所有会计分录

1、1、甲公司财产清查中发现如下问题：(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。(3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。(4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。 (5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。(1

2、)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。审批之前： 借：库存现金 20 000 贷：待处理财产损溢 20 000 审批之后： 借：待处理财产损溢 20 000 贷：其他应付款 12 000 营业外收入 8 000(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢 30 000累计折旧 50 000 贷：固定资产 80000批准后处理： 借：其他应收款 5 000 营业外支出 25 000 贷：待处理财产损

3、溢 30 000 (3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。审批前： 借：待处理财产损溢 52 贷：库存现金 52 审批后： 借：其他应收款 52 贷：待处理财产损溢 52 (4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。审批之前： 借：库存商品2 000 贷：待处理财产损溢2 000审批后： 借：待处理财产损溢2 000 贷：管理费用2 000 (5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。审批之前： 借：待处理财产损溢1

4、0 000 贷：原材料10 000 审批之后： 借：其他应收款5 000 营业外支出3 000 管理费用2 000贷：待处理财产损溢10 0002、甲公司2011年12月发生下列经济业务： (1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。（2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。(3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。(4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元(5) 31日，计提坏账准备300元。大华公司2010年12月份发生如下业务

5、: (1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为800 000元。收到商业汇票一张。(2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项己经收到。(3)销售材料一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。(4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。(5)根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。(1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为800 000元。收到商业汇票一张。借:应收票据117 000 贷:主

6、营业务收入100 000 应交税费-应交增值税(销项税额)17 000 借:主营业务成本800 000贷:库存商品800 000(2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项己经收到。借:银行存款23 400 贷:主营业务收入20 000 应交税费-应交增值税(销项税额)3 400 借:主营业务成本18 000贷:库存商品18 000(3)销售材料一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。借:应收账款11 700 贷:主营业务收入10 000 应交税费-应交增值税(销项税额)1

7、700借:其他业务成本8 000 贷:原材料8 000(4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。借:营业外支出2 000贷:银行存款2 000(5)根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。借:资产减值损失585 (11 700*5%)贷:坏账准备585某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。(1)转入清理:借:固定资产清理 28 700 累计折旧 57 300贷:固定资产 86

8、 000(2)支付清理费用:借:固定资产清理 150贷:库存现金 150(3)取得变卖收入:借:银行存款20 000贷:固定资产清理20 000(4)计提营业税:借:固定资产清理 1000贷：应交税费-应交营业税 1000（5）结转清理净损益:借:营业外支出 9 850贷:固定资产清理 9 850期末结账前，各损益类科目余额如下表所示:科目名称结账前余额（元）借方 贷方主营业务收入 6 000 000其他业务收入 700 000公允价值变动损益 150 000投资收益 600 000营业外收入 50 000主营业务成本4 000 000其他业务成本400 000营业税金及附加80 000销售费

9、用500 000管理费用770 000财务费用200 000资产减值损失100 000营业外支出250 000要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。(1)结转各项收入、利得类科目: 借:主营业务收入 6 000 000其他业务收入 700 000公允价值变动损益 150 000投资收益 600 000营业外收入 50 000贷:本年利润 7 500 000(2)结转各项费用、损失类科目:借:本年利润 6 300 000 贷:主营业务成本 4 000 000 其他业务成本 400 000 营业税金及附加

10、80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000营业外支出 250 000(3)应交所得税=1 200 000×25%=300 000(元)(4)所得税的分录: 借:所得税费用300 000 贷:应交税费-应交所得税300 000 借:本年利润300 000 贷:所得税费用300 000(5)结转本年利润: 借：本年利润900 000 贷：利润分配-未分配利润900 000某企业2011年1月发生如下业务：(1)公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用；(2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该

11、约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税）；(3)采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元；(4)按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付；(5)以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。(1)公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用； 借：库存现金2 000 贷：银行存款2 000(2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税）； 借：固定资产100 000 贷：实收资本100 000(3)采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元； 借：预付账款60 000 贷：银

