轻钢结构公司财务管理制度

1、财务管理制度0第一条总则0第二条公司财务印章和支票管理规定0第三条费用开支管理及审批规定1第四条固定资产管理制度7财务管理制度第一条总则为贯彻执行国家相关法律法规，进行正确、规范的会计核算，加强企业财务管理，提高经济效益，使公司利润和股东权益最大化，根据会计法会计基础工作规范及相关法律的规定，并结合公司实际经营情况，特制定本制度。第二条公司财务印章和支票管理规定财务印章和支票是公司财务工作的重要工具，必须加以明确规定，严加控制。1、公司财务印章的管理公司预留银行印鉴章的管理，财务专用章由会计保管，法人代表章由法人本人或出纳保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2、支票的管理（一）支票由出纳

2、保管。支票使用时须在“支票使用登记簿”上进行登记，票据使用完后应及时缴销。（二）支票由出纳填写，应填写齐全，再由印章管理人加盖印章并有经办人员办理盖章手续后支取款项。空白现金支票不得签名盖章留用。（三）支票支取款项后，出纳应及时将支票存根联交会计做相应账务处理。（四）支票借出必须作相关记录登记，执行“谁经手谁负责”的原则，借出转帐支票需限定金额.3、网上银行的管理（一）网上银行采用双重密码管理，密码由出纳和会计分别掌握。（二）有需通过网上银行进行款项支付的，先由出纳根据其掌握的密码进行电子票据的填写，再由会计根据其掌握的密码确认后进行网上支付。第三条费用开支管理及审批规定为合理、有效使用资金，

3、严格费用开支管理，提高经济效益，根据国家有关法律和规章制度的规定，结合公司具体情况，特制定本规定。1、费用开支原则（一）效益性原则公司生产、经营、工作所需发生的费用开支，必须遵循合理、有效、节约的原则，讲究使用效果，有利于提高公司经济效益。（二）规范化、统一管理原则公司的费用开支，必须严格按照各项制度、办法的规定执行，由财务部门统一管理，总经理或其指定人员审批。2、费用开支管理的具体规定（一）差旅费开支管理（1）员工因公出差，应经主管领导批准。审批权限如下：国外出差国内出差（不含成都市及郊县，下同）审批人适用人员审批人适用人员董事长全员总经理总经理、副总、总工其指定人员副总以卜具他人员成都市及

4、郊县出差由部门主管领导批准（2）出差标准：见下表。国内出差标准职称/级别住宿标准（定额/天）市内交通（定额/天）通信费用（定额/天）差旅补助（定额/大）交通工具总经理400元实报实销实报实销150元飞机、火副总理、总工300元实报实销实报实销100元车软卧、轮船、汽车等部长(高工)直辖市：250元、其他：200元直辖市：50元、其他：40元200元80元普通火车硬卧及以下、轮船三等舱及以下、汽车等工程师直辖市：200元、其他：150元直辖市：40元、其他：30元150元60元助理工程师直辖市：180元、其他：140元直辖市：40元、其他：30元100元40元技术员、行政人员直辖市：150元、其

5、他：120元直辖市：40元、其他：30元80元40元(3)差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、资料费等相关费用。差旅费报销应填写专用的？差旅费报销单？，按次，分费用类别(交通费、住宿费、资料费等)逐项填报。一次出差应填报往返全程的差旅费，不得代他人报销或由他人代为报销，出差人出差完毕后，应在三日内报销相关费用，否则不予报销。特殊情况可适当延迟。成都市及郊县出差原则上不得乘坐出租车。因特殊原因确有需要者，应事先报行政部门批准，事后由行政部门签字后才能报销。（ 4)公司派车或驾车出差者，除报销过路(桥)费、停车费、洗车费、油料费外，不予报销其他交通费。（ 5)公司员工出差所需证照、往返机票、车票、

