财务报表分析之限制

1、第 3 章 認識現金流量表與權益變動表、選擇題D 1. 現金包括現金及約當現金，試問以下何者為現金？甲活期 存款；乙可轉讓定期存單 ；丙銀行承兌匯票A 甲丙 B 乙丙C甲乙D甲乙丙C2. 請問以下何者會使資本公積的增加？甲處分資產之溢價收入；乙受贈資產；丙本期淨禾U A甲丙B乙丙C甲乙D甲乙丙D 3.以下何者於現金流量表中列為投資活動之現金流量項目？A支付員工薪資B支付現金股利C支付利息D購置固定資產C 4.籌資活動現金流量的減少不包括：A償還短期借款B買回庫藏股C發行國內普通公司債D發放現金股利C 5. 中華航空公司向波音公司購入飛機，支付價款共計 5 億元，上述交易在 兩家公司現金流量表中

2、應分別列為：A華航：投資活動；波音：投資活動B華航：籌資活動；波音：投資活動C華航：投資活動；波音：營運活動D華航：籌資活動；波音：營運活動A6.以投資為本業的上青公司本年度從其持有之股票獲得股利收入500 萬元，這項交易將在現金流量表中列作：A來自營業活動之現金流量B來自投資活動之現金流量C來自籌資活動之現金流量D非現金投資與籌資活動B 7. 假設公司期初時存貨為76萬元、應付帳款 63萬元；期末時存貨為 48萬元、應付帳款 65 萬元，則此情況下應調整之現金流出或流入為何？A流出30萬元 B流入30萬元 C流出26萬元 D流入26萬元財務報表分析I.題庫(A) 8.假設第一銀行支付保險費用

3、500萬元，並支付利息費用300萬元，試問此情境所產生之現金流量為何並屬於何種活動？(A)營業活動，造成現金流出800萬元 (B)籌資活動，造成現金流出800萬元 (C)營業活動，造成現金流出500萬元；籌資活動，造成現金流出300萬元 (D)營業活動，造成現金流出 300萬元；籌資活動，造成現金流出500萬元(C) 9.設股票每股面額10元，發行價格63元，則公司應如何列帳？(A)認列保存盈餘63元 (B)認列保存盈餘 53元(C)認列資本公積 53元 (D) 認列資本公積63元(C) 10. T權益變動表附有哪兩大報表間之連結功能？(A)現金流量表與綜合損益表(B)現金流量表與資產負債表(

4、C)綜合損益表與資產負債表(D)以上皆非(D) 11.以下何者非為使保存盈餘減少之因素？(A)本期淨損(B)股利分配(C)庫藏股交易(D)以上皆非(C) 12.採用直接法編製的現金流量表，無法用來評估以下哪一項目？(A)未來淨現金流入之能力(B)償還負債與支付股利能力(C)本期損益與營業活動所產生現金流量之差異原因(D)本期現金與非現金之投資及籌資活動對財務狀況的影響、問答及計算題1. 試說明資本公積的主要來源有哪些?Ans:(1) 固定資產、遞耗資產及無形資產之估價增值，扣除估價減值後之溢額。(2) 處分資產之溢價收入。(3) 自因合併而消滅之公司，所承受之資產價額，減除自該公司所承擔之債C

5、hapter 3認識現金流量表與權益變動務額及向該公司股東給付額後之餘額。(4) 受贈資產。(5) 出售庫藏股之損益。2. 試說明普通股的主要權利有哪些?Ans:(1) 投票權：普通股股東對於公司之營運方向具有參與決策的權利。(2) 盈餘分配權：股東有權享受公司經營成果，因此享有分配權。(3) 剩餘財產分配權：股東對公司所持有之資產具有求償權，但必須先行清 償債權人的債務，才得以分配剩餘資產。(4) 優先認股權：當公司發行新股時，公司原有之普通股股東可依照原有的 股份比例優先認購。3現金流量表將現金流量分為營業活動請分辨以下交易分屬哪一活動項下。、投資活動及籌資活動，對於金融業而言,(1) 進

6、貨付現買回庫藏股(3) 發放現金股利(4) 利息費用付現(5) 購買設備贖回公司債利息收入(8)出售固定資產Ans:(1)營業活動、(2)籌資活動、(3)籌資活動、(4)營業活動、(5)投資活動、(6)籌財務報表分析! <:.'.：.:： '題 庫資活動、(7)營業活動、(8)投資活動4.試說明營運活動之現金流量有哪兩種表達方式？Ans:(1) 間接法：從綜合損益表中的本期稅前淨利為基礎，調整應記基礎在 認列收入費用時與現金基礎間的差異，以求得以現金收付為基礎之營業 活動現金流量。(2) 直接法：將綜合損益表上的各項收入及費用列出，在調整相關之資產、 負債變動後，將收現數

7、與付現數依序直接列示在現金流量表上，以計算 出當期營業活動所產生的淨現金流量。5上青公司2021年的淨利為36.5萬元，當年度各項流動資產與流動負債的變動 情形如下：單位：千元增加減少短期投資3,000應收帳款6,000存貨4,500預付費用3,300應付帳款5,000應付股利5,500請問上青公司當年度的營業活動之淨現金流量為何？Ans:短期投資減少屬於投資活動現金流量，而應付股利增加屬於籌資活動現金流Chapter 3認識現金流量表與權益變動量，其餘項目之增減均會影響營業動現金流量，計算結果如下：本期淨利+應收帳款減少數-存貨增加數+預付費用減少數+應付帳款增加數=365,000 + 6,000 4,500 + 3,300 + 5,000=374,800 (千元)故上青公司當年度的營業活動淨現金流量為374,800千元。6. 試說明現金流量表的用途有哪些？Ans:(1) 瞭解企業如何運用營業活動所產生之現金(2) 評估企業未來淨現金流入之能力(3) 評估企業償還負債的能力以及是否有向外界籌資的需要(4) 分析造成綜合損益表中知本期損益與現金流量差異之原因(5) 分析企業支付現金股息之能力(6) 提供現金與非現金投資活動及籌資活動，為企業帶來或流出的現金數額(7) 影響現金流量之重要投資