12、行存款60 000(4)按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付； 借：利润分配120 000 贷：应付利润120 000(5)以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。 借：应付账款10 000 贷：银行存款10 000、某企业2011年7月1日借入一笔期限为6个月的短期借款，借款本金为100 000元，季度利率为8%，按季度预提利息，分期支付本息。要求：编制取得借款、计提利息、支付利息、偿还借款的分录。(1) 2011年7月1日取得借款： 借：银行存款100 000 贷：短期借款100 000(2) 2011年9月30日计提利息： 借：财务费用8 000 贷：应付

13、利息8 000 (100 000X8%)(3) 2011年12月31日计提利息： 借：财务费用8 000 贷：应付利息8 000(4)支付利息： 借：应付利息8 000 贷：银行存款8 000(5) 2011年偿还借款：借：短期借款100 000 应付利息8 000 贷：银行存款108 0002010年9月至12月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：要求：根据上述资料(1)(5)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。（交易性金融资产科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）(1)9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为

14、交易性金融资产。(2)9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。(3) 10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。(4) 11月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元。(5) 12月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行。(1)9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。借：交易性金融资产-成本 80 投资收益 2 贷：银行存款 82(2)9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。借：公允价值变动损益 （80-10×7.

15、7）3 贷：交易性金融资产-公允价值变动 3(3) 10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。借：交易性金融资产-公允价值变动 （8.1×10 -7.7×10）4 贷：公允价值变动损益 4(4) 11月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元。借：交易性金融资产-公允价值变动 （8.2×10-8.1×10）1 贷：公允价值变动损益 1(5) 12月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。借：银行存歉 82.5 贷：交易性金融资产-成本 80 -公允价值变动2 投资收益 0.5

16、借：公允价值变动损益 2 贷：投资收益 2某企业12月发生下列有关的经济业务如下：'(1)1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。(2)5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1360元，款项未付，材料已验收入库。(3)6日，基本生产车间领用A材料2 000元。(4) 12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2 000元，增值税销项税额3 400(5) 17日，收到甲公司转来的货款234 000元，存入银行。(1)1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5 000元，增值税进项

17、税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料5 000 应交税费-应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款5 850(2)5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1360元，款项未付，材料已验收入库。借：原材料8 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 1 360 贷：应付账款93 600(3)6日，基本生产车间领用A材料2 000元。借：生产成本2 000 贷：原材料2 000(4) 12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2 000元，增值税销项税额3 400元，款项尚未收到。借：应收账款23 400 贷：主营业务收入20 000 应交税费-

18、应交增值税（销项税额）3 400(5) 17日，收到甲公司转来的货款234 000元，存入银行。借：银行存款23 400 贷：应收账款23 400中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法 计价。2010年11月发生如下业务： (1) 11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用， 款项上月已经支付。(2) 11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。 (3) 11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费30

19、0元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。 (4) 11月25日根据本月"发料凭证汇总表"分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。(5) 11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。 (1) 11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用， 款项上月已经支付。 借：原材料2 000 应交税费-应交增值税（进项税额）340 贷：预付账款2 340 (2) 11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中

20、发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。 借：原材料5 200 应交税费-应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款6 050 (3) 11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。 借：在途物资2 300 应交税费-应交增值税（进项税额）340 贷：银行存款2 640 (4) 11月25日根据本月"发料凭证汇总表"分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。借：生产成本5 000 管

21、理费用200 在建工程1 000 贷：原材料6 200(5) 11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。 借：原材料2 000 贷：应付账款2 0002010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税额为5 100

22、元，己通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。要求：(1)编制甲公司购入设备的会计分录；(2)编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。(1)编制甲公司购入设备的会计分录；借：固定资产50 000应交税费-应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款58 500(2)编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录； 借：制造费用4900 贷：累计折旧4900(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录； 借：固