6、船票，原则上由行政部门统一办理、购买，因故不便由行政部门统一购买的机票、车票、船票，由出差人员自行购买，并按扣除折扣后的实际付款金额报销。副总经理以下人员乘坐飞机、火车软卧、轮船等交通工具，需事前批准。（ 6）公司员工出差其住宿费凭发票在国内出差标准的住宿标准定额内据实报销，超过部分不予报销。（ 7）公司员工出差其市内交通费用的报销，副总经理及以上人员凭票据实报实销。副总经理以下人员凭票在国内出差标准的市内交通标准定额内据实报销。（ 8）国内出差和国外出差的出差时间按出发日至返回日的天数合计以24小时为一天计算。（ 9）成都市及郊县出差办事，发生误餐情况的，返回公司后应及时到行政办公室进行登记

7、，在发放工资时按10.00元/人/天的标准发放误餐补助，公司不再报销其他误餐费用。（二）汽车费用开支管理汽车费用包括停车费、洗车费、过路费、修理费、汽油费、车辆保险费、养路费、汽车年审费以及其他费用。（ 1）公司所有车辆发生的油料费、修理费、各项规费等，应由行政部门统一办理。公司车辆原则上不得自行在外加油、维修，因特殊情况确有需要者，应事先报经行政部门批准。（ 2）汽车费用的报销应由行政办公室负责人签字后方可报销。（ 3）因驾驶人员违章驾驶等原因，造成的罚款支出由其个人承担，公司不予报销。（三）业务招待费开支管理业务招待费是国家控制、审查的重点项目，应遵循国家规定的标准和原则，并结合公司经营工

8、作的实际需要开支。（ 1）业务招待费应本着合理、有效、节约的原则开支。（2）各部门因工作需要需发生业务招待费的，应先填写业务招待费申请单向总经理或其指定人员提出申请，经总经理或其指定人员批准签字后，凭此申请单向财务部门借支。若因特殊情况无法当面申请的，应通过电话等方式向总经理申请，事后补填申请单，再凭此申请单按实际开支实报实销，若未经批准而自行发生业务招待费的，公司一律不予报销。（3）特殊、大额的业务招待费开支，事前须专项书面报告总经理审批。业务招待费申请单:申请人日期申请人部门职务申请金额招待事由出席人数出席人身份招待地点总经理：审核：出纳：(四)其他费用开支管理其他费用是指办公费、修理费以

9、及公司购买低值易耗品等发生的费用。公司生产、经营及工作需要的办公用品、低值易耗品等用品，按存货管理制度和固定资产管理制度进行办理。移动通讯费用报销按照公司通讯费用报销标准进行报销。公司的修理、租赁等其他业务原则上由行政部门统一负责。(五)费用报销的具体规定(1)公司的各项费用支出应按计划执行。(2)费用发生后，经办人凭真实、合法、有效、要素齐全的原始凭证报销，原始凭证应按次、分费用类别粘贴，做到错落有序、平整、美观，并严格按规定格式填写费用报销单、差旅费报销单等相关单据，按规定程序审批后办理财务报销手续。(3)费用报销的及时性。差旅费、修理费等费用支出，应在业务终了后3个工作日内办毕报销、结算

10、手续；发生频繁的日常费用，如汽车费用、业务招待费等，至少每三天报销一次。经办人员因公借款，业务完毕后未按时办理结算手续，财务部门应积极督促、催收，按照“前款不清，后款不借”的原则，拒绝办理再次借款，并有权自经办人工资中扣回。(4)费用报销必须严格执行公司的相关规定，超范围和标准部分不予报销。(5)发生的特殊开支，必须事前请示总经理同意，事后写书面报告专项报销。3、借款、费用报销的审批(一)公司各项财务事务审批标准审批项目审批金额提交董事会批准人协议部门借款全部董事会批准总经理财务部门担保、抵押全部董事会批准总经理财务部门投资全部董事会批准总经理财务部门等合同的签订、解除、变更5万元以上董事会批

