增值税易错热点问题及节税筹划新思路练习题及答案

1、精选文档增值税易错热点问题及节税筹划新思路练习题及答案一、单选题1、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（）倍以下的罚款。A、一B、二C、三D、四【正确答案】C2、纳税人对安装运行后的机器设备供应的维护保养服务依据（）缴纳增值税。A、供应劳务B、其他现代服务C、餐饮服务D、交通运输服务【正确答案】B3、下列不属于混合销售行为的是（）。A、某农村供销社销售化肥并负责运输B、某家具厂销售家具，并供应上门的安装的服务C、某建筑公司为某单位盖房，同时供应自产料件D、电信单位销售无线寻呼机、移动电话，并为客户供应有关的电信劳

2、务服务【正确答案】C4、（）是指航空运输企业将飞机在商定的时间内出租给他人使用，不配置机组人员，不担当运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务。A、干租B、湿租C、光租D、期租【正确答案】A5、（）是指航空运输企业将配置有机组工作人员的飞机承租给他人使用肯定期限，承租期内听候承租方的调遣，不论是否经营，均按肯定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用（如人员工资、修理费用等）均由承租方负担的业务。A、干租B、湿租C、光租D、期租【正确答案】B6、下列各项中，属于兼营行为的是（）。A、一般纳税人销售自产机器设备的同时供应安装服务B、宾馆为顾客供应住宿服务的同时销售高档毛巾C、餐饮业供应餐饮

3、服务同时销售酒水D、电信局为客户供应电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【正确答案】A7、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人依据当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A、15%B、10%C、20%D、25%【正确答案】B8、对月销售额未超过（）万元的小规模纳税人免征增值税。A、15B、10C、20D、25【正确答案】B9、（）是依据货物劳务服务的供应进度来确认收入的。A、权责发生制B、收付实现制C、实质重于形式D、先进先出法【正确答案】A10、（）月1日起，不动产分期抵扣政策不再执行，而接受一次性抵扣方式。A、1B、2C、3D、4【正确答案】D二、

4、多选题1、实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理方法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且（）的，经主管税务机关审核，允许纳税人连续申报抵扣其进项税额。A、因洪水造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣B、因社会突发大事造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣C、因纳税人个人缘由造成D、因地震缘由造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣【正确答案】ABD2、下列有关增值税纳税人收取的包装物押金说法正确的有（）。A、逾期押金应并入所包装货物的销售额B、未逾期但收取时间超过1年的，押金应并入所包装货物的销售额C、

5、未逾期但收取时间超过3年的，押金应并入所包装货物的销售额D、未逾期且收取时间未超过1年的，不确定销售额【正确答案】ABD3、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同销售所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按肯定挨次确定销售额。不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为支配（）缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。A、削减B、免除C、推迟D、按时【正确答案】ABC4、五证合一中包括的证件有（）。A、工商营业执照B、组织机构代码证C、社会保险登记证D、统计登记证【正确答案】ABCD5、生产、生活性服务业纳税人指供应（）取得的销售额占全部销售额的

6、比重超过50%的纳税人。A、邮政服务B、现代服务C、生活服务D、建筑服务【正确答案】ABC6、符合（）条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A、纳税信用等级为A级或者B级B、申请退税前36个月未因偷税被税务机关惩罚两次及以上的C、申请退税前24个月因偷税被税务机关惩罚两次及以上的D、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的【正确答案】ABD7、下列选项中属于企业简洁引发税务稽查需要自检的状况有（）。A、现金方式发放工资B、私人账户发工资C、虚开发票抵扣D、大量员工零申报【正确答案】ABCD8、价外费用包括（）以及其他各种性质的价外收费。A、价外向

7、购买方收取的补贴B、价外向购买方收取的手续费C、价外向购买方收取的返还利润D、以托付方名义开具发票代托付方收取的款项【正确答案】ABC9、兼营行为纳税人兼营销售（）适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。A、货物B、劳务C、服务D、无形资产【正确答案】ABCD10、增值税纳税申报比对内容包括（）。A、表表比对B、税税比对C、票表比对D、表税比对【正确答案】ACD三、推断题1、从小规模纳税人购进货物的净利润=销售额-购货成本-城建税和教育费附加-所得税。（）Y、对 N、错【正确答案】Y2、纳税人实行折扣方式销售货物，假如销售额和折扣额未在

8、同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（）Y、对 N、错【正确答案】N3、贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。（）Y、对 N、错【正确答案】Y4、久亏不倒企业简洁引发税务稽查的状况。（）Y、对 N、错【正确答案】Y5、依据规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途转变，用于允许抵扣进项税额项目的，在转变用途的当月计算可抵扣进项税额。（）Y、对 N、错【正确答案】N6、供应物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，依据简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（）Y、对 N、错【正确答案】Y7、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人依据当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。（）Y、对 N、错【正确答案】Y