23、定资产清理45 100 累计折旧4 900 贷：固定资产50 000(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录； 借：银行存款35 100 贷：固定资产清理30 000 应交税费-应交增值税（销项税额）5 100(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。 借： 营业外支出15 100 贷：固定资产清理15 100丙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，运费按7%抵扣扣除，采用备抵法核算坏账。2011年12月1日，丙公司"应收账款"科目借方余额为100万元，坏账准备科目贷方余额为5万元。12月份，丙公司发生如下相关业务：(1) 12月5日，销售商品开具的增值税专用

24、发票上注明的售价为50万元，增值税为8.5万元。丙公司己将商品运抵A企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。(2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。(3) 12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。(4) 12月31日，丙公司对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。要求：(1)根据业务(1)编制相应的会计分录；(2)根据业务(2)编制相应的会计分录；(3)根据业务(3)编制相应的会计分录；(4)计算丙公司12月份应计提的坏账准备金额；(5)编制丙公司计提坏账准备的会计分录。 （单位以万元表示）(1)根据业务(

25、1)编制相应的会计分录； 借：应收账款58.5 贷：主营业务收入50 应交税费-应交增值税（销项税额）8.5 借：主营业务成本28 贷：库存商品28(2)根据业务(2)编制相应的会计分录； 借：坏账准备 20 贷：应收账款20(3)根据业务(3)编制相应的会计分录； 借：银行存款30 贷：应收账款30(4)计算丙公司12月份应计提的坏账准备金额； 丙公司12月份应计提的坏账准备金额为5万元。本期应收账款余额=100+58. 5-20-30=108.5（万元）小于预计其未来现金流量现值，因期初坏账准备为5万元，所以到12月底应计提的坏账准备为一5万元。(5)编制丙公司计提坏账准备的会计分录。（单

26、位以万元表示） 借：坏账准备5 贷：资产减值损失5东大公司2011年8月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。(1)以现金300元支付职工医药费。(2)以现金900元购置办公用品。(3)计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧4 500元，厂部固定资产应计提折旧2 300元。(4)以银行存款支付广告费24 000元。(5)向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 000元，收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元，2#产品单位成本为60元，销售同时结转成本。(1)以现金300元支付职工医药费。

27、借：应付职工薪酬-应付职工福利费300 贷：库存现金300(2)以现金900元购置办公用品。 借：管理费用900 贷：库存现金900(3)计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧4 500元，厂部固定资产应计提折旧2 300元。 借：制造费用4 500 管理费用2 300 贷：累计折旧6 800(4)以银行存款支付广告费24 000元。 借：销售费用24 000贷：银行存款24 000(5)向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 000元，收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元，2#产品单位成本为60元，销售同时结转成本。 借：应收票据-商

28、业承兑汇票58 500 贷：主营业务收入50 000 应交税费-应交增值税（销项税额）8 500 借：主营业务成本30 000 贷：库存商品30 000一、甲公司2011年3月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。(1)向南明工厂购入甲材料8 000千克，单价11元，计88 000元，款项采用商业承兑汇票结算，公司开出并承兑半年期商业承兑汇票102 960元，材料已验收入库。(2)生产1#产品领用甲材料60 000元，2#产品领用甲材料50 000元，车间耗用 甲材料12 000元，厂部耗用1 500元。(3)以银行存款1 500元预付A公司货

29、款。(4)开出现金支票从银行提取现金100 000元，以备发放工资。(5)以现金100 000元发放本月职工工资。(1)向南明工厂购入甲材料8 000千克，单价11元，计88 000元，款项采用商业承兑汇票结算，公司开出并承兑半年期商业承兑汇票102 960元，材料已验收入库。 借：原材料88 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 14 960 贷：应付票据102 960(2)生产1#产品领用甲材料60 000元，2#产品领用甲材料50 000元，车间耗用 甲材料12 000元，厂部耗用1 500元。借：生产成本-1#产品60 000，-2#产品50 000 制造费用12 000 管理费用

30、1 500 贷：原材料123 500(3)以银行存款1 500元预付A公司货款。 借：预付账款l 500 贷：银行存款1 500(4)开出现金支票从银行提取现金100 000元，以备发放工资。 借：库存现金100 000 贷：银行存款100 000(5)以现金100 000元发放本月职工工资。 借：应付职工薪酬100 000 贷：库存现金100 000 甲公司为一般纳税人，增值税率17%，2010年12月份发生以下业务：(1) 12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。商品己发出，货款未收。该批商品的成本为150万元。(2) 12月9日，销售