11、准总经理财务部门、行政部门、生产部门等2万一5万元董事长批准2万元以下设备、材料等物资采购5万元以上董事会批准总经理财务部门、行政部门、生产部门等2万一5万元董事长批准2万元以下业务招待费开支5000元以上董事会批准总经理或其指定人员财务部门、行政部门10005000元董事长批准1000元以下其他费用开支10000元以上董事会批准总经理或其指定人员财务部门、行政部门、生产部门等300010000元董事长批准3000元以下(二)报账程序经办人填写借款单、费用报销单一部门主管审查一总经理审查一会计审核一总经理或其指定人员审批部门主管：指交办具体事务的主管领导。(三)填报、审批说明(1)经办人填写借

12、款单、差旅费报销单或费用报销单，附原始凭证或相关资料申请借款或费用报销。填写报销单据时应该内容完整、字迹清晰、金额栏大小写不得涂改。(2)部门主管：审查借款：审查借款事由是否存在，借款金额是否合适。费用报销：审查要点：是否属于办理本事务应该产生的费用，费用发生是否合理、合法并对报销单据进行初步审查。 对非因公办理本事务发生的费用不予报销。 业务招待费的报销，应重点审查开支范围、标准是否合理，特殊大额的开支是否事先经公司领导批准。对特殊、大额的业务招待费开支，实行“谁批准、谁签字”的原则。（ 3）总经理：审查。部门主管是否审查签字。审查内容与业务主管的审查内容相同。（ 4）会计：审核。借款：确认

13、是否有个人借款。费用报销：严格执行费用报销的具体规定，审核内容如下：部门主管、副总是否审核签字。票据的真实性、合法性、有效性以及票据要素的完整性。重点审核业务发生的时间、地点与原始票据反映的内容是否一致。费用开支标准、开支范围是否符合公司的相关规定。报销单据的完整性及金额合计是否准确、大小写是否相符、单据填报格式是否符合公司规定等。（ 5）总经理或其指定人员：审批（ 在会计全面审核的基础上，对费用开支内容、开支金额等主要项目进行重点审核并予以审批。总经理或其指定人员应按审批标准进行审批。（四）费用报销的及时性公司所发生的费用当月费用当月报销，过期不予报销。各部门、各级人员必须严格费用开支管理，

14、完善审批手续，合理、有效使用资金，提高经济效益。本规定未尽事宜以公司的解释为准。本规定自下发之日起执行。第四条固定资产管理制度为加强固定资产的保管及使用管理，特对固定资产管理的各项活动制定本规定。1 、范围属以下情况之一者，应作为固定资产处理：（一）使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要的设备、器具、工具等。（二）.不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000.00元以上，并且使用年限超过2年的。2 、分类固定资产按实物形态可分为：（ 1） .房屋及建筑物；（ 2） .机器设备；（ 3） .车辆运输工具；（ 4） .工具；（ 5） .器具备件。3

15、、 管理机构由公司办公室（公司指定的负责资产管理的部门）主要负责，财务部门和使用部门协助管理。4、责任者（1） 为了有效地进行固定资产管理，在部门内部，分别任命固定资产管理责任者；（2） 固定资产管理责任者为该部门的负责人，其具有对本部门所承担的固定资产管理业务进行统制，指示以及检查的责任和权限。5、办公室职责综合计划部对固定资产管理承担下列业务：（ 1） .关于固定资产的取得手续；（ 2） .固定资产的编号；（ 3） .掌握设备的移动和使用状况，以及关于设备信息的手续；（ 4） .关于固定资产的转让、出借、报废等的手续；（ 5） .闲置设备的管理；（ 6） .固定资产的采购；（ 7） .固定

16、资产的盘存；（ 8） .其他必要的事项。6、使用部门的职责使用部门关于自己使用的固定资产的管理，承担以下职责：（ 1） .设备使用情况的掌握和维护管理；（ 2） .设备的接收以及运出的确认和信息提供；（ 3） .固定资产实地盘存；（ 4） .其他必要事项。7、财务部门职责（ 1） .固定资产的取得价格、折旧等与固定资产会计有关的业务；（ 2） .固定资产的转让价格、出租的费用等的决定；（ 3） .固定资产分类账的管理；（ 4） .固定资产实地盘存；（ 5） .随时对有关固定资产管理所必须的事项进行检查；（ 6） .其他必要的事项。8、添置（一）使用部门根据生产需要提出添置固定资产的申请，注明所

