费用支出管理细则

1、费用支出管理细则为贯彻落实中央关于改进工作作风、密切联系群众八项规定及实施细则的要求，加强会计基础工作，规范报账程序，加强财务监督，提高工作效率，依据国家有关财经法规、会计制度，以及中共中央办公厅、国务院办公厅、财政部等最新下发的关于厉行节约反对浪费条例、会议费、国内差旅费和公务接待、培训费等相关规定，结合我局实际情况，制定本细则。1、 支出管理 （一）费用支出坚持勤俭节约、从严从紧、从简必需的原则。（二）各项费用支出实行预算管理，支出预算一经下达，必须在其范围内掌握使用，不得突破。（三）各项费用支出要明确权责，严格执行审批制度。（四）严格实行公务卡支付制度，凡属于公务卡强制结算目录的公务支出

2、，必须使用公务卡结算。（五）属于政府采购范围的费用支出，须先将年度政府采购计划列入当年预算，经省局上报国家局、国家局上报财政部审批后，按照政府采购的有关规定执行。（六）属于“三公经费”开支范围的费用，年度支出不能突破省局下达的“三公经费”控制指标。（七）国家有关部门或系统内有定额标准的费用支出，实行标准定额管理，严格执行相关标准。二、审批权限（一）财务费用报销实行授权审批制度，审批人对责任范围内经济活动的真实性、合理性和合法性负责。所有经济业务必须由局长签字审批；审批人经办的，由其他负责人签字；重大经费支出由局党组会议研究决定。（二）对于单笔支出超过1万元或同一经济业务累计支出超过2万元的支付

3、业务，实行领导班子集体决策和审批，形成书面记录并签字；在报销大额资金业务时，需附大额资金支付审批单和领导班子集体研究会议记录复印件。（三）对于审批人超越权限范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门或领导报告。三、报销管理（一）费用管理1.会议费（1）严格执行相关规定，编制年度会议计划，从严控制会议类别、会议会期、会议规模，不得超标准、超范围召开会议。会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用，不得转嫁或摊派会议费用。（2）会议费报销时，要填写会议审批单、会议结算单、会议决算单、会议通知、签到表、饭店提供的消费流水单等。会议费支付时，须以银行转账或公务

4、卡方式结算，禁止以现金方式结算。2.差旅费（1）依据财政部关于印发中央和国家机关差旅费管理办法的通知（财行2013531号）和省局差旅费管理实施细则的有关规定，严格差旅费预算管理，严格控制差旅费支出规模，建立健全公务出差审批制度。（2）出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。（3）出差人员应尽量选择经济、便捷、安全的政府采购定点宾馆住宿，在职务级别对应的住宿费标准限额内据实报销，超出规定部分，费用自理。（4）出差人员伙食补助费和市内交通费按照差旅费

5、管理实施细则规定执行，未按规定开支的，超支部分个人自理。（5）住宿费、机票支出等按规定应使用公务卡结算。因特殊原因发生退票、改签等费用，经审批人批准后予以报销；如遇原始票据丢失，还须提供相应情况说明，并经审批人批准。（6）差旅费报销时，填写差旅费用报销单，并附出差审批表、支出凭单、公务卡消费凭证等。因参加会议或培训赴外地出差的，报销时还应同时提供会议通知文件复印件。如有特殊情况需要说明的提供相关说明（附审批签字）。3.培训费（1）严格执行国家培训费管理的有关规定，认真编报培训年度计划，做好培训备案工作，严格控制培训规模和培训支出。培训费实行综合定额标准，分项核定，总额控制。讲课费应严格按照国家

6、讲课费标准进行支付。国家公务人员按照以下标准（税后）执行： 副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元； 正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。培训费（讲课费、小额零星开支除外）采用银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金方式结算。（2）培训费报销。报销培训费时，应填制培训审批单、培训结算单、培训决算单、培训通知、参加培训人员签到表、培训费发票、原始明细单等凭证。4.公务接待费（1）严格执行国家公务接待管理的有关规定，严格执行规定的接待范围，严格按照接待审批制度安排接待。（2）公务接待费应当采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式

7、支付。年度支出不能突破省局下达的“三公经费”控制指标。（3）接待费报销时应填写费用报销单，并提供接待清单、派出单位公函、财务票据一起作为报销单附件。5.办公设备购置费（1）严格执行国家办公设备购置管理的有关规定。办公家具及设备购置支出要在年初预算中予以列示，符合政府采购要求的申报政府采购预算，无预算或未申报政府采购预算的，不予购置。（2）达到固定资产标准的，按照国有资产购置程序办理报批。纳入政府采购范围的资产购置，还要提供中央国家机关政府集中采购电子验收单和中央国家机关政府采购协议供货合同。6咨询费、劳务费（1）咨询费要严格按照国家有关规定标准执行，并提供专家姓名及身份证号。（2）劳务费是指为

