代理商帐务核算办法

1、代理商帐务核算办法特制定代理商核算办法如下：一、 科目设置： 级次科目名称辅助核算帐页格式1应收货款部门项目金额式2 承包商部门项目金额式3 货款部门项目数量金额3 物资款部门项目金额式3 税款部门项目金额式3 开票回款部门项目金额式3 预收款部门项目金额式1其他应收款金额式2 流动资金部门核算金额式1其他应付款金额式2承包抵押金部门项目金额式二、凭证类别设置 1、机关收付凭证；2、机关转帐凭证。 三、具体业务处理（一）资产清算1、 代理商接手资产（1）代理商接手应收帐款余额 红冲市场部收入、成本借：应收帐款市场部 （红字） 贷：主营业务收入市场部 （红字）借：主营业务成本市场部 （红字） 贷

2、：库存商品市场部（正品） （红字） 代理商接手处理借：应收货款资产清算 贷：主营业务收入总部经销商 借：主营业务成本 贷：库存商品公司（正品） 公司（非卖品） （2）代理商接手库存商品 借：库存商品公司（正品） 公司（非卖品） 贷：库存商品市场部（正品） 市场部（非卖品）借：应收货款资产清算 贷：库存商品公司（正品） 公司（非卖品） （3） 代理商接手费用户余额现金、押金、待摊费用、低值易耗品 借：应收货款资产清算 贷：其他应收款市场部往来（××市场部） 其他应付款、预提费用借：应收货款资产清算 （红字） 贷：其他应收款市场部往来 （红字）（4）低值易耗品折价借：应收货款资

3、产清算 贷：管理费用低值易耗品摊销（5）资产清算后，支付时代理商没有应将还款额汇付总部或在其回款中扣除。 借：银行存款 应收货款开票回款（××代理商） 贷：应收货款资产清算 2、 总部接手资产（1）总部接手库存商品借：库存商品公司（正品） 公司（非卖品） 贷：库存商品市场部（正品） 市场部（非卖品）若报损，则计入费用。（2） 总部接手应收帐款余额 红冲市场部收入、成本帐务处理同以上代理商接手处理。 总部接手借：应收帐款明细科目 贷：（3） 总部接手费用户余额现金、押金、待摊费用借：费用科目贷：其他应收款市场部往来 低值易耗品借：低值易耗品贷：其他应收款市场部往来（4）其他应

4、付款、预提费用 管理部长风险金、奖金借：其他应收款市场部 贷：其他应付款明细科目 员工工资、奖金借：其他应收款市场部贷：其他应付款明细科目（二）收取经营保证金经理风险金、奖金、总部挂帐作为经营保证金借： 银行存款（现金）其他应收款市场部其他应付款明细科目贷：其他应付款承包抵押金（××代理商）（三）代理商借入市场运作资金借款借：其他应收款流动资金（××代理商） 贷：银行存款（现金）代理商归还借款及利息（10）借：银行存款（现金）贷：其他应收款流动资金（××代理商） 财务费用（四）关于收发货及返款的帐务处理。1、根据回款通知单确认未达帐项借：其他货币资金未达帐项 贷：应收货款开票回款（××代理商）2、收到返款申请单借：应收货款开票回款（××代理商） 贷：银行存款3、收到出库单，确认收入，结转成本借：应收货款开票回款（××代理商） 贷：应收货款货款（××代理商）同时确认收入借：应收货款货款 贷：主营业务收入结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品正品 非卖品（五）代理商领用宣传品领用（收到出库单） 借：应