2011年新会计准则会计科目表

1、新会计准则会计科目表序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称一、资产类一'、名，产类（续)三、步洞类（续）11001库存现金551606固定资产清理1073101衍生工具21002银行存款561611未担保余值1083201套期工具31003存放中央银行款项571621生产性生物资产1093202被套期项目41011存放同业581622生产性生物资产累计折旧四、所有者权益类51012其他货币资金591623公益性生物资产1104001实收资本61021结算备付金601631油气资产1114002资本公积71031存出保证金611632累计折耗1124101盈余公积8

2、1101交易性金融资产621701无形资产1134102一般风险准备91111买入返售金融资产631702累计摊销1144103本年利润101121应收票据641703无形资产减值准备1154104利润分配111122应收账款651711商誉1164201库存股121123预付账款661801长期待摊费用五、成本类131131应收股利671811递延所得税资产1175001生产成本141132应收利息681821独立账户资产1185101制造费用151201应收代位追偿款691901待处理财产损溢1195201劳务成本161211应收分保账款二、负债类1205301研发支出171212应收分保

3、合同准备金702001短期借款1215401工程施工181221其他应收款712002存入保证金1225402工程结算191231坏账准备722003拆入资金1235403机械作业201301贴现资产732004向中央银行借款六、损益类211302拆出资金742011吸收存款1246001主营业务收入221303贷款752012同业存放1256011利息收入231304贷款损失准备762021贴现负债1266021手续费及佣金收入241311代理兑付证券772101交易性金融负债1276031保费收入251321代理业务资产782111卖出回购金融资产款1286041租赁收入261401材料采

4、购792201应付票据1296051其他业务收入271402在途物资802202应付账款1306061汇兑损益281403原材料812203预收账款1316101公允价值变动损益291404材料成本差异822211应付职工薪酬1326111投资收益301405库存商品832221应交税费1336201摊回保险责任准备金311406发出商品842231应付利息1346202摊回赔付支出321407商品进销差价852232应付股利1356203摊回分保费用331408委托加工物资862241其他应付款1366301营业外收入341411周转材料872251应付保单红利1376401主营业务成本35

5、1421消耗性生物资产882261应付分保账款1386402其他业务成本361431贵金属892311代理买卖证券款1396403营业税金及附加371441抵债资产902312代理承销证券款1406411利息支出381451损余物资912313代理兑付证券款1416421手续费及佣金支出391461融资租赁资产922314代理业务负债1426501提取未到期责任准备金401471存货跌价准备932401递延收益1436502提取保险责任准备金411501持有至到期投资942501长期借款1446511赔付支出421502持有至到期投资减值准备952502应付债券1456521保单红利支出431

6、503可供出售金融资产962601未到期责任准备金1466531退保金441511长期股权投资972602保险责任准备金1476541分出保费451512长期股权投资减值准备982611保户储金1486542分保费用461521投资性房地产992621独立账户负债1496601销售费用471531长期应收款1002701长期应付款1506602管理费用481532未实现融资收益1012702未确认融资费用1516603财务费用491541存出资本保证金1022711专项应付款1526604勘探费用501601固定资产1032801预计负债1536701资产减值损失511602累计折旧10429

7、01递延所得税负债1546711营业外支出521603固定资产减值准备三、共同类1556801所得税费用531604在建工程1053001清算资金往来1566901以前年度损益调整541605工程物资1063002货币兑换新会计准则科目表一、资产类1 1001库存现金（更名）2 1002银行存款3 1003存放中央银行款项（银行专用新增）4 1011存放同业（银行专用新增）5 1012其他货币资金4 1101短期投资（分拆）5 1102短期投资跌价准备（更名）6 1021结算备付金（证券专用新增）7 1031存出保证金（金融共用新增）8 1101交易性金融资产（新增）9 1111买入返售金融资

8、产10 1121应收票据11 1122应收账款12 1123预付账款13 1131应收股利14 1132应收利息15 1201应收代位追偿款（保险专用新增）161211应收分保账款（保险专用新增）171212应收分保合同准备金181221其他应收款191231坏账准备131161应收补贴款201301贴现资产（银行专用新增）211302拆出资金（新增）221303贷款（银行和保险共用新增）231304贷款损失准备（银行和保险共用新增）241311代理兑付证券（银行和证券共用新增）251321代理业务资产（新增）261401材料采购（更名）271402在途物资（新增）281403原材料29140

9、4材料成本差异301405库存商品311406发出商品（新增）321407商品进销差价331408委托加工物资341411周转材料（新增）-包装物-低值易耗品351421消耗性生物资产361431贵金属371441抵债资产（金融共用新增）381451损余物资（保险专用新增）391461融资租赁资产（租赁专用新增）401471存货跌价准备411501持有至到期投资（新增）421502持有至到期投资减值准备（新增）431503可供出售金融资产（新增）441511长期股权投资291402长期债权投资（更名）451512长期股权投资减值准备461521投资性房地产（新增）471531长期应收款（新增）