8、工作实施而支付给个人的劳务费用，包括执法办案人员、临时聘用人员的工资或劳务报酬。劳务费要按照市政府的有关规定及我市用工成本状况确定支出标准，不高于同行业同类人员的工资或劳务报酬水平。（3）咨询费和劳务费报销时，应填写费用报销单，并提供劳务费（咨询费）发放表和相应的文件。7.医疗费按照卫生部、财政部颁布的公费医疗管理办法，结合我市规定参加公务员医疗保险，严格执行医疗保险的有关规定，不得超范围、超标准报销医疗费用。8委托项目费（1）委托项目费用实行计划审批制度，已列入年初预算计划的项目根据合同内容分期支付，未列入年初预算计划的项目先履行审批手续，合同签订后方可支付。（2）办理项目经费支出时，应填写

9、费用报销单，并附合同（原件）、合同审批表、发票、项目验收报告（或委托结果等）。9.交通费公务用车由办公室统一管理，严格执行财政部、国家局等有关部门关于公务用车使用管理的规定，年度费用支出不能突破国家局下达的“三公经费”控制指标。按照政府采购的相关要求，统一办理车辆保险。采取有效措施，严格控制燃油费等支出。10.其他费用（1）购买书籍、资料、办公用品等或报销印刷等费用须附详细清单（品名、数量、单价、金额），加盖对方单位印章。书籍、办公用品由办公室统一购买，统一管理，其他科室不得自行购买。购买办公用品要按照中央国家机关政府采购中心的规定严格控制采购成本，并设立办公用品台账，登记采购、领用等情况。（

10、2）购买超市用品，须提供税务局统一监制的发票，如发票上无法列示具体品名、单价、数量等，需附超市提供盖章后的物品清单，且商品符合财务报销规定。（3）单位财务代管的工会经费、党费、团费，分别按工会经费、党费、团费相关管理规定办理支出。（二）凭证管理.报销凭证包括公务支出时取得的发票、自制凭证以及相关附件等原始票据。公务卡支出还需提供刷卡凭证（银联小票）。2.发票和收据必须有财税部门统一印制的发票监制章，加盖收款单位发票专用章，注明单位全称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等，大小写金额相符，所记载的内容不得涂改，并在发票有效期内使用。当年取得的发票（以发票上的日期为准）原则上当年报销，

11、不得跨年报销。3.自制原始凭证必须有经办人签名和领导审批，内容完整，计算正确，不得涂改，所列经济业务符合开支范围和标准。4.凡签订合同（协议）的开支，首次报销时均须提供合同（协议）的原件作为原始凭证。5.粘贴单据应根据面积大小，按照“先大后小”的粘贴原则，沿原始单据粘贴单左侧依次进行粘贴，以不超过报销粘贴单的左侧和上沿为限，并尽量平齐。四、公务借款公务借款是指以出公差或办理公务等为目的而暂时借出的现金。(一)凡要求能用公务卡支出的公务支出，不予办理借款。(二)申请借款时，要根据借款的用途，按照审批权限签字审批。(三)申请借款条件1公务借款必须以出公差或办理公务为前提条件，禁止任何名义的私人借款

12、。2公务借款必须本着节约的宗旨，借款额以出公差或办理公务所需费用为限。审批人审批时，要严格核定申请借款额度。对于明显超出所需费用的申请借款，财务有权拒付。3尚有未报销的公务借款，不允许再申请新的借款。4.借款人无故超过60天未办理报销还款手续的，所借款项从其工资等收入中扣回。（四）报销规定 1公务借款必须在出差回来或办完公务后10天之内报销（遇非报销日顺延），最长不超过20天。若未按规定及时报销，形成的滞纳金等相关费用由个人承担。2公务借款必须专款专用，不允许挪作他用，若由于工作安排变动，原申请借款理由己不存在，申请借款人必须及时归还所借款项。五、报销程序 （一）申请。经办人按规定填妥报销单，

13、注明经办人、所属部门、报销日期、支出内容、附件张数、金额等。办理差旅费报销时还应提交出差审批表，填写出差事由、起始日期及地点等，并将相关文件资料、发票等原始单据按规定粘贴在报销单后。（二）复核。财务人员对批准后的支付报销单进行复核，复核支出的批准范围、权限、程序是否正确，复核相关手续及原始单据是否齐备、合法、有效，复核金额是否准确等。审核无误后，填制记账凭证，经稽核人员审核后，交由出纳人员办理支付手续。(三)审批。审批人根据其职责、权限对支付报销单进行审批，不符合规定的，审批人应拒绝批准。对由于违反审批制度而造成的经济损失，按损失金额的50%对直接责任人进行处罚，涉及违法行为的，按国家有关法律法规处理。（四）支付。出纳人员根据审核无误的报销凭证，按规定办理货币资金支付手续（或冲减借款）。领（交）款人或经办人在报销单上签字。六、报账方式（一）日常经费支出采用银行转账或公务卡为主、现金支付为辅的方式。（二）购买办公用品、材料、配件等，如供货单位不具备刷卡条件，可使用现金结算，但单张发票金额500元以上的通过银行转账或者公务卡支付。（三）专项设备购置、基建及维修项目报销按照国家有关规定执行。所有款项均通过银行转账支付。七、不予报销项目（一）各类白条单据、丢失单据、涂改单据、易褪字迹单据、内容计算不符及大小写不一致的单据、未加盖收款单位财务专用章的单据、不具备报销条件的违纪单据