31、材料一批给A企业，价款为80万元，增值税为13.6万元。材料己发出，款项己收到并存入银行。该批材料的成本是59万元。 (3) 12月15日，出售闲置设备一台，开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为3.4万元，己通过银行收到价款。该设备原值30万元，已提取累(4) 12月21日，为B公司提供劳务取得收入10万元，该项劳务发生成本为7万元（该成本均为薪酬），款项已收到并存入银行。 (5) 12月26日，用银行存款支付厂部办公费用20万元，支付银行利息10万元，支付罚款5万元。要求：根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录。(1) 12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明

32、的售价为200万元，增值税税额为34万元。商品己发出，货款未收。该批商品的成本为150万元。借：应收账款 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 340 000 借：主营业务成本 l 500 000 贷：库存商品 1 500 000(2) 12月9日，销售材料一批给A企业，价款为80万元，增值税为13.6万元。材料己发出，款项己收到并存入银行。该批材料的成本是59万元。 借：银行存款 936 00 贷：其他业务收入 800 000 应交税费-应交增值税（销项税额）136 000 借：其他业务成本 590 000 贷：原材料 590 000(3

33、) 12月15日，出售闲置设备一台，开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为3.4万元，己通过银行收到价款。该设备原值30万元，已提取累计折旧8万元。 借：固定资产清理 220 000 累计折旧 80 000 贷：固定资产 300 000 借：银行存款 234 000 贷：固定资产清理 200 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34 000 借： 营业外支出 20 000 贷：固定资产清理 20 000(4) 12月21日，为B公司提供劳务取得收入10万元，该项劳务发生成本为7万元（该成本均为薪酬），款项已收到并存入银行。 借：银行存款100 000 贷：主营业务收入10

34、0 000 借：主营业务成本 70 000 贷：应付职工薪酬 70 000(5) 12月26日，用银行存款支付厂部办公费用20万元，支付银行利息10万元，支付罚款5万元。 借：管理费用 200 000 ' 财务费用 100 000 营业外支出 50 000 贷：银行存款350 0001.20X8年1月1日，甲公司银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利润为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行。 借：银行存款 2 700 000 贷：长期借款 2 700 000 借：财务费用 15 750 贷：长期借款-应付利息 15 7502.20X8年1月20日，

35、甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。 借：固定资产 2 000 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 340 000 贷：银行存款 2 340 000 借：制造费用-折旧费 16 250 贷：累计折旧 16 2503.计算甲公司20X8年12月31日固定资产账面价值。（2 000 000-50 000）/10=195 000(元) 195 000/12*10=162 500(元) 2 000 000-162 500=1 837 500

36、（元）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：1、购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。2、收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120000元，产品已验收入库，款项已付3、销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。4、向其他单位捐赠产成品一批，成本为80000元，计税销售价为100000元。5、在建工程领用生产材料一批，成本为30000元。要求：

37、根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。1、借：原材料 523 600 应交税费-应交增值税（进项税额） 86 400 贷：银行存款 610 0002、借：库存商品 120 000 贷：银行存款 120 0003、借：银行存款 1 404 000 贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 204 0004、借：营业外支出-捐赠支出 97 000 贷：库存商品 80 000 应交税费-应交增值税（销售税额） 17 0005、借：在建工程 30 000 贷：原材料 30 000甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税，商品销售时，同时结转成

38、本。本年利润采用表结法结转。20X9年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：（单位：万元）科目名称借方余额科目名称贷方余额主营业务成本1085主营业务收入1550营业税金及附加15其他业务收入16其他业务成本10投资收益22销售费用34营业外收入50管理费用21财务费用52营业外支出2020X9年12月份甲公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元（2）本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。

