资产管理作业程序

1、精选文档发行日期2006-8-22版次01文件编号CSS-OP-MD-004修订日期修订次数02文件页次1/9核 准审 核制 定孙立德徐楠 CSS-FR-MD -004-01 文 件 修 改 纪 录 表文件名称资产管理作业办法文件编号CSFS-OP-MD-004发行日期2006-8-22发行版次01页次2/9次数修订日期修改页次版次修改内容 CSS-FR-MD- 004-02资产管理作业办法文件编号CSS-OP-MD-004发行日期2006-8-22发行版次01页 次3/91目的： 为使公司财产之购置、保管、转移、请修、报废、出售有所依循特订立本办法。2范围： 本办法所称资产包括公司购买的非办

2、公文具类的所有财产，分固定资产与低值易耗品两类。3定义： 3.1固定资产：公司所购买、单位价格在人民币2000元以上（含）且耐用年限超过1年的各类有形资产。 3.2低值易耗品：公司所购买、单位价格在人民币2000元以下的各类有形资产，包括办公家具、2000元以下的办公设备、家电设备等4分类与编号：4.1固定资产全部进行列帐管理。4.2本公司之资产分机器设备（代号为A1）、器材（代号为A2）、办公设备（代号为B3）、办公家具（代号为B4）、电器（代号为B5）、车辆（代号为C 6）、其它（代号为D7）4.3资产编号采用位数，第一二位表示地区代码，以该地区第一拼写字母缩写；第三四位表示大分类，第五六

3、位表示资产分类明细，第七八九位表示流水号。8.3 举例如下： SH（上海）-A1- 01- 流水号 地区代码 大分类 分类明细 4.4资产分类明细详见附件公司资产编码原则5权责： 5.1管理部：5.1.1建立、登记资产明细表、汇总表。5.1.2对资产进行统一编号并制作资产标签、保管人。5.1.3办理资产之购置（含自制资产）、保管、移转、请修、报废、出售的相关手续。5.1.4组织进行资产之清查、盘点，与使用单位进行盘点。5.1.5与财务部、使用单位对帐，及时查找和处理差异，确保帐帐、帐卡和帐实相符。5.2财务部：5.2.1建立固定资产总帐和明细账，掌握固定资产之购置、保管、使用情况。5.2.2参

4、加固定资产之清查盘点，与管理部对帐以确保帐帐、帐实相符。5.2.3办理资产购置、移转、报废、出售之财务相关事宜。5.3使用单位主管：5.3.1按管理部要求安排本单位资产之盘点。5.3.2指定本单位资产之保管人并负监督保管之责任。5.3.3按管理部要求定期对帐，确保帐卡、帐实相符。资产管理作业办法文件编号CSS-OP-MD-004发行日期2006-8-22发行版次01页 次4/96程序： 6.1采购、验收： 6.1.1采购比照请订购作业程序办理。6.1.2订购单价在RMB5000元以上（含）者，申请单位须呈报"签呈"签核至总经理，并依"物品请购验收单"办理

5、请订购。6.1.3验收比照请订购作业程序办理。6.2保管、登记 6.2.1采购单位所购入的资产交申请单位验收后转使用单位使用、保管；6.2.2资产购入后5天内，采购单位将发票、请购验收单、供应商之送货单，一并交管理部登记入"资产清册"内，管理部将以上单据复印留存备案，同时制作"保管人"标签贴于资产醒目位置，并请资产保管人在"资产清册"上签名确认。属于固定资产的，管理部须填写"财产登记卡"备案，以后每次固定资产移转、维修均须登录于该卡；"财产登记卡"一份交财务登帐。6.2.3财务部根据发票、物品请

6、购验收单、付款凭证付款，根据"财产登记卡"将固定资产登记入账；并在"财产登记卡"上列明传票号码备查。6.2.4所购入资产的发票复印件、使用说明书、保修卡、合格证等资料统一由管理部保管，使用单位可根据需要借用，但必须在5个工作日或保修完毕后归还管理部。6.2.5管理部会同财务部每个季度进行一次资产盘点，盘点后两个部门进行盘点检讨，提出盘盈亏分析和实施对策，并整理出"资产清册"和盘点表报主管审核。 6.3移转、请修、出借 6.3.1各单位间，因业务需要互相转移资产时，由移出单位填具"财产转移单"，移出单位、转入单位主管

7、会签后交管理部变更资产清册；属于固定资产的，管理部再复制一份交财务部做移转登记和转帐，并在"财产登记卡"上登记移转情况。 6.3.2资产损坏须维修的，由保管人填具"物品请购验收单"，在"品名"栏填写资产名称，在"用途"栏填写损坏或无法使用的症状，经部门主管签核后送管理部采购单位，采购单位接单后认真查核资产损坏状况，向供应商或维修保养单位报修，并进行询价议价；"物品请购验收单"经管理部主管签核后进行维修；属于固定资产的，维修完毕由管理部在"财产登记卡"上登记维修情况。 6.3.

