到的部门、群体或个务对象（含），计分；人，一般采取社会调查的方式。满意度低于计分。合计26 / 31附件部门整体支出绩效评价基础数据表填报单位:财政供养人员情况编制数年实际在职人数控制率经费控制情况年决算数年预算数年决算数三公经费、公务用车购置和维护经费其中：公车购置公车运行维护、出国经费、公务接待项目支出：、业务工作专项、运行维护专项公用经费其中：办公经费水费、电费、差旅费会议费、培训费政府米购金额部门整体支出预算调整27 / 31楼堂馆所控制情况（年完工项目）批复规模（褶）实际规模（m2）规模控制率预算投资（万元）实际投资（万元）投资概算控制率厉行节约保障措施说明：“项目支