39、（3）本月计提管理用固定资产折旧64万元（4）本月应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。（5）该公司适用所得税税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。（1）借：银行存款 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费-应交增值税（销项税额） 8.5 借：主营业务成本 37.5 贷：库存商品 37.5（2）借：生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 销售费用 30 贷：应付职工薪酬-工资 174（3）借：管理费用-折旧费 64 贷：累计折旧 64（4） 借：营业税金及附加-5.5 贷：应交税费-应交城市维护建设税 5 -应交教育

40、税附加 0.5 （5）借：所得税费用 71 贷：应交税费-应交所得税 71一、A公司为增值税一般纳税人，2009年12月份发生下列业务1开出现金支票从银行提取现金2000元备用；2用现金支付生产车间办公用品费440元；3收到B公司前欠货款80000元，存入银行；4向C工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；5接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。1、 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 0002、 借：制造费用 440 贷：库存现金 4403、 借：银行存款 80 000 贷

41、：应收账款-B公司 80 0004、借：应收账款-C工厂 117 000 贷：主营业务收入-A产品 100 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17 0005、借：银行存款 150 000 贷：应收账款-D公司 150 000二、四公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率真为17%，商品原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。20X9年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）销售

42、一批原材料，开具的增值专用发票上注明的售价为80万元，增值税税额为13。6万元。材料已发出，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。（3）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值专用发票上注明的坐标价款为20万元，增值税额为3。4万元，已通过银行收回价款。该设备原价30万元，已累计折旧8万元。（4）提供劳务取得劳务收入10万元，同时结转劳务成本7万元，相关款项已存入银行。（5）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。（1）借：应收账款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 34 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150

43、 （2）借：银行存款 93.6 贷：其他业务成本 80 应交税费-应交增值税（销项税额） 13.6 借：其他业务成本 59 贷：原材料 59 （3）借：银行存款 23.4 固定资产清理 2 累计折旧 8 贷：固定资产 30 应交税费-应交增值税（销项税额） 3.4 （4）借：银行存款 10 贷：其他业务收入 10 借：其他业务成本 7 贷：劳务成本 7 （5）借：管理费用 20 财务费用 10 营业外支出 5 贷：银行存款 35A公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费，A公司主要生产和销售甲产品，原材料按照实际成本核算，在销售时逐笔结转销售

44、成本，2009年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元，产品已经发出去，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益

45、的利息费用及银行手续费合计为4万元。（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）（1）借：银行存款 702 借：主营业务收入 300 贷：主营业务收入 600 贷：库存商品 300 应交税费-应交增值税 102 （2）借：生产成本 300 （3）借：银行存款 23.4 制造费用 60 贷：其他业务收入 23.4 管理费用 20 借：其他业务收入 18 贷：原材料 380 贷：原材料 18（4）借：销售费用 20 （5）借：所得税费用 53.75 财务费用 4 贷：应交税费-所得税费用 53.7

46、5 贷：银行存款 24丁工贸公司2008年12月发生部分经济业务事项如下1 .12月5日，向戊公司赊销产品一批，开出增值税专用发票，价款200000元，税金34000，代购货方垫付物流公司运输费6000元。2.12月18日，因超过正常申报纳税三天，接受税务机关行政处罚，支付税收滞纳金及罚款505元，同时解交上月增值税20000元。3.12月20日，出售公司闲置材料物资，价款20000元，增值税税金3400元，同时受到购货方开来的银行本票一张。4.12月31日，计算结转当月出售产品成本144000元。5.12月31日，计提坏账准备420元。请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录。（1）借：应

47、收账款 240000 （2）借：营业外支出 505 贷：主营业务收入 200000 应交税费 20000 应交税费-增-销 34000 贷：银行存款 20505 银行存款 6000（3）借：银行存款 234000 （4）借：主营业务收入 144000 贷：其他业务收入 20000 贷：库存商品 144000 应交税费-增-销 34000 （5）借：资产减值损失 420 贷：坏账准备 420某企业为增值税一般纳税人，2009年5月份发生的有关经济业务如下：（1、）预收购单位的货款为450万元，存入银行（2、）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元,增值税额为85万元，共计585万元,原