8、3所损坏资产须送出公司维修的，由采购单位填具"资产出司放行单"，注明资产名称、携带人，连同"物品请购验收单"交管理部主管签核后备案，资产方可携带出公司。 6.3.4公司资产因特殊原因需暂时外借，需由保管人填具"资产出司放行单"，注明出借原因、期限和借方单位、联系人，由部门主管与管理部主管签核后方可外借，"资产出司放行单"转管理部备案。 6.3.5资产携带出公司时，前台职员一律凭签核过的"资产出司放行单"予以放行。 6.3.6管理部需制定"资产外修/外借管制表"以追踪维修和外借

9、之资产实际收回状况。资产管理作业办法文件编号CSS-OP-MD-004发行日期2006-8-22发行版次01页 次5/96.4让售、报废 6.4.1资产之让售、报废由管理部统一进行处理。6.4.2财产因特殊原因须让售者，由管理人员提出签呈经各级主管核签后一式二份，一份交管理部办理，一份交财务部做帐。6.4.3财产如有损坏或使用寿命到达年限或其它意外事故不可抗力而致损坏，由管理人员填具"财产报废单"呈部门主管、财务部会计、管理部主管核定后一式二份，一份交管理部办理，一份交财务部作帐。6.4.4经签核报废的财产由管理部做丢弃处理，有转卖价值的，由管理部与废品收购单位议价后转卖，

10、转卖所得悉数缴回公司财务部。6.4.5资产让售或报废后，管理部在"资产清册"上注销该资产；属于固定资产的，在"财产登记卡"上注明让售或报废，"财产登记卡"存档。7罚责 7.1对于违反3.1之资产移转规定，不使用财产移转单、不通过管理部办理财产移转手续而擅自移转之情形，原财产保管人及移转人予以开红单罚款一次。 7.2对于违反3.4之资产出借规定，未经部门及管理部主管核准，擅自将公司资产借出公司之情形，保管人及借出人予以开红单处罚一次，情形严重者予以记小过处分。 7.3对于违反4.2、4.3之资产让售、报废规定，擅自让售或报废公司资产之情

11、形，经办人予以记大过一次，其主管负担管理不善责任，予以开红单处罚一次。7.4对于违反4.4之报废转卖规定，转卖所得未全部或部分缴回公司者，经查实，除所得仍需缴回公司外，另给予经办人记大过处分一次，其主管负担管理不善责任，予以开红单处罚一次。7.5因保管不当，造成资产遗失，由责任人赔偿该资产剩余价值（按该资产购买价格及使用年限折算剩余价值）。8折旧政策： 8.1本公司固定资产按直线法计提折旧.8.2固定资产按固定资产原值之10%计留残值.8.3折旧年限：房屋建筑物按20年折旧,机器设备按10年折旧,运输设备和其它设备按5年折旧。9管制重点： 项次管制重点负责人1根据财产登记卡等单据确定固定资产的

12、入账价值财务部2每季度盘点，登记资产清册，确保帐实帐帐相符管理部财务部3对移转、报废、出售的资产查明原因，严格单据流转以防资产流失，并及时转帐经办人员管理部财务部资产管理作业办法文件编号CSS-OP-MD-004发行日期2006-8-22发行版次01页 次6/910使用文件：10.1签呈 （CSS-FR-MD-004-03）10.2物品请购验收单- （CSS-FR-MD-004-04）10.3资产清册 （CSS-FR-MD-004-03） 10.4财产登记卡 （CSS-FR-MD-004-04）10.5财产转移单 （CSS-FR-MD-004-05 ） 10.6财产报废单 （CSS-FR-MD-004-06） 10.7资产出司放行单 （CSS-FR-MD-004-07） 10.8资产外修/外借管制表（CSS-FR-MD-004-08） 10.9公司资产编码原则 （CSS-FR-MD-004-09）资产管理作业程序文件编号CSS-OP-MD-004发行日期2005.7.1发行版次01页 次7