17、需固定资产的中英文名称、规格、型号、性能、质量等资料，报送办公室（后勤）。（二）办公室会同财务部门查核无法调配时，将其列入固定资产采购预算，报公司总经理审批。（3） 公司总经理根据公司有关规定，考虑公司生产需要和财务状况，检查固定资产采购计划的可行性，然后决定是否批准。（4） 固定资产采购计划批准后，办公室按照预算安排，提出具体的选型方案，下达采购通知书，交采购组具体执行，财务部门协同进行价格管理。（五）采购组根据通知书的要求组织有关部门人员办理固定资产采购。（6） 采购组收到供货单位发来的固定资产后，通知办公室组织验收，检查到货固定资产是否与采购通知书及购货合同相符。核实无误后，填制固定资产

18、验收单，并由办公室开具用款申请书，交财务部门。（7） 财务部门有关人员根据采购预算，对付款通知单以及所附的固定资产验收单、购货发票等凭证进行审核，核实无误后，作相应账务处理，并安排付款。（8） 固定资产使用部门在领用固定资产时，填制固定资产领用单，交综合计划部批准后领出投入使用。需要安装、调试的，还需办公室组织安装、调试。（9） 在固定资产投入使用时，办公室应同时建立固定资产管理卡片，记录该固定资产的去向与用途等，并经使用部门签章。（十）使用部门接收固定资产后，应建立固定资产保管卡（账），落实保管责任，由专人保管使用该项固定资产。（十一）自制设备应先作可行性分析，责成制造部门负责生产。9、转移

19、（1） 固定资产的内部转移，应按规定办理转移手续，移出部门填写“固定资产移转单”一式四联，交办公室签字后，送移入部门签字。第一联送管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。（2） 移出部门和移入部门在综合计划部的协调下，负责办理好固定资产的拆迁、运输、安装、调试等，保证资产的正常运转。（三）财务部门根据资产移交单，办理相关固定资产账目调整。（四）公司综合计划部和财务部门也应根据“固定资产转移单”登记账卡，核实各部门固定资产的增减变动情况。（五）固定资产转移若须移出或转入公司的应办理相关出入公司的手续。10、固定资产的改良固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，因技术

20、、生产效率等原因需对固定资产进行改良，应把改良支出作为固定资产价值增加固定资产余额。11、保管（一）办公室按照固定资产目录，为该项固定资产按类分项统一编号。（二）使用单位以喷定或其他方式将办公室编妥的号码印记于该项固定资产上。（三）谁用、谁管、谁负责维护保养的原则，把固定资产的保管、使用落实到使用人。各部门负责人及固定资产管理员，对本部门固定资产的保管、使用和维护保养负全面的责任。（五）建立保管卡，以部门为单位建立固定资产保管卡，在保管卡中，为每台固定资产开立卡片，记录固定资产的增减情况等。并随时与财务部门核对，保持资料的一致性。（六）综合计划部应定期或不定期对各项固定资产的保管、保养等进行检

21、查。12、 固定资产的维修一般要求厂商上门服务维修，维修时，使用部门应指定人员在场负责。固定资产须送厂商维修时，应依照一定的程序，由办公室办理相关维修及出入公司手续。13、投保（一）综合计划部在取得固定资产后，对于应投保的项目应提出投保申请，经部门主管核准，送财务部门审核后，呈公司总经理审批。投保申请一份自存，一份送财务部门。（2） 办公室接到审批后的投保申请后，填具“投保书”向保险公司办理投保手续。（3） 办公室在订立保险合同之后，保单自存，保单副本两份连同收据送财务部门核对后，保单副本一份办公室留存，一份连同收据由财务部门凭以做付款依据。（4） 投保的固定资产因增设、减损等原因而发生变动时