10、481532未实现融资收益（新增）491541存出资本保证金（新增）501601固定资产511602累计折旧521603固定资产减值准备531604在建工程541605工程物资-在建工程减值准备551606固定资产清理561611未担保余值的赁专用新增）571621生产性生物资产（农业专用新增）581622生产性生物资产累计折旧（农业专用新增）591623公益性生物资产（农业专用新增）601631油气资产（石油天然气开采专用新增）611632累计折耗（石油天然气开采专用新增）621701无形资产631702累计弘t销（新增）641703无形资产减值准备651711商誉（新增）411815未确认

11、融资费用（变更类别）661801长期待摊费用671811递延所得税资产（新增）681821独立账户资产（保险专用新增）691901待处理财产损溢二、负债类702001短期借款712002存入保证金（金融共用新增）722003拆入资金（金融共用新增）732004向中央银行借款（银行专用新增）742011吸收存款（银行专用新增）752012同业存放（银行专用新增）762021贴现负债（银行专用新增）772101交易性金融负债（新增）782111卖出回购金融资产款金（融共用新增）792201应付票据802202应付账款812203预收账款822211应付职工薪酬502153应付福利费（合并）8322

12、21应交税费（合并）532176其他应交款（合并）842231应付利息（新增）852232应付股利862241其他应付款872251应付保单红利（保险专用新增）882261应付分保账款（保险专用新增）892311代理买卖证券款（证券专用新增）902312代理承销证券款（证券和银行共用新增）912313代理兑付证券款（证券和银行共用新增）922314代理业务负债（新增）932401递延收益（新增）942501长期借款952502应付债券962601未到期责任准备金（保险专用新增）972602保险责任准备金（保险专用新增）982611保户储金（保险专用新增）992621独立账户负债（保险专用新增）

13、1002701长期应付款1012702未确认融资费用（变更类别）1022711专项应付款1032801预计负债1042901递延所得税负债（更名）注：新准则会计科目取消待摊费用及预提费用。原待摊费用可以通过“预付账款”、“其他应收款”科目核算;原预提费用可以通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。（原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入预付帐款科目处理；首次执行日的“预提费用”余额，如果符合负债或预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，则只能冲回或按照前期差错更正原则

14、处理。）三、共同类1053001清算资金往来（银行专用新增）1063002货币兑换（金融共用新增）1073101衍生工具（新增）1083201套期工具（新增）1093202被套期项目（新增）四、所有者权益类1104001实收资本1114002资本公积1124101盈余公积1134102一般风险准备（金融共用新增）1144103本年利润1154104利润分配1164201库存股（新增）五、成本类1175001生产成本1185101制造费用1195201劳务成本1205301研发支出（新增）1215401工程施工（建造承包商专用新增）1225402工程结算（建造承包商专用新增）1235403机械作

15、业（建造承包商专用新增）六、损益类1246001主营业务收入1256011利息收入（金融共用新增）1266021手续费及佣金收入（金融共用新增）1276031保费收入（保险专用新增）1286041租赁收入的赁专用新增）1296051其他业务收入1306061汇兑损益（金融专用新增）1316101公允价值变动损益（新增）1326111投资收益1336201摊回保险责任准备金（保险专用新增）1346202摊回赔付支出（保险专用新增）1356203摊回分保费用（保险专用新增）1366301营业外收入137640113864021396403140641114164211426501143650214

16、46511145652114665311476541148654214966011506602151660315266041536701154671115567011566901主营业务成本其他业务支出营业税金及附加利息支出（金融共用新增）手续费及佣金支出（金融共用新增）提取未到期责任准备金（保险专用新增）提取保险责任准备金（保险专用新增）赔付支出（保险专用新增）保户红利支出（保险专用新增）退保金（保险专用新增）分出保费（保险专用新增）分保费用（保险专用新增）销售费用（更名）管理费用财务费用勘探费用（新增）资产减值损失（新增）营业外支出所得税费用（更名）以前年度损益调整新旧会计准则部分会计科目

17、变化对比1 .现金”科目变为库存现金”科目。2 .新准则取消了短期投资”、短期投资跌价准备”科目，设置了燹易性金融资产”和可供出售金融资产”科目，并在燹易性金融资产”科目下设置成本”、公允价值变动”两个二级科目。3 .新准则取消了应收补贴款”科目，并入其他应收款”科目核算。4 .物资采购”科目变为物料采购"科目。5 .包装物”科目和低值易耗品”合并为周转材料”科目。6 .新准则取消了长期债权投资”科目，而重分类为交易性金融资产”、持有至到期投资”和可供出售金融资产”科目。（教材第六章金融资产）7 .新准则增设了投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。（

18、教材第五章投资性房地产）8 .新准则设置了长期应收款”和朱实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记长期应收款”科目，按其公允价值贷记主营业务收入”等科目，按差额贷记朱实现融资收益”科目。9 .新准则设置了长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。10 .新准则增设了累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。11 .新准则增设了商誉”科目，从无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。12 .原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置递延税款”科目，而新准则设置了递延所得税资产”和递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。（教材第五章所得税）递延所得税资产=可抵扣暂时性差异X率递延所得税负债=应纳税暂时性差异窗率13 .新准则取消了应付短期债券”科目，而设置了燹易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。14 .应付工资”和应付福利费”科目合并为应付职工薪酬”科目。15 .应交税金”和其他应交款”合并为应交税费”科目。16 .新准则中设置的预计负债”科目，其核算内容与原制度相比有所变化。17 .盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。18 .新准则增