22、，办公室应依据“固定资产变动单”提出书面申请，要求投保变更。经有关人员复核并经财务部门负责人审核，依审批权限审批后，一份自存，一份送财务部门办理另订合同、变更合同或解约等手续。（5） 办公室于投保物保险期限届满之时，如需续保，应办理续保申请手续，财务部门应办理续保手续。14、出租或外借出租或外借固定资产，由办公室制订出租或出借合同等相关资料报呈总经理核准后始得办理，并将合同副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮、保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，固定资产出入公司应办理相关出入手续。15、处置固定资产处置主要有两种形式：一种形式是公司内部由于生产任务变动，由在用

23、固定资产转为未使用等固定资产的内部转移处理；另一种形式是由于固定资产使用价值丧失的报废。（一）固定资产使用部门根据生产任务变化或固定资产运行状态等情况，需要将在用固定资产退出生产过程的，提出固定资产退出申请，列明退出固定资产名称、规格型号、退出原因、设备运行状况等内容，经部门负责人签字后，报办公室。（二）办公室接到使用部门的退出申请后，组织有关部门和人员对申请处置的固定资产进行经济和技术鉴定，确定是否必须退出，查明退出原因。如认为可以退出，由办公室将固定资产退出申请转呈公司负责人审批。（三）公司负责人认真审查处理固定资产理由是否充分，对生产经营有无影响，是否符合有关规定。（四）办公室根据经批准

24、的处置固定资产退出申请，编制固定资产调拨凭证，详细列明固定资产处置后的去向、原值、已提折旧额等资料，交财务部门作相应账务处理。办公室组织有关部门对退出的固定资产及时进行清理，并妥善保管。16、清理固定资产清理包括固定资产的出售、报废及毁损。（1） 固定资产损耗无法修理或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，为盘活资产，办公室应填“固定资产报废（出售）单”，拟定处理意见送财务部门核查，再呈公司领导核准后，会同各部门指定的负责人共同出售。（二）出售时应开具发票办理发货手续，并在第二联上附记注明报废单号，以便核对。（3） 出售后的固定资产，管理人员应将该项固定资产出售单，送财务部门存查。（4）

25、报废的资产无法出售时，对拆分下来的有用的零部件应入库作原材料，其他不能用的应当清理。17、盘点（一）使用部门应于每月底，据电脑资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正。（二）年底，办公室和财务部门应会同其他有关部门对公司固定资产进行实地盘点。（ 1）由财务部门和办公室依据固定资产目录确定盘点计划。（ 2）稽核人员随同财务部门及使用部门人员依据固定资产目录实地盘点。（ 3）财务部门依各部门的盘点结果报告编制盘点差异汇总表，送请公司有关部门及负责人批示。（ 4）盘点有数量差异，应填写专题报告，经相关审批后，对其进行处理。18、固定资产入账价值的确认固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时

26、的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：（1） 购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。（2） 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。（三）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。（4） 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。（5） 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产

27、的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。（6） 以非货币性交易换入的固定资产，按换入资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确认换入固定资产的入账价值：（1）收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值；（2）支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。（7） 企业接受债务人以非现金资产低偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及

28、补价的，按以下规定确认受让的固定资产的入账价值：（ 1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值；（ 2）支付补价的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。（八）接受捐赠的固定资产，应按以下规定确认其入账价值：（ 1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。（ 2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计本来现金

29、流量现值，作为入账价值。（ 3）如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（九）盘盈的固定资产，按同类或类似的固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（十）经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。19、固定资产折旧的处理：（一）下列固定资产应当计提折旧：（ 1）房屋和建筑物；（ 2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；（ 3）季节性停用、大修理停用的固定资产；（ 4）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。（二）下列固定资产不计提折旧：（ 1）以经营租赁方式租入的固定资产；（ 2）已提足折旧继续使用的固定资产。（ 3）未提足折旧提前报废的固定资产。（ 4）未使用、不需用的机器设备（ 5）在建工